2025年中職內(nèi)部審計（內(nèi)部審計基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意。請將你認(rèn)為正確的選項填寫在相應(yīng)位置。1.內(nèi)部審計的主要目的是A.為組織增加價值并提高組織的運作效率B.對財務(wù)報表進(jìn)行審計C.監(jiān)督外部審計工作D.檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況答案：A2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性主要體現(xiàn)在A.與被審計單位的關(guān)系上B.與管理層的關(guān)系上C.與董事會或最高管理層的關(guān)系上D.與外部審計的關(guān)系上答案：C3.內(nèi)部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時向A.被審計單位管理層報告B.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報告C.董事會或最高管理層報告D.外部審計師報告答案：C4.內(nèi)部審計的范圍包括A.財務(wù)審計、經(jīng)營審計、合規(guī)性審計B.僅財務(wù)審計C.僅經(jīng)營審計D.僅合規(guī)性審計答案：A5.內(nèi)部審計師應(yīng)具備的專業(yè)知識不包括A.財務(wù)知識B.信息技術(shù)知識C.市場營銷知識D.風(fēng)險管理知識答案：C6.內(nèi)部審計計劃的制定應(yīng)考慮A.組織的戰(zhàn)略目標(biāo)B.管理層的要求C.審計資源的限制D.以上都是答案：D7.內(nèi)部審計工作底稿的作用不包括A.為審計報告提供依據(jù)B.證明審計工作的執(zhí)行情況C.作為審計人員的工作記錄D.對外公開披露組織信息答案：D8.內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容不包括A.審計目的、范圍和方法B.審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議C.被審計單位的財務(wù)報表D.審計結(jié)論答案：C9.內(nèi)部審計師在審計過程中應(yīng)保持的職業(yè)態(tài)度是A.客觀、公正、獨立B.主觀、靈活、創(chuàng)新C.隨意、自由、開放D.保守、謹(jǐn)慎、退縮答案：A10.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制不包括A.審計計劃的制定與執(zhí)行B.審計工作底稿的審核C.審計人員的培訓(xùn)與考核D.組織的財務(wù)預(yù)算控制答案：D11.內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用不包括A.識別風(fēng)險B.評估風(fēng)險C.承擔(dān)風(fēng)險D.提出風(fēng)險管理建議答案：C12.內(nèi)部審計師對內(nèi)部控制進(jìn)行評價時，應(yīng)關(guān)注A.內(nèi)部控制的設(shè)計有效性B.內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性C.內(nèi)部控制的監(jiān)督有效性D.以上都是答案：D13.內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)工作應(yīng)由A.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)B.外部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)C.雙方共同協(xié)商確定D.管理層指定答案：C14.內(nèi)部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)A.立即向管理層報告B.自行調(diào)查并處理C.與舞弊者協(xié)商解決D.隱瞞不報答案：A15.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的人員配備應(yīng)考慮A.審計業(yè)務(wù)的需求B.人員的專業(yè)素質(zhì)C.人員的數(shù)量D.以上都是答案：D16.內(nèi)部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)A.及時向被審計單位提出改進(jìn)建議B.記錄在工作底稿中C.報告給管理層D.以上都是答案：D17.內(nèi)部審計的工作方式不包括A.定期審計B.不定期審計C.專項審計調(diào)查D.委托外部機(jī)構(gòu)審計答案：D18.內(nèi)部審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括A.誠信正直B.保密C.利益沖突回避D.隨意發(fā)表審計意見答案：D19.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的績效評價指標(biāo)不包括A.審計計劃完成率B.審計發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量C.審計建議的采納率D.組織的營業(yè)收入答案：D20.內(nèi)部審計在組織治理中的作用不包括A.監(jiān)督治理過程B.提供治理信息C.參與治理決策D.負(fù)責(zé)組織的日常運營答案：D第II卷（非選擇題，共60分）一、簡答題（每題10分，共20分）答題要求：請簡要回答以下問題，答案應(yīng)簡潔明了，要點突出。1.簡述內(nèi)部審計的職能。內(nèi)部審計具有監(jiān)督、評價和咨詢職能。監(jiān)督職能是對組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保其合規(guī)性和有效性。評價職能是對組織的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等進(jìn)行評價，提出改進(jìn)建議。咨詢職能是為組織提供專業(yè)的咨詢服務(wù)，幫助組織解決問題，實現(xiàn)目標(biāo)。2.簡述內(nèi)部審計計劃的編制步驟。首先要明確審計目標(biāo)，根據(jù)組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、管理層需求等確定審計方向。然后進(jìn)行審計范圍的界定，明確審計涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、時間段等。接著對審計風(fēng)險進(jìn)行評估，識別可能存在的風(fēng)險。再根據(jù)審計資源情況制定審計項目計劃，包括審計時間安排、人員分工等。最后將審計計劃提交審核和批準(zhǔn)。二、案例分析題（20分）答題要求：請閱讀以下案例，然后回答問題。某公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在對公司采購部門進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：采購人員在采購過程中經(jīng)常選擇價格較高的供應(yīng)商，且采購合同中對交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款約定不明確。內(nèi)部審計師進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，采購人員與部分供應(yīng)商存在利益關(guān)系。1.請指出該公司采購部門存在的問題。采購人員選擇價格較高供應(yīng)商可能導(dǎo)致采購成本增加；采購合同條款約定不明確，容易引發(fā)糾紛，影響公司利益；采購人員與部分供應(yīng)商存在利益關(guān)系，可能存在不正當(dāng)交易，損害公司利益。2.針對上述問題，內(nèi)部審計師應(yīng)提出哪些建議？建議加強(qiáng)對采購人員的職業(yè)道德培訓(xùn)，提高其廉潔自律意識；建立嚴(yán)格的供應(yīng)商評估和選擇標(biāo)準(zhǔn)，綜合考慮價格、質(zhì)量、交貨期等因素；完善采購合同管理制度，明確合同條款，加強(qiáng)合同審核；加強(qiáng)對采購人員的監(jiān)督，防止利益輸送等違規(guī)行為發(fā)生。三、論述題（20分）答題要求：請闡述內(nèi)部審計在組織風(fēng)險管理中的重要作用，并結(jié)合實際案例進(jìn)行說明。內(nèi)部審計在組織風(fēng)險管理中具有重要作用。它可以通過風(fēng)險評估，識別組織面臨的各種風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險等。然后對風(fēng)險進(jìn)行分析和評價，確定風(fēng)險的嚴(yán)重程度和影響范圍。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，提出風(fēng)險管理建議，幫助組織制定風(fēng)險應(yīng)對策略。例如，某企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)通過對市場變化的監(jiān)測和分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨產(chǎn)品滯銷風(fēng)險。審計人員建議企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)市場推廣，從而有效降低了風(fēng)險，提高了企業(yè)的競爭力。內(nèi)部審計還可以監(jiān)督風(fēng)險管理措施的執(zhí)行情況，確保風(fēng)險得到有效控制。四、材料分析題（20分）答題要求：閱讀以下材料，回答問題。材料：某企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在對企業(yè)財務(wù)收支進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：部分費用報銷憑證存在審批手續(xù)不全的問題；一些會計憑證的記賬摘要過于簡單，不能清晰反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；財務(wù)報表中部分?jǐn)?shù)據(jù)與明細(xì)賬數(shù)據(jù)不一致。1.請分析上述問題可能帶來的影響。審批手續(xù)不全可能導(dǎo)致費用支出失控，存在不合理支出的風(fēng)險；會計憑證記賬摘要簡單，不利于財務(wù)信息的準(zhǔn)確理解和分析，也可能影響財務(wù)報表的編制質(zhì)量；財務(wù)報表與明細(xì)賬數(shù)據(jù)不一致，會影響財務(wù)信息的真實性和可靠性，可能誤導(dǎo)管理層決策。2.針對上述問題，內(nèi)部審計師應(yīng)如何提出改進(jìn)建議？建議完善費用報銷審批制度，明確審批流程和責(zé)任人，加強(qiáng)對報銷憑證的審核；規(guī)范會計憑證記賬摘要的填寫，要求詳細(xì)、準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；對財務(wù)報表和明細(xì)賬進(jìn)行核對，找出數(shù)據(jù)不一致的原因，及時調(diào)整，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。同時，加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和責(zé)任意識。五、綜合分析題（20分）答題要求：請閱讀以下材料，然后回答問題。材料：某公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對公司銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)銷售部門在銷售產(chǎn)品過程中，為了完成銷售任務(wù)，存在一些違規(guī)行為。如對部分客戶放寬信用政策，導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收困難；在銷售合同簽訂過程中，未嚴(yán)格審核合同條款，存在潛在風(fēng)險。1.請分析銷售部門的違規(guī)行為可能給公司帶來哪些風(fēng)險？放寬信用政策可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款增加，回收困難，影響公司資金周轉(zhuǎn)；銷售合同簽訂審核不嚴(yán)，可能引發(fā)合同糾紛，給公司造成經(jīng)