2025年《報關實務》自測試卷B含答案一、單項選擇題（每題1分，共15分）1.根據(jù)《中華人民共和國海關報關單位注冊登記管理規(guī)定》，報關企業(yè)申請注冊登記時，企業(yè)注冊資本應不低于（）。A.100萬元人民幣B.150萬元人民幣C.200萬元人民幣D.300萬元人民幣2.進口貨物的申報期限為自運輸工具申報進境之日起（）內(nèi)，出口貨物的申報期限為貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后、裝貨的（）前。A.14日；24小時B.15日；48小時C.14日；48小時D.15日；24小時3.某企業(yè)進口一批貨物，成交價格為CIF上海10萬美元（匯率1美元=7.2元人民幣），已知該貨物進口關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則應繳納的增值稅為（）。A.8.352萬元B.9.432萬元C.10.512萬元D.11.664萬元4.以下關于HS編碼的表述，正確的是（）。A.HS編碼由8位數(shù)字組成，前6位為國際通用B.HS編碼第7、8位為各國自行增設的子目C.我國現(xiàn)行HS編碼為10位，其中第9、10位為檢驗檢疫附加碼D.商品歸類時，品目條文優(yōu)先于類注、章注5.保稅加工貨物的手冊有效期一般不超過（），經(jīng)海關批準可延期（）。A.1年；1年B.2年；1年C.1年；2年D.2年；2年6.某公司進口一臺設備，申報時誤將“成交方式”填報為FOB，實際應為CIF，海關發(fā)現(xiàn)后要求修改。該行為屬于（）。A.走私行為B.違規(guī)行為C.合法申報D.申報錯誤但無需處理7.暫時進出境貨物的復運出境/進境期限為自進境/出境之日起（），特殊情況可申請延期，延長期限最長不超過（）。A.6個月；6個月B.1年；1年C.6個月；1年D.1年；6個月8.以下不屬于海關事務擔保范圍的是（）。A.海關歸類爭議未辦結(jié)的貨物B.暫時進出境貨物C.納稅期限內(nèi)的應稅貨物D.進口貨物不能提供許可證件但海關同意放行的9.進口貨物的完稅價格中，以下費用應計入的是（）。A.進口后安裝調(diào)試費用B.賣方付給買方的正常回扣C.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前的運費D.買方向境外采購代理人支付的購貨傭金10.某企業(yè)出口一批貨物，申報時提供的商業(yè)發(fā)票顯示成交價格為CFR鹿特丹10萬歐元，已知該貨物出口關稅稅率為5%，則出口關稅完稅價格為（）。A.10萬歐元B.9.5238萬歐元C.10.5263萬歐元D.無法確定11.以下關于報關單“征免性質(zhì)”欄的填報，正確的是（）。A.外商投資企業(yè)進口自用設備填報“一般征稅”B.保稅區(qū)企業(yè)進口貨物填報“保稅區(qū)”C.加工貿(mào)易設備填報“進料加工”D.科教用品填報“其他法定”12.進口貨物的收貨人自運輸工具申報進境之日起超過（）未向海關申報的，其進口貨物由海關提取依法變賣處理。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年13.以下商品中，適用出口退稅政策的是（）。A.援外出口貨物B.來料加工復出口貨物C.增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物D.生產(chǎn)企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物14.某公司從德國進口一批汽車零部件，申報時提供的原產(chǎn)地證書顯示貨物為“完全在德國獲得”，但海關經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)部分原材料來自法國。該證書屬于（）。A.正確證書，符合完全獲得標準B.錯誤證書，應適用實質(zhì)性改變標準C.正確證書，因原材料加工后稅則號列改變D.錯誤證書，需重新提供15.跨境電商零售進口商品的單次交易限值為（），年度交易限值為（）。A.5000元；26000元B.10000元；52000元C.5000元；52000元D.10000元；26000元二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.報關單位包括（）。A.進出口貨物收發(fā)貨人B.報關企業(yè)C.臨時注冊登記的單位D.個體工商戶2.進口貨物申報時，需要提交的隨附單證包括（）。A.商業(yè)發(fā)票B.裝箱單C.進口許可證D.原產(chǎn)地證書3.以下屬于保稅監(jiān)管場所的有（）。A.保稅倉庫B.出口監(jiān)管倉庫C.保稅物流中心（A型）D.綜合保稅區(qū)4.海關對加工貿(mào)易企業(yè)實施分類管理，企業(yè)類別包括（）。A.高級認證企業(yè)B.一般認證企業(yè)C.一般信用企業(yè)D.失信企業(yè)5.進口貨物完稅價格的審定方法包括（）。A.成交價格法B.相同貨物成交價格法C.類似貨物成交價格法D.倒扣價格法6.以下關于ATA單證冊的表述，正確的有（）。A.由中國國際貿(mào)易促進委員會簽發(fā)B.適用于暫時進出境貨物C.免予提交進出口許可證件D.有效期最長為1年7.出口貨物退稅的條件包括（）。A.必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物B.必須是報關離境出口的貨物C.必須是在財務上作出口銷售處理的貨物D.必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物8.海關可以行使的權(quán)力包括（）。A.檢查進出境運輸工具B.查閱、復制與進出境有關的合同、發(fā)票C.扣留走私嫌疑貨物、物品D.對公民住所進行檢查9.以下關于商品歸類的表述，正確的有（）。A.歸類總規(guī)則一規(guī)定，品目條文和類注、章注優(yōu)先B.混合物應按“從后歸類”原則歸類C.零售成套商品應按其中重量最大的商品歸類D.未列名商品應歸入品目98或9910.跨境電商零售進口商品的稅收政策包括（）。A.關稅稅率暫設為0%B.進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅按法定應納稅額的70%征收C.超過單次限值但未超過年度限值的，按一般貿(mào)易全額征稅D.退貨商品可申請退稅三、判斷題（每題1分，共10分）1.報關企業(yè)可以接受進出口貨物收發(fā)貨人的委托，以自己的名義辦理報關手續(xù)。（）2.進口貨物的申報日期為海關接受申報的日期。（）3.保稅加工貨物的單耗是指加工貿(mào)易企業(yè)在正常生產(chǎn)條件下加工單位成品所耗用的料件量。（）4.出口貨物的完稅價格包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費。（）5.海關對高級認證企業(yè)實施較低的查驗率和優(yōu)先通關等便利措施。（）6.暫時進出境貨物復運出境/進境后，可憑復運證明向海關申請退還擔保金。（）7.商品歸類時，子目條文優(yōu)先于章注、類注。（）8.加工貿(mào)易邊角料內(nèi)銷時，海關按申報時的稅率和審定的價格計征稅款。（）9.進口貨物的收貨人或其代理人未在規(guī)定期限內(nèi)申報的，海關按日征收滯報金，滯報金金額為進口貨物完稅價格的0.5‰。（）10.跨境電商零售進口商品不得進行二次銷售。（）四、案例分析題（共55分）（一）（20分）2024年12月5日，上海某貿(mào)易公司（海關注冊編碼310196XXXX）從日本東京（港口代碼TKY）進口一批電子元件（商品編碼8541600000，最惠國關稅稅率5%，增值稅稅率13%），成交方式為CIF上海，發(fā)票顯示成交價格為JPY5,000,000（匯率：100日元=5.0元人民幣），運費為JPY200,000，保險費為JPY50,000。貨物于2024年12月10日運抵上海吳淞口岸（關區(qū)代碼2202），企業(yè)于2024年12月24日向海關申報。問題：1.計算進口關稅完稅價格（保留兩位小數(shù)）。（5分）2.計算應繳納的進口關稅（保留兩位小數(shù)）。（5分）3.計算應繳納的進口增值稅（保留兩位小數(shù)）。（5分）4.判斷是否產(chǎn)生滯報金，若產(chǎn)生，計算滯報金金額（保留兩位小數(shù)）。（5分）（二）（20分）蘇州某加工貿(mào)易企業(yè)（B類管理）開展進料加工業(yè)務，從韓國進口保稅料件一批（商品編碼3907101000，關稅稅率6%，增值稅稅率13%），手冊號為C2302450089，備案進口料件金額為USD100,000，出口成品為塑料餐具（商品編碼3924100000），單耗為1.2（即1.2千克料件生產(chǎn)1千克成品）。2024年10月，企業(yè)申請將部分剩余料件內(nèi)銷，內(nèi)銷料件數(shù)量為500千克，海關審定的內(nèi)銷價格為USD2/千克（匯率1美元=7.2元人民幣）。問題：1.進料加工手冊備案時，企業(yè)需向海關提交哪些單證？（5分）2.計算內(nèi)銷料件的關稅完稅價格（保留兩位小數(shù)）。（5分）3.計算應繳納的關稅（保留兩位小數(shù)）。（5分）4.計算應繳納的增值稅（保留兩位小數(shù)）。（5分）（三）（15分）杭州某跨境電商企業(yè)（海關注冊編碼330198XXXX）通過“1210”監(jiān)管方式從澳大利亞進口一批奶粉（商品編碼0402100000），申報成交價格為AUD300/箱（匯率1澳元=4.5元人民幣），單次交易數(shù)量為5箱，年度累計交易金額已達25,000元人民幣。已知該商品進口關稅稅率為15%，進口環(huán)節(jié)增值稅稅率為9%，消費稅稅率為0%。問題：1.“1210”監(jiān)管方式的全稱是什么？（3分）2.計算該筆交易的關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅（保留兩位小數(shù)）。（6分）3.若消費者收到貨物后要求退貨，跨境電商企業(yè)應在多長時間內(nèi)辦理退貨手續(xù)？（6分）--答案一、單項選擇題1.B2.A3.B4.B5.A6.B7.A8.C9.C10.B11.B12.B13.D14.B15.C二、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABD7.ABC8.ABC9.A10.ABD三、判斷題1.×（報關企業(yè)以委托人名義辦理）2.√3.√4.×（輸出地點裝載前）5.√6.√7.×（類注、章注優(yōu)先）8.√9.√10.√四、案例分析題（一）1.完稅價格=（CIF價）=（5,000,000+200,000+50,000）日元×（5.0/100）=5,250,000×0.05=262,500元人民幣。2.關稅=262,500×5%=13,125元。3.增值稅=（262,500+13,125）×13%=275,625×13%=35,831.25元。4.申報期限：運輸工具進境日12月10日，申報截止日為12月24日（14日內(nèi)）。企業(yè)于12月24日申報，未超期，無滯報金。（二）1.需提交：加工貿(mào)易業(yè)務批準證、加工貿(mào)易加工企業(yè)生產(chǎn)能力證明、進出口合同、料件和成品的商品編碼及商品名稱等資料、手冊設立申請表。2.內(nèi)銷料件完稅價格=500千克×2美元/千克×7.2=7,200元人民幣。3.關稅=7,200×6%=432元。4.增