2026年劇本殺運(yùn)營公司應(yīng)收賬款管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司應(yīng)收賬款管理，明確應(yīng)收賬款從確認(rèn)、跟蹤、催收至核銷的全流程管理要求，保障公司資金回籠效率，降低壞賬風(fēng)險，維護(hù)公司財務(wù)健康及合法權(quán)益，結(jié)合劇本殺運(yùn)營行業(yè)以門店零售、會員充值、企業(yè)團(tuán)建訂單為核心營收來源的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及公司實(shí)際經(jīng)營情況，特制定本制度。本制度旨在建立權(quán)責(zé)明晰、流程規(guī)范、管控有效的應(yīng)收賬款管理體系，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理的標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化和高效化。第二條制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件，結(jié)合公司財務(wù)管理制度、運(yùn)營管理制度等內(nèi)部文件制定。第三條適用范圍本制度適用于公司及各業(yè)務(wù)門店所有產(chǎn)生應(yīng)收賬款的經(jīng)營活動，包括但不限于企業(yè)團(tuán)建劇本殺訂單、長期合作客戶消費(fèi)訂單、會員充值分期回款、劇本租賃合作回款等。公司各職能部門、各業(yè)務(wù)門店及全體相關(guān)人員，在參與應(yīng)收賬款管理工作時，均需嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定。第四條核心原則（一）審慎性原則。建立嚴(yán)格的應(yīng)收賬款確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和客戶信用評估機(jī)制，從源頭防范壞賬風(fēng)險。（二）權(quán)責(zé)明晰原則。明確各部門及崗位在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)，做到分工明確、協(xié)同配合、責(zé)任落實(shí)到人。（三）及時高效原則。加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，確保資金及時回籠，保障公司現(xiàn)金流穩(wěn)定。（四）全程管控原則。對於應(yīng)收賬款的確認(rèn)、跟蹤、催收、核銷等全流程實(shí)施動態(tài)管控，確保每筆賬款可追溯、可核查。（五）合規(guī)合法原則。應(yīng)收賬款催收工作嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)要求，嚴(yán)禁采取違法違規(guī)手段催收。第二章管理職責(zé)分工第五條財務(wù)部核心職責(zé)財務(wù)部作為應(yīng)收賬款管理的歸口部門，主要履行以下職責(zé)：（一）統(tǒng)籌構(gòu)建公司應(yīng)收賬款管理體系，制定并修訂應(yīng)收賬款管理流程、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、催收規(guī)范及考核辦法；（二）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的賬務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄每筆賬款的發(fā)生、收回、核銷等情況，建立并動態(tài)更新應(yīng)收賬款臺賬；（三）定期對於應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析、風(fēng)險評估，形成應(yīng)收賬款管理報告上報管理層；（四）協(xié)同各業(yè)務(wù)部門開展應(yīng)收賬款跟蹤催收工作，對於逾期賬款提出催收建議，監(jiān)督催收流程執(zhí)行；（五）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計提、壞賬損失的確認(rèn)及核銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)會計規(guī)范；（六）組織各部門開展應(yīng)收賬款管理相關(guān)培訓(xùn)，提升全員應(yīng)收賬款管控意識和能力。第六條各業(yè)務(wù)門店及銷售部門職責(zé)各業(yè)務(wù)門店、銷售部門（如有）作為應(yīng)收賬款產(chǎn)生及前端管控的責(zé)任部門，主要履行以下職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)客戶信用信息的收集、整理及初步評估，對於大額或長期合作訂單提出信用額度建議；（二）嚴(yán)格按照公司規(guī)定簽訂業(yè)務(wù)合同或協(xié)議，明確付款方式、付款期限、逾期責(zé)任等核心條款；（三）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的前端確認(rèn)工作，確保訂單信息、消費(fèi)金額、付款約定等準(zhǔn)確無誤，并及時將相關(guān)資料提交財務(wù)部；（四）作為應(yīng)收賬款跟蹤催收的第一責(zé)任主體，負(fù)責(zé)日常賬款跟蹤及到期催收工作，及時向客戶發(fā)送付款提醒，反饋催收進(jìn)展；（五）配合財務(wù)部開展應(yīng)收賬款對賬、賬齡分析及壞賬核查工作，及時提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料；（六）發(fā)現(xiàn)客戶經(jīng)營狀況惡化、付款能力下降等風(fēng)險跡象時，立即向財務(wù)部及分管管理層報告，并采取初步管控措施。第七條管理層決策職責(zé)（一）審批公司應(yīng)收賬款管理制度、重大客戶信用額度、大額壞賬核銷等關(guān)鍵事項(xiàng)；（二）監(jiān)督應(yīng)收賬款管理制度的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決應(yīng)收賬款管理工作中的重大問題；（三）審核應(yīng)收賬款管理報告，根據(jù)賬齡分析及風(fēng)險評估結(jié)果，部署重點(diǎn)催收工作及風(fēng)險防控措施；（四）對於應(yīng)收賬款管理成效進(jìn)行考核評估，推動制度優(yōu)化完善。第八條法務(wù)部門職責(zé)（如有）（一）負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)合同中關(guān)于付款條款、逾期責(zé)任等內(nèi)容的合法性、合規(guī)性，提供法律專業(yè)意見；（二）對於長期逾期、催收無效的應(yīng)收賬款，協(xié)助制定法律催收方案，包括發(fā)送律師函、提起訴訟等；（三）參與應(yīng)收賬款壞賬核銷的法律風(fēng)險評估，提供法律支持。第三章應(yīng)收賬款確認(rèn)與臺賬管理第九條應(yīng)收賬款確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)（一）符合以下條件的，方可確認(rèn)應(yīng)收賬款：1.業(yè)務(wù)合同或協(xié)議已簽訂，且內(nèi)容規(guī)范、條款明確；2.服務(wù)已完成（如劇本殺場次已舉辦）或商品已交付（如劇本已出租）；3.消費(fèi)金額、付款期限等信息經(jīng)客戶確認(rèn)或可通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)準(zhǔn)確核實(shí)；4.不存在爭議或糾紛的未決事項(xiàng)。（二）禁止對未提供服務(wù)、未交付商品或存在重大爭議的業(yè)務(wù)確認(rèn)應(yīng)收賬款；對於預(yù)付款訂單，僅對超出預(yù)付款金額的部分確認(rèn)應(yīng)收賬款。第十條確認(rèn)流程（一）業(yè)務(wù)完成后，業(yè)務(wù)門店或銷售部門需在2個工作日內(nèi)整理完成相關(guān)資料，包括業(yè)務(wù)合同、消費(fèi)明細(xì)單、客戶確認(rèn)單等；（二）將整理后的資料提交財務(wù)部審核，財務(wù)部需在1個工作日內(nèi)完成審核，核對合同條款、消費(fèi)金額與業(yè)務(wù)實(shí)際是否一致；（三）審核通過后，財務(wù)部按會計準(zhǔn)則確認(rèn)應(yīng)收賬款，錄入賬務(wù)系統(tǒng)；審核未通過的，退回業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充完善。第十一條臺賬管理要求（一）財務(wù)部需建立健全應(yīng)收賬款明細(xì)臺賬，對每筆應(yīng)收賬款進(jìn)行單獨(dú)核算和跟蹤，臺賬需包含以下核心信息：客戶名稱、業(yè)務(wù)類型、訂單編號、應(yīng)收賬款金額、付款期限、到期日、已收回金額、未收回金額、賬齡、催收責(zé)任人、催收進(jìn)展、是否存在風(fēng)險等；（二）應(yīng)收賬款臺賬需實(shí)時更新，確保每筆賬款的發(fā)生、收回、調(diào)整等情況及時、準(zhǔn)確記錄；財務(wù)部每日核對賬務(wù)系統(tǒng)與臺賬數(shù)據(jù)，確保賬賬相符；（三）財務(wù)部每月5日前完成上一月度應(yīng)收賬款臺賬的整理匯總，形成《月度應(yīng)收賬款匯總表》，提交管理層審核；（四）應(yīng)收賬款臺賬及相關(guān)資料需妥善保管，電子臺賬加密存儲，紙質(zhì)資料歸檔至保密文件柜，保管期限不少于5年。第四章客戶信用管理第十二條信用評估范圍與標(biāo)準(zhǔn)（一）以下客戶需進(jìn)行信用評估：1.申請分期付款的企業(yè)客戶；2.長期合作（合作期限超過3個月）的客戶；3.單次訂單金額超過公司規(guī)定閾值的客戶；4.其他存在應(yīng)收賬款風(fēng)險的客戶。（二）信用評估主要參考以下指標(biāo)：1.客戶基本信息（企業(yè)規(guī)模、成立年限、經(jīng)營范圍等）；2.信用記錄（過往付款情況、是否存在逾期記錄等）；3.經(jīng)營狀況（近期營收情況、行業(yè)口碑、是否存在經(jīng)營風(fēng)險等）；4.合作穩(wěn)定性（合作意愿、合作期限承諾等）。第十三條信用額度與期限設(shè)定（一）根據(jù)信用評估結(jié)果，將客戶劃分為不同信用等級，對應(yīng)設(shè)定不同的信用額度和付款期限：1.優(yōu)質(zhì)客戶：信用額度較高，付款期限可放寬至30-60天；2.普通客戶：信用額度適中，付款期限不超過30天；3.風(fēng)險客戶：原則上不給予信用額度，要求全款支付或提供擔(dān)保后再提供服務(wù)。（二）信用額度和付款期限的設(shè)定需經(jīng)業(yè)務(wù)部門申請、財務(wù)部審核、管理層審批后執(zhí)行；單次訂單信用額度超過5萬元或付款期限超過60天的，需經(jīng)公司最高管理層審批。第十四條信用動態(tài)管理（一）財務(wù)部聯(lián)合業(yè)務(wù)部門每季度對客戶信用等級進(jìn)行一次復(fù)核，根據(jù)客戶付款情況、經(jīng)營狀況變化調(diào)整信用額度和付款期限；（二）客戶出現(xiàn)以下情況的，立即下調(diào)信用等級或暫停信用額度：1.出現(xiàn)逾期付款記錄的；2.經(jīng)營狀況惡化（如瀕臨破產(chǎn)、被列入經(jīng)營異常名錄等）的；3.存在欺詐、違約等不良行為的；4.其他可能影響付款能力的情況。（三）對於暫停信用額度的客戶，后續(xù)合作需采用全款支付方式；經(jīng)整改后付款情況改善的，可重新申請信用評估。第五章應(yīng)收賬款跟蹤與催收管理第十五條日常跟蹤管理（一）業(yè)務(wù)部門需對於未到期的應(yīng)收賬款進(jìn)行常態(tài)化跟蹤，每月至少與客戶溝通一次，了解付款計劃執(zhí)行情況，及時掌握客戶付款意愿和能力變化；（二）財務(wù)部每月對於應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析，對於即將到期的賬款，提前5個工作日提醒業(yè)務(wù)部門做好催收準(zhǔn)備；（三）建立應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，業(yè)務(wù)部門或財務(wù)部發(fā)現(xiàn)客戶存在付款延遲跡象、經(jīng)營狀況惡化等風(fēng)險時，立即標(biāo)注風(fēng)險等級，啟動重點(diǎn)跟蹤流程，并及時上報管理層。第十六條到期催收流程（一）常規(guī)催收。賬款到期前3個工作日，業(yè)務(wù)部門通過電話、微信、郵件等方式向客戶發(fā)送付款提醒，明確付款金額、付款方式及到期時間；賬款到期當(dāng)日，再次確認(rèn)客戶付款安排；（二）重點(diǎn)催收。賬款到期后未按時支付的，業(yè)務(wù)部門需在3個工作日內(nèi)與客戶核實(shí)未付款原因，協(xié)商確定付款時間，并形成《催收記錄》；對於協(xié)商確定的付款時間，需簽訂書面補(bǔ)充協(xié)議或留存溝通記錄；（三）協(xié)同催收。經(jīng)業(yè)務(wù)部門催收后仍未回款，且逾期超過15天的，財務(wù)部需介入?yún)f(xié)同催收，向客戶發(fā)送正式的《付款催告函》，明確逾期責(zé)任及后果；（四）法律催收。逾期超過30天，且經(jīng)多次催收仍無進(jìn)展的，法務(wù)部門（如有）需介入，評估采取法律手段催收的可行性，包括發(fā)送律師函、申請財產(chǎn)保全、提起民事訴訟等。第十七條催收記錄與反饋（一）每一次催收工作均需詳細(xì)記錄，形成《應(yīng)收賬款催收記錄表》，內(nèi)容包括催收時間、催收方式、催收人員、客戶反饋、協(xié)商結(jié)果等；（二）業(yè)務(wù)部門需每周向財務(wù)部反饋一次逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)展，財務(wù)部匯總后形成《逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)展表》，提交管理層；（三）對於催收過程中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險問題（如客戶失聯(lián)、明確拒絕付款等），需立即上報管理層，制定應(yīng)急處置措施。第十八條特殊情況處理（一）客戶因特殊原因無法按時付款的，需提交書面延期付款申請，說明延期原因、延期期限及付款保障措施；業(yè)務(wù)部門審核后提交財務(wù)部，經(jīng)管理層審批同意后，方可辦理延期付款手續(xù)，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議；（二）延期付款期限原則上不超過原付款期限的50%，且同一筆賬款延期次數(shù)不超過2次；大額賬款（超過5萬元）的延期申請，需經(jīng)公司最高管理層審批；（三）因服務(wù)質(zhì)量問題導(dǎo)致客戶拒絕付款的，業(yè)務(wù)部門需先協(xié)調(diào)解決服務(wù)爭議，達(dá)成一致后再推進(jìn)付款事宜；無法達(dá)成一致的，提交管理層協(xié)調(diào)處理。第六章應(yīng)收賬款對賬與核銷管理第十九條對賬管理（一）財務(wù)部每月與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行內(nèi)部對賬，核對應(yīng)收賬款發(fā)生、收回及余額情況，確保內(nèi)部數(shù)據(jù)一致；（二）對於應(yīng)收賬款余額超過1萬元或賬齡超過30天的客戶，財務(wù)部每季度至少與客戶進(jìn)行一次書面對賬，發(fā)送《應(yīng)收賬款對賬單》，由客戶簽字蓋章確認(rèn)后收回歸檔；（三）對賬過程中發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差異的，財務(wù)部需聯(lián)合業(yè)務(wù)部門及時核查原因，明確責(zé)任，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并將調(diào)整結(jié)果告知客戶；（四）客戶對於對賬單內(nèi)容有異議的，業(yè)務(wù)部門需在5個工作日內(nèi)核實(shí)情況，協(xié)調(diào)解決爭議，確保賬款金額準(zhǔn)確無誤。第二十條壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)符合以下條件之一的，可確認(rèn)為壞賬：（一）應(yīng)收賬款逾期超過180天，經(jīng)多次催收（包括法律催收）仍無法收回的；（二）客戶已破產(chǎn)、清算、注銷或被吊銷營業(yè)執(zhí)照，且無財產(chǎn)可供清償?shù)?；（三）客戶失?lián)超過90天，無法取得聯(lián)系且無其他收款途徑的；（四）因不可抗力因素（如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等）導(dǎo)致客戶無法履行付款義務(wù)，且無其他補(bǔ)償途徑的；（五）經(jīng)司法程序判決或裁定無法收回的。第二十一條壞賬核銷流程（一）壞賬核銷需履行嚴(yán)格的審批流程：1.業(yè)務(wù)部門提出壞賬核銷申請，提交《壞賬核銷申請表》，并附上相關(guān)證明材料（催收記錄、客戶破產(chǎn)證明、司法判決書等）；2.財務(wù)部對申請材料進(jìn)行審核，核實(shí)壞賬金額、賬齡、催收情況及確認(rèn)依據(jù)，提出審核意見；3.法務(wù)部門（如有）對壞賬核銷的法律風(fēng)險進(jìn)行評估，提供專業(yè)意見；4.管理層對核銷申請進(jìn)行審批，大額壞賬（超過5萬元）需經(jīng)公司最高管理層審批；（二）核銷審批通過后，財務(wù)部按企業(yè)會計準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，計提壞賬準(zhǔn)備，核銷應(yīng)收賬款；同時，在應(yīng)收賬款臺賬中注明核銷情況，單獨(dú)建立《壞賬核銷臺賬》，記錄核銷金額、原因、審批情況等信息；（三）已核銷的壞賬，公司仍保留追索權(quán)；后續(xù)如收回已核銷的賬款，財務(wù)部需及時進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減壞賬準(zhǔn)備，并記錄收回情況。第七章監(jiān)督考核與責(zé)任追究第二十二條監(jiān)督檢查機(jī)制（一）日常監(jiān)督。財務(wù)部每月對各業(yè)務(wù)部門應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行抽查，重點(diǎn)檢查賬款確認(rèn)的準(zhǔn)確性、臺賬記錄的完整性、催收流程的執(zhí)行情況，形成日常監(jiān)督記錄；（二）專項(xiàng)監(jiān)督。每季度由財務(wù)部牽頭，聯(lián)合內(nèi)部監(jiān)督部門（如有）開展應(yīng)收賬款管理專項(xiàng)檢查，覆蓋信用評估、合同簽訂、賬款催收、對賬核銷等全環(huán)節(jié)，形成專項(xiàng)檢查報告上報管理層；（三）年度評估。每年年底，財務(wù)部對全年應(yīng)收賬款管理工作進(jìn)行全面評估，總結(jié)成效、分析問題，重點(diǎn)評估壞賬率、資金回籠效率等核心指標(biāo)，提出下一年度改進(jìn)計劃，上報管理層審批后執(zhí)行；（四）舉報核查。設(shè)立應(yīng)收賬款管理違規(guī)舉報渠道（如專用郵箱、舉報電話），鼓勵員工舉報違規(guī)行為；對舉報信息及時核查處理，為舉報人保密，并反饋處理結(jié)果。第二十三條考核獎懲規(guī)定（一）獎勵情形。對在應(yīng)收賬款管理工作中表現(xiàn)突出的部門及個人，公司給予表彰及物質(zhì)獎勵：1.應(yīng)收賬款回收率達(dá)到公司規(guī)定目標(biāo)，且壞賬率低于行業(yè)平均水平的；2.成功催收長期逾期（超過90天）大額應(yīng)收賬款的；3.提出合理化建議，有效優(yōu)化應(yīng)收賬款管理流程、降低壞賬風(fēng)險的；4.嚴(yán)格執(zhí)行信用評估制度，從源頭防范應(yīng)收賬款風(fēng)險的；（二）處罰情形。對違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理混亂、出現(xiàn)壞賬損失的部門及個人，公司根據(jù)違規(guī)情節(jié)輕重、造成損失大小，采取以下處罰措施：1.未按規(guī)定確認(rèn)應(yīng)收賬款、建立臺賬，導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯誤或遺漏的，給予相關(guān)責(zé)任人書面警告，扣除相應(yīng)績效分?jǐn)?shù)；2.未嚴(yán)格執(zhí)行信用評估制度，違規(guī)給予客戶信用額度，或簽訂合同條款不明確導(dǎo)致回款困難的，追究業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，扣除全額績效分?jǐn)?shù)；3.對應(yīng)收賬款跟蹤不及時、催收不力，導(dǎo)致賬款逾期超過30天的，給予催收責(zé)任人通報批評；逾期超過90天形成壞賬的，扣除相關(guān)責(zé)任人績效分?jǐn)?shù)，取消年度評優(yōu)資格；4.弄虛作假、隱瞞應(yīng)收賬款風(fēng)險，或擅自核銷應(yīng)收賬款的，給予紀(jì)律處分，扣除全額績效分?jǐn)?shù)；造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，依法追究經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)