全國(guó)會(huì)計(jì)統(tǒng)一制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)公司法》等國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，參照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及行業(yè)最佳實(shí)踐，結(jié)合集團(tuán)公司關(guān)于內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)意見，以及企業(yè)內(nèi)部提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)際需求，制定本制度。旨在規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、資金管理等核心業(yè)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，維護(hù)公司及利益相關(guān)者合法權(quán)益。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋公司所有涉及會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、資金管理、稅務(wù)處理、成本控制等業(yè)務(wù)場(chǎng)景，包括但不限于采購(gòu)、銷售、投資、擔(dān)保、資產(chǎn)處置等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第三條本制度下列術(shù)語(yǔ)含義如下：（一）“會(huì)計(jì)信息專項(xiàng)管理”指公司為實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性、資金使用合理性等目標(biāo)，建立的一系列管理制度、操作流程、風(fēng)險(xiǎn)防控措施及監(jiān)督機(jī)制。（二）“財(cái)務(wù)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”指公司在會(huì)計(jì)核算、資金管理、稅務(wù)處理等環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的舞弊、差錯(cuò)、違法或操作失誤等潛在危害，包括但不限于會(huì)計(jì)造假風(fēng)險(xiǎn)、資金挪用風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)。（三）“會(huì)計(jì)合規(guī)”指公司會(huì)計(jì)行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及內(nèi)部管理制度要求，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，財(cái)務(wù)報(bào)告符合披露標(biāo)準(zhǔn)。第四條會(huì)計(jì)信息專項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）全面覆蓋原則：所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)及流程均納入專項(xiàng)管理范圍，不留監(jiān)管空白。（二）責(zé)任到人原則：明確各級(jí)管理人員及崗位的會(huì)計(jì)合規(guī)責(zé)任，實(shí)行責(zé)任追溯制度。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，優(yōu)先配置管控資源，實(shí)施差異化管控措施。（四）持續(xù)改進(jìn)原則：定期評(píng)估會(huì)計(jì)管理體系有效性，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)優(yōu)化制度流程。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)信息專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，承擔(dān)第一責(zé)任人責(zé)任；分管財(cái)務(wù)、審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)專項(xiàng)管理工作的組織協(xié)調(diào)與監(jiān)督執(zhí)行。第六條設(shè)立會(huì)計(jì)信息專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)、審計(jì)、法務(wù)、人力資源等部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職能：（一）統(tǒng)籌制定會(huì)計(jì)信息專項(xiàng)管理制度及年度工作計(jì)劃；（二）審議重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)處置方案；（三）監(jiān)督專項(xiàng)管理工作的落實(shí)情況，定期聽取匯報(bào)。第七條設(shè)立會(huì)計(jì)信息專項(xiàng)管理辦公室（設(shè)在財(cái)務(wù)部），作為領(lǐng)導(dǎo)小組日常辦事機(jī)構(gòu)，具體職責(zé)包括：（一）組織編制會(huì)計(jì)信息專項(xiàng)管理制度及操作指南；（二）牽頭開展會(huì)計(jì)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查及評(píng)估；（三）協(xié)調(diào)解決業(yè)務(wù)部門在會(huì)計(jì)合規(guī)方面的疑難問(wèn)題；（四）匯總分析會(huì)計(jì)差錯(cuò)及風(fēng)險(xiǎn)事件，提出改進(jìn)建議。第八條牽頭部門職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、資金管理、稅務(wù)處理等專項(xiàng)管理制度建設(shè)，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門執(zhí)行情況；（二）審計(jì)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)合規(guī)的獨(dú)立監(jiān)督，開展專項(xiàng)審計(jì)及離任審計(jì)；（三）法務(wù)部負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)合同及合規(guī)性，提供法律支持。第九條專責(zé)部門職責(zé)：（一）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本領(lǐng)域會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)操作，落實(shí)財(cái)務(wù)部提出的整改要求；（二）下屬單位應(yīng)建立與本制度一致的會(huì)計(jì)管理體系，定期向公司財(cái)務(wù)部報(bào)備會(huì)計(jì)政策及報(bào)表。第十條基層執(zhí)行崗職責(zé)：（一）會(huì)計(jì)人員必須按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制度進(jìn)行核算，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證；（二）出納人員需嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程，嚴(yán)禁挪用或侵占公司資金；（三）所有員工有義務(wù)配合會(huì)計(jì)合規(guī)檢查，如實(shí)反映業(yè)務(wù)情況，不得隱瞞或提供虛假信息。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十一條會(huì)計(jì)核算合規(guī)管理。公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保會(huì)計(jì)科目使用準(zhǔn)確、核算方法一致。禁止利用會(huì)計(jì)政策選擇調(diào)節(jié)利潤(rùn)，年度會(huì)計(jì)政策變更需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議。第十二條資金審批與支付管理。公司設(shè)立資金審批權(quán)限表，明確各級(jí)審批額度及流程，大額資金支付（X萬(wàn)元以上）需經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核，重大投資、擔(dān)保等事項(xiàng)需經(jīng)董事會(huì)審批。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)支付款項(xiàng)，嚴(yán)禁設(shè)立賬外“小金庫(kù)”。第十三條財(cái)務(wù)報(bào)告管理。月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，重大會(huì)計(jì)估計(jì)變更需在附注中充分披露。審計(jì)報(bào)告必須由具備資質(zhì)的內(nèi)部或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具，不得干預(yù)審計(jì)工作。第十四條成本費(fèi)用管理。所有成本費(fèi)用支出必須符合權(quán)責(zé)發(fā)生制及配比原則，嚴(yán)禁虛構(gòu)業(yè)務(wù)列支成本。差旅費(fèi)、招待費(fèi)等需憑有效票據(jù)報(bào)銷，超額部分需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。第十五條固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)必須建立臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)，報(bào)廢處置需經(jīng)技術(shù)部門評(píng)估及領(lǐng)導(dǎo)小組審批。嚴(yán)禁將固定資產(chǎn)隱形對(duì)外投資或擔(dān)保。第十六條稅務(wù)合規(guī)管理。公司應(yīng)按照稅法規(guī)定申報(bào)納稅，不得偷稅漏稅。享受稅收優(yōu)惠政策需經(jīng)法務(wù)部及稅務(wù)部門審核，留存完整政策依據(jù)及申請(qǐng)材料。第十七條關(guān)聯(lián)交易管理。關(guān)聯(lián)交易必須公允定價(jià)，金額超過(guò)X萬(wàn)元的需經(jīng)獨(dú)立董事審議。關(guān)聯(lián)方不得通過(guò)虛假交易套取資金或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期披露關(guān)聯(lián)交易清單。第十八條內(nèi)部控制測(cè)試。每年至少開展一次會(huì)計(jì)內(nèi)控測(cè)試，重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)、銷售、資金、稅務(wù)等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。發(fā)現(xiàn)重大缺陷需立即整改，并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制。公司每年第一季度組織財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門評(píng)估會(huì)計(jì)政策及行業(yè)監(jiān)管要求變化，修訂完善本制度。遇重大法規(guī)調(diào)整或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充制度條款。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)部每季度開展會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)排查，重點(diǎn)監(jiān)控異常交易、大額資金變動(dòng)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)等，對(duì)可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)發(fā)布預(yù)警通知，要求業(yè)務(wù)部門限期整改。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制。所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須嵌入合規(guī)審查節(jié)點(diǎn)：采購(gòu)合同需法務(wù)審核，銷售回款需業(yè)務(wù)部門確認(rèn)，大額支付需財(cái)務(wù)復(fù)核，重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)需領(lǐng)導(dǎo)小組審議，未經(jīng)合規(guī)審查不得實(shí)施。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。一般風(fēng)險(xiǎn)由財(cái)務(wù)部牽頭處置，重大風(fēng)險(xiǎn)需成立專項(xiàng)處置組，由分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，相關(guān)部門協(xié)同完成。風(fēng)險(xiǎn)事件需在X日內(nèi)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組，處置過(guò)程及結(jié)果應(yīng)形成書面記錄。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制。發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)造假、資金挪用等違規(guī)行為，按以下標(biāo)準(zhǔn)處罰：（一）虛增利潤(rùn)金額占當(dāng)期總額超過(guò)X%的，對(duì)責(zé)任部門罰款X萬(wàn)元，對(duì)直接責(zé)任人降級(jí)或解聘；（二）違規(guī)資金使用被查實(shí)的，按挪用金額10%-20%處罰，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)；（三）連續(xù)兩次出現(xiàn)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，分管領(lǐng)導(dǎo)需向董事會(huì)書面檢討。第二十四條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制。每年12月30日前，由審計(jì)部牽頭開展會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理體系評(píng)估，重點(diǎn)檢查制度執(zhí)行率、風(fēng)險(xiǎn)整改率、員工培訓(xùn)覆蓋率等指標(biāo)，形成評(píng)估報(bào)告提交領(lǐng)導(dǎo)小組。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障。公司主要負(fù)責(zé)人每年至少聽取一次會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理工作匯報(bào)，分管領(lǐng)導(dǎo)每月抽查一次制度執(zhí)行情況。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)合規(guī)工作，并納入部門績(jī)效考核。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制。將會(huì)計(jì)合規(guī)情況納入部門年度考核，考核結(jié)果與績(jī)效獎(jiǎng)金、評(píng)優(yōu)評(píng)先直接掛鉤。連續(xù)兩年考核不合格的部門，取消當(dāng)年評(píng)優(yōu)資格，主要負(fù)責(zé)人需向董事會(huì)述職。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制。每年3月、9月開展分層級(jí)培訓(xùn)：管理層側(cè)重會(huì)計(jì)政策解讀及合規(guī)履職要求，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人側(cè)重會(huì)計(jì)流程操作規(guī)范，基層員工側(cè)重報(bào)銷、記賬等實(shí)操培訓(xùn)。第二十八條信息化支撐。財(cái)務(wù)部牽頭建設(shè)會(huì)計(jì)合規(guī)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)憑證自動(dòng)校驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、報(bào)表智能生成等功能，確保數(shù)據(jù)自動(dòng)留痕、過(guò)程可追溯。第二十九條文化建設(shè)。公司每半年發(fā)布《會(huì)計(jì)合規(guī)手冊(cè)》，每年開展一次會(huì)計(jì)合規(guī)知識(shí)競(jìng)賽，組織全員簽訂合規(guī)承諾書，設(shè)立“合規(guī)建議獎(jiǎng)”，鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)意見。第三十條報(bào)告制度。各部門每月5日前提交會(huì)計(jì)合規(guī)月報(bào)，內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)排查情況、整改措施、異常事項(xiàng)說(shuō)明等；財(cái)務(wù)部每半年向領(lǐng)導(dǎo)小組提交專項(xiàng)管理報(bào)告，重大風(fēng)險(xiǎn)事件需即時(shí)上報(bào)。第六章附則第三十一條