PAGE生產(chǎn)企業(yè)材料制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范生產(chǎn)企業(yè)材料的采購、存儲、使用、核算等環(huán)節(jié)，確保材料供應(yīng)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和合理性，降低生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效率，保證產(chǎn)品質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及生產(chǎn)材料管理的部門和人員，包括采購部門、倉庫管理部門、生產(chǎn)部門、質(zhì)量控制部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保材料管理活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：對材料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息進(jìn)行準(zhǔn)確記錄和核算，保證數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.效益性原則：在保證生產(chǎn)需求的前提下，合理控制材料庫存，降低采購成本和存儲成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。4.責(zé)任性原則：明確各部門和人員在材料管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，獎懲分明。二、材料采購管理（一）采購計(jì)劃制定1.生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售訂單以及庫存情況，提前制定月度、季度和年度材料采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)列出所需材料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購時(shí)間等信息。2.采購計(jì)劃需經(jīng)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核，確保計(jì)劃的合理性和可行性。審核通過后的采購計(jì)劃提交給采購部門。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，通過市場調(diào)研、供應(yīng)商推薦、招標(biāo)等方式，選擇具有良好信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理、交貨及時(shí)的供應(yīng)商。2.對供應(yīng)商進(jìn)行定期評估，評估內(nèi)容包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、售后服務(wù)、價(jià)格變動等方面。根據(jù)評估結(jié)果，對供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予優(yōu)先合作機(jī)會，對于不符合要求的供應(yīng)商及時(shí)淘汰。3.與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括材料規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購合同應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行簽訂和執(zhí)行。（三）采購流程1.采購部門根據(jù)審核后的采購計(jì)劃，向供應(yīng)商發(fā)送采購訂單。采購訂單應(yīng)注明材料的詳細(xì)信息、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)等要求。2.供應(yīng)商收到采購訂單后，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)訂單，并按照訂單要求組織生產(chǎn)和發(fā)貨。采購部門應(yīng)跟蹤采購訂單的執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。3.材料到貨前，采購部門應(yīng)通知倉庫管理部門做好收貨準(zhǔn)備。倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)采購訂單核對到貨材料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等信息，確保無誤后辦理入庫手續(xù)。（四）采購成本控制1.采購部門應(yīng)通過與供應(yīng)商談判、招標(biāo)、詢價(jià)等方式，爭取最優(yōu)惠的采購價(jià)格。同時(shí)，應(yīng)關(guān)注市場價(jià)格動態(tài)，及時(shí)調(diào)整采購策略，降低采購成本。2.在采購過程中，應(yīng)合理控制采購費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等。對于大宗采購，可采用集中采購、聯(lián)合采購等方式，降低采購成本。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對采購成本的核算和分析，定期對采購成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。三、材料存儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)材料的類別、特性、用途等因素，對倉庫進(jìn)行合理規(guī)劃和布局。倉庫應(yīng)劃分為不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)、不合格品區(qū)等，并設(shè)置明顯的標(biāo)識。2.合理安排貨架、貨位，確保材料存儲有序，便于查找和盤點(diǎn)。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)材料的存儲要求，配備相應(yīng)的倉儲設(shè)備，如貨架、托盤、叉車、溫濕度控制設(shè)備等。（二）入庫管理1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：倉庫管理部門應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對到貨材料進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括材料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等。對于驗(yàn)收合格的材料，辦理入庫手續(xù)；對于驗(yàn)收不合格的材料，應(yīng)及時(shí)通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。2.入庫手續(xù)：材料驗(yàn)收合格后，倉庫管理人員應(yīng)填寫入庫單，詳細(xì)記錄材料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、入庫日期、供應(yīng)商名稱等信息。入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別送交采購部門、財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門。（三）存儲管理1.分類存放：倉庫管理人員應(yīng)按照材料的類別、特性、用途等進(jìn)行分類存放，確保材料存儲安全、整齊、有序。對于易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)材料，應(yīng)設(shè)置專門的存儲區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。2.庫存盤點(diǎn)：定期對倉庫庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，每年進(jìn)行一次年終盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)，對于盤盈、盤虧的情況，應(yīng)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.庫存控制：根據(jù)生產(chǎn)需求和市場變化，合理控制材料庫存水平。制定庫存限額標(biāo)準(zhǔn)，對超限額庫存進(jìn)行預(yù)警和處理。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對庫存材料的保管，防止材料損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。（四）出庫管理1.領(lǐng)料流程：生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填寫領(lǐng)料單，注明所需材料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等信息。領(lǐng)料單需經(jīng)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后送交倉庫管理部門。倉庫管理人員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放材料，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。2.限額領(lǐng)料：對于貴重材料、消耗量大的材料等，可實(shí)行限額領(lǐng)料制度。生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)和消耗定額，確定領(lǐng)料限額。倉庫管理人員按照限額發(fā)放材料，對于超出限額的領(lǐng)料申請，需經(jīng)相關(guān)部門審批后方可發(fā)放。3.出庫記錄：倉庫管理人員應(yīng)及時(shí)記錄材料的出庫情況，包括領(lǐng)料日期、領(lǐng)料部門、材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等信息。出庫記錄應(yīng)定期進(jìn)行整理和統(tǒng)計(jì)，以便進(jìn)行成本核算和庫存分析。四、材料使用管理（一）生產(chǎn)車間材料領(lǐng)用1.生產(chǎn)車間應(yīng)按照生產(chǎn)計(jì)劃和工藝要求，合理領(lǐng)用材料。領(lǐng)用材料時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，并經(jīng)車間負(fù)責(zé)人審核簽字。2.生產(chǎn)車間應(yīng)加強(qiáng)對材料的使用管理，嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作，確保材料的合理使用和節(jié)約。對于剩余材料，應(yīng)及時(shí)辦理退庫手續(xù)，嚴(yán)禁浪費(fèi)和私自挪用。（二）材料消耗定額管理1.技術(shù)部門應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品設(shè)計(jì)要求和生產(chǎn)工藝特點(diǎn)，制定材料消耗定額。材料消耗定額應(yīng)明確規(guī)定生產(chǎn)單位產(chǎn)品所需的各種材料的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。2.生產(chǎn)部門應(yīng)按照材料消耗定額組織生產(chǎn)，嚴(yán)格控制材料消耗。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)材料消耗定額進(jìn)行成本核算和控制，對超定額消耗的情況進(jìn)行分析和考核。（三）材料使用監(jiān)督與考核1.質(zhì)量控制部門應(yīng)加強(qiáng)對生產(chǎn)過程中材料使用情況的監(jiān)督檢查，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)要求。對于因材料使用不當(dāng)導(dǎo)致的質(zhì)量問題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.企業(yè)應(yīng)建立材料使用考核制度，對各部門和人員的材料使用情況進(jìn)行考核?？己藘?nèi)容包括材料消耗定額執(zhí)行情況、材料節(jié)約情況、產(chǎn)品質(zhì)量等方面。根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和人員給予獎勵，對存在問題的部門和人員進(jìn)行處罰。五、材料核算與成本管理（一）材料核算方法1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對材料進(jìn)行核算。材料核算應(yīng)采用實(shí)際成本法或計(jì)劃成本法，具體核算方法應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定。2.對于采用實(shí)際成本法核算的材料，應(yīng)按照采購成本進(jìn)行入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。對于采用計(jì)劃成本法核算的材料，應(yīng)設(shè)置“材料采購”、“原材料”、“材料成本差異”等科目，按照計(jì)劃成本進(jìn)行入賬，月末將材料成本差異分?jǐn)偟桨l(fā)出材料和結(jié)存材料中。（二）成本核算與分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對材料成本進(jìn)行核算，計(jì)算材料采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對材料成本的分析，找出成本變動的原因，提出降低成本的措施和建議。2.成本分析應(yīng)包括材料采購價(jià)格分析、材料消耗分析、庫存成本分析等方面。通過對比不同時(shí)期、不同供應(yīng)商、不同產(chǎn)品的材料成本，發(fā)現(xiàn)成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性的措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本控制措施1.采購部門應(yīng)通過優(yōu)化采購渠道、降低采購價(jià)格、控制采購費(fèi)用等方式，降低材料采購成本。2.生產(chǎn)部門應(yīng)加強(qiáng)對材料的使用管理，提高材料利用率，降低材料消耗成本。同時(shí)，應(yīng)合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，減少庫存積壓，降低庫存成本。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對材料成本的核算和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。同時(shí)，應(yīng)建立成本預(yù)警機(jī)制，對成本變動較大的情況及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和處理。六、材料盤點(diǎn)與清查（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定年度、季度和月度盤點(diǎn)計(jì)劃。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)方法等內(nèi)容。2.盤點(diǎn)計(jì)劃需經(jīng)財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門審核同意后實(shí)施。在盤點(diǎn)前，應(yīng)通知各部門做好準(zhǔn)備工作，包括清理庫存、核對賬目等。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.按照盤點(diǎn)計(jì)劃組織盤點(diǎn)人員進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對材料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等信息，確保賬實(shí)相符。對于盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)記錄并查明原因。2.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)填寫盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)結(jié)果，包括盤盈、盤虧的材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額等信息。盤點(diǎn)報(bào)告需經(jīng)盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)后上報(bào)。（三）清查結(jié)果處理1.對于盤盈的材料，應(yīng)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。如屬于計(jì)量誤差、漏記等原因?qū)е碌谋P盈，應(yīng)調(diào)整賬目；如屬于其他原因?qū)е碌谋P盈，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.對于盤虧的材料，應(yīng)查明原因并區(qū)分責(zé)任。如