會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)企業(yè)

所得稅、個人所得稅法律制度（單項(xiàng)選

擇題）模擬試卷1

一、單項(xiàng)選擇題（本題共38題，每題1.0分，共38

分。）

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A、外商投資企業(yè)

B、合伙企業(yè)

C、股份制企業(yè)

D、國有企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人。

2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的說法中，不正確的是（）。

A、除另有規(guī)定外，居民企業(yè)適用25%的基本稅率

B、在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非

居民企業(yè)，適用25%的基本稅率

C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，不在中國境內(nèi)納稅

D、在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的

非居民企業(yè)，適用20%的低稅率，但實(shí)際征稅時適用10%的稅率

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，適用20%的

低稅率，實(shí)際征稅時適用10%的稅率。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的

是（）。

A、支付違法經(jīng)營的罰款

B、被沒收財物的損失

C、支付的稅收滯納金

D、支付銀行加收的罰息

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅稅前不能扣除的罰金、罰款和被沒收財物的損失，不包括

納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)用。

4、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅的是（）。

A、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B、勞務(wù)報酬所得

C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、財產(chǎn)租賃所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析：本題考核個人所得稅稅率。選項(xiàng)B、C、D適用20%的比例稅率，

5、某居民企業(yè)2013年會計利潤總額為3000萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技

術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元；假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為

25%。2013年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額（）萬元。

A、600

B、612.5

C、625

D、750

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免

征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所里稅。該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所

得稅=[3000—600+（600—500）x50%）x25%=612.5（萬元）。

6、某境內(nèi)居民企業(yè)2013年銷售收入3000萬元，固定資產(chǎn)處置收益30萬元，與

生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，

該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）萬元。

A、30

B、15

C、15.15

D、18

標(biāo)準(zhǔn)答案：R

知識點(diǎn)解析：（1）在計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額時，銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收

入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入，但不包括營業(yè)外收入（固定資產(chǎn)處置收益30萬

元）：（2）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣

除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。，扣除限額l=30x60%=18（萬元），

扣除限額2=3000'5%。=15（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為15萬元，該企業(yè)業(yè)務(wù)

招待費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額為30萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為15萬元。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或

者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是（）。

A、銷售貨物所得

B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、租金所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A,銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定；選項(xiàng)B,權(quán)益性投

資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被出資企業(yè)所在地確定：選項(xiàng)C,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)

的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

8、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的是（）。

A、非貨幣性資產(chǎn)交換

B、將貨物用于捐贈

C、將貨物用于職工福利

D、將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是收入總額的確定。企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將

貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤

分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)

主管部門另有規(guī)定的除外。

9、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說法不正確的是（）。

A、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額

B、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

C、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，在實(shí)際發(fā)生時作為財務(wù)費(fèi)用扣除

D、企業(yè)發(fā)生的銷售折讓和銷售退回，在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是銷售收入的確認(rèn)。選項(xiàng)B,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金

額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時作為財務(wù)費(fèi)用扣除。

10、某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可

以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過（）年。

A、2012

B、2011

C、2013

D、2014

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是虧損的彌補(bǔ)期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，

可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過5年，自虧損年

度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算（2010—2014年）。

11、在匯總繳納所得稅時，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅額超過規(guī)定抵免限

額的部分，可以在以后（）個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額

進(jìn)行抵補(bǔ)。

A、2

B、3

C、5

D、8

D、5個月內(nèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的征收時限。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5

個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退

稅款。

16、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定不正確的是（）。

A、銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

B、提供勞務(wù)所得按照報酬支付地確定

C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅所得來源的確定。提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地

確定。

17、下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。

A、企業(yè)支付的違約金

B、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅前可以扣除的項(xiàng)目。企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企

業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支

付的利息，不得扣除。

18、張某于2013年3月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，4月取得特許權(quán)使用費(fèi)收

入450元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析：特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)繳納個人所得稅=（3000—

800）x20%+4500x（1—20%）x20%=1160（元）。

19、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征

收個人所得稅的是（）。

A、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛

員從事客貨運(yùn)營取得的收入

B、出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單

位繳納管理費(fèi)的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

C、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)

營取得的收入

D、從事個體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式

運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅；選

項(xiàng)BCD：出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向

掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出

租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得''項(xiàng)目征

稅：從事個體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入，按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)

營所得項(xiàng)目征稅。

20、個人因從事彩票代綃業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照（）項(xiàng)目計征個人所得稅。

A、勞務(wù)報酬所得

B、工資、薪金所得

C、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

D、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：個人囚從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“個體工商戶的生

產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。

21、下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于中國居民納稅人的是（）。

A、甲2011年10月1日入境，2012年10月5日離境

B、乙來華學(xué)習(xí)190天后返回

C、丙2011年1月1日入境，2012年1月1日離境

D、丁2011年1月1日入境，2011年11月25日離境

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：本題考核個人所得稅居民納稅人的判定C對于中國境內(nèi)無住所的,必

須在中國居住滿一個納稅年度（指1月1日到12月31日），一次離境不超過30天，

多次離境累計不超過90天，才屬于居民納稅人。

22、本月發(fā)生的下列收入中，只按總收入的20%的比例稅率計算繳納個人所得稅

的項(xiàng)目是（）。

A、本月工資收入1.5萬元

B、體育彩票中獎收入5萬元

C、承包商場經(jīng)營收入30萬元

D、兼職單位收入2萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：本題考核個人所得稅的稅率。根據(jù)規(guī)定，對于偶然所得按照總收入

20%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

23、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)計算個人所得稅時，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（）。

A、計提的各種準(zhǔn)備金

B、投資者的生活費(fèi)用

C、企業(yè)從業(yè)人員的工資支出

D、投資者家庭發(fā)生的生活費(fèi)用

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識點(diǎn)解析：本題考核個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅的計算。計提的各種準(zhǔn)

備金以及投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，均不允許在個人所得稅稅前扣除。

24、個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。

A、國有獨(dú)資公司

B、個人獨(dú)資企業(yè)投資者

C、合伙企業(yè)自然人合伙人

D、股份有限公司總經(jīng)理

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析?：本題考核個人所得稅的納稅人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、

個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨(dú)資

企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

25,下列各項(xiàng)收入中，不按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個人所得稅的是（）.

A、非專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

C、特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

D、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：本題考核特許權(quán)使用費(fèi)所得。非專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠

償收入、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)都按照特許權(quán)使用費(fèi)征收個人

所得稅。

26、下列項(xiàng)目中，不屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。

A、高校教授受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報酬

B、高校老師自行舉辦培訓(xùn)班取得的報酬

C、報刊記者在本報發(fā)表文章的報酬

D、提供中間介紹服務(wù)取得的報酬

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：本題考核勞務(wù)報酬所得的范圍。報刊記者在本報發(fā)表文章的報酬，屬

于工資薪金所得。并非是勞務(wù)報酬所得。

27、劉某為王某裝修新房，協(xié)議約定按完工進(jìn)度分兩期支付裝修款，第一期應(yīng)付3

000元，第二期應(yīng)付7000元。已知，“勞務(wù)報酬所得”稅目適用的個人所得稅稅率

為20%,不考慮其他稅種，劉某提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的個人所得稅額為（）元。

A、1120

B、1560

C、I600

D、1840

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次。例如：從事設(shè)計、安

裝、裝潢、制圖、化驗(yàn)、測試等勞務(wù)往往是接受客戶的委托，按照客戶的要求，完

成一次勞務(wù)后取得收入，因此，屬于只有一次性的收入，應(yīng)以每次提供勞務(wù)取得的

收入為一次。在本題中，劉某提供裝修勞務(wù)的收入雖分兩期支付，但仍屬于一次性

收入，劉某提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的個人所得稅額=（3000+7000）x（1—20%）x20%=1

600（元）。

28、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)

予扣除的是（）。

A、罰金

B、銀行按規(guī)定加收的罰息

C、稅收滯納金

D、罰款和被沒收財物的損失

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在企.業(yè)所得稅前扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)

營囚違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物

的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，

不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

29、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)給予企業(yè)

所得稅稅率優(yōu)惠，優(yōu)惠稅率為（）。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得

稅。

30、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列有關(guān)表述錯誤的是（）。

A、某企業(yè)2007年虧損80萬元，假定以后每年均有應(yīng)納稅所得額10萬元，至

2013年不彌補(bǔ)該虧損

B、某企業(yè)在美國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2013年該分支機(jī)構(gòu)虧損40萬元，境內(nèi)有盈利

100萬元，可以彌補(bǔ)境外虧損后納稅

C、應(yīng)納稅所得額=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一以前年度虧損

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以

前年度發(fā)生虧損，且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納

稅所得額彌補(bǔ)該虧損

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌

補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。

2007年發(fā)生的虧損，至2013年已超過5年，所以2013年不可稅前彌補(bǔ)2007年的

虧損，只能稅后彌補(bǔ)。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損

不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。

31、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是

（）。

A、罰金、罰款和被沒收財物的損失

13、各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出

C、非廣告性質(zhì)的贊助支出

D、在利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐贈支出

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)

予在計算應(yīng)繳納所得稅額時扣除。

32、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。

A、接受投資的固定資

B、未投入使用的房屋、建筑物

C、授受捐贈的機(jī)器設(shè)備

D、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項(xiàng)A、B、C均可依法計提折

舊并在稅前扣除。

33、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是（）。

A、企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該

專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

B、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投

資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在

計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%

D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工費(fèi)的50%加計扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A中的比例應(yīng)該是

10%；選項(xiàng)B應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年：選項(xiàng)D應(yīng)該是100%加計扣除。

34、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)的公益性捐贈支出，可以（）。

A、在稅前全額扣除

B、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

C、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

D、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識點(diǎn)露析：本題考核公益性捐贈支出。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤

總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

35、下列關(guān)于企業(yè)所得來源的確定，說法錯誤的是()。

A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照投資企業(yè)所在地確定

C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

D、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得來源地