一、總則為強(qiáng)化銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作流程，提升信貸資產(chǎn)質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)及監(jiān)管要求，結(jié)合本行實(shí)際經(jīng)營情況，制定本制度。本制度適用于本行及所屬分支機(jī)構(gòu)的信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，涵蓋公司信貸、個(gè)人信貸、信用卡等業(yè)務(wù)的全流程風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)工作遵循以下原則：獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于信貸業(yè)務(wù)條線，不受業(yè)務(wù)部門干預(yù)，確保審計(jì)結(jié)論客觀公正；全面性原則：覆蓋信貸業(yè)務(wù)全流程（從貸前調(diào)查到貸后管理）及各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不留審計(jì)盲區(qū)；重要性原則：聚焦高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)（如大額授信、房地產(chǎn)貸款）、重點(diǎn)客戶（如關(guān)聯(lián)企業(yè)、集團(tuán)客戶）及關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)；及時(shí)性原則：及時(shí)識別、評估信貸風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)問題整改，避免風(fēng)險(xiǎn)累積擴(kuò)大；有效性原則：審計(jì)結(jié)果切實(shí)轉(zhuǎn)化為管理優(yōu)化動(dòng)力，通過整改提升信貸風(fēng)控水平。二、內(nèi)部審計(jì)組織體系（一）審計(jì)部門設(shè)置本行設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，直屬董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)（或高級管理層）領(lǐng)導(dǎo)，確保審計(jì)工作的權(quán)威性與獨(dú)立性。審計(jì)部門人員編制、經(jīng)費(fèi)預(yù)算獨(dú)立管理，不受業(yè)務(wù)部門制約。（二）審計(jì)人員要求審計(jì)人員需具備信貸業(yè)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、法律合規(guī)、金融風(fēng)險(xiǎn)管理等復(fù)合專業(yè)背景，定期參加監(jiān)管政策、審計(jì)技術(shù)、信貸產(chǎn)品創(chuàng)新等培訓(xùn)，保持職業(yè)勝任能力。審計(jì)團(tuán)隊(duì)實(shí)行“崗位輪換制”，避免長期固定審計(jì)某一業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)е碌莫?dú)立性弱化。（三）職責(zé)與權(quán)限1.主要職責(zé)制定年度信貸審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)重點(diǎn)、頻次及資源配置；實(shí)施信貸業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)、后續(xù)審計(jì)等項(xiàng)目，識別風(fēng)險(xiǎn)隱患；出具審計(jì)報(bào)告，提出整改建議及管理優(yōu)化方案；跟蹤整改落實(shí)情況，驗(yàn)證整改效果；開展信貸風(fēng)險(xiǎn)評估，為管理層決策提供依據(jù)；配合外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查，提供審計(jì)資料與專業(yè)支持。2.核心權(quán)限資料調(diào)閱權(quán)：依法調(diào)閱信貸業(yè)務(wù)檔案、系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料；現(xiàn)場檢查權(quán)：進(jìn)入營業(yè)場所、信貸項(xiàng)目現(xiàn)場開展實(shí)地核查（如抵押物勘察）；人員約談權(quán)：約談信貸人員、客戶經(jīng)理、風(fēng)控人員，了解業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)；整改建議權(quán)：對違規(guī)行為提出整改要求，對制度漏洞提出優(yōu)化建議；臨時(shí)處置建議權(quán)：發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可建議暫停相關(guān)信貸業(yè)務(wù)，直至風(fēng)險(xiǎn)緩釋。三、內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)（一）信貸業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)聚焦業(yè)務(wù)流程合規(guī)性，重點(diǎn)檢查：授信審批環(huán)節(jié)：是否嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)管理制度（如越權(quán)審批、逆程序?qū)徟?，客戶?zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)是否與制度一致；貸款發(fā)放環(huán)節(jié)：貸款用途是否合規(guī)（如是否存在“以貸轉(zhuǎn)存”“挪用貸款”），合同簽訂是否規(guī)范（條款合法性、要素完整性）；貸后管理環(huán)節(jié)：貸后檢查頻率是否達(dá)標(biāo)（如對公貸款每季度至少1次），風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號（如客戶逾期、抵押物貶值）是否及時(shí)處置，不良貸款催收是否合規(guī)。（二）風(fēng)險(xiǎn)管控有效性審計(jì)評估風(fēng)控體系運(yùn)行質(zhì)量，重點(diǎn)關(guān)注：政策執(zhí)行有效性：行業(yè)限額、客戶集中度、擔(dān)保要求等風(fēng)控政策是否嚴(yán)格執(zhí)行（如房地產(chǎn)貸款占比是否突破監(jiān)管紅線）；風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量準(zhǔn)確性：客戶評級模型、押品估值模型、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)模型的參數(shù)是否合理，模型輸出結(jié)果是否與實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)匹配；預(yù)警機(jī)制及時(shí)性：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流覆蓋率）是否科學(xué)，預(yù)警信號傳遞、處置流程是否高效（如預(yù)警后24小時(shí)內(nèi)啟動(dòng)處置預(yù)案）；擔(dān)保措施可靠性：抵押物產(chǎn)權(quán)是否清晰、估值是否公允，質(zhì)押物保管是否規(guī)范，保證人資質(zhì)是否真實(shí)有效。（三）資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)性審計(jì)核查資產(chǎn)質(zhì)量數(shù)據(jù)真實(shí)性，重點(diǎn)審計(jì)：貸款分類準(zhǔn)確性：是否存在人為調(diào)整貸款分類（如將不良貸款“虛假出表”“借新還舊掩蓋風(fēng)險(xiǎn)”），分類標(biāo)準(zhǔn)是否符合監(jiān)管要求；撥備計(jì)提充足性：貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提是否遵循“審慎性原則”，是否按預(yù)期信用損失模型足額計(jì)提；不良資產(chǎn)處置合規(guī)性：不良貸款核銷、轉(zhuǎn)讓、重組流程是否合規(guī)（如轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否公允、受讓方資質(zhì)是否合規(guī)），處置收益是否真實(shí)入賬。（四）內(nèi)部控制健全性審計(jì)檢查信貸內(nèi)控體系完整性，重點(diǎn)驗(yàn)證：制度體系完整性：信貸業(yè)務(wù)制度是否覆蓋全流程（如貸前、貸中、貸后），是否存在制度空白或沖突；崗位制衡有效性：貸前調(diào)查、貸中審批、貸后管理崗位是否分離，是否存在“一人多崗”“混崗操作”；信息系統(tǒng)內(nèi)控：信貸系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入是否真實(shí)，權(quán)限管理是否嚴(yán)格（如客戶經(jīng)理是否超權(quán)限查詢客戶信息），系統(tǒng)操作留痕是否完整。四、內(nèi)部審計(jì)流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定每年末，審計(jì)部門結(jié)合本行戰(zhàn)略目標(biāo)、監(jiān)管政策變化、前期審計(jì)發(fā)現(xiàn)及風(fēng)險(xiǎn)排查結(jié)果，制定下一年度信貸審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目（如“房地產(chǎn)信貸專項(xiàng)審計(jì)”“個(gè)人消費(fèi)貸合規(guī)性審計(jì)”）、重點(diǎn)領(lǐng)域、時(shí)間安排，報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批后實(shí)施。（二）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.組建團(tuán)隊(duì)：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目復(fù)雜程度，抽調(diào)信貸、審計(jì)、法律等專業(yè)人員組成審計(jì)小組，明確分工（如現(xiàn)場核查組、數(shù)據(jù)分析組）；2.資料收集：收集被審計(jì)部門的信貸制度、業(yè)務(wù)臺賬、歷史審計(jì)報(bào)告、監(jiān)管檢查報(bào)告等資料，梳理業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；3.方案制定：結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)方法（如抽樣比例、穿行測試環(huán)節(jié)）、重點(diǎn)關(guān)注問題及證據(jù)收集要求；4.發(fā)函通知：提前3個(gè)工作日向被審計(jì)部門發(fā)送《審計(jì)通知書》，要求準(zhǔn)備業(yè)務(wù)資料、安排訪談人員。（三）現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施審計(jì)人員通過“資料審查+實(shí)地核查+系統(tǒng)分析”多維驗(yàn)證：資料審查：查閱信貸檔案、合同文本、審批記錄，檢查流程合規(guī)性；實(shí)地核查：赴信貸項(xiàng)目現(xiàn)場（如抵押物所在地）、客戶經(jīng)營場所核實(shí)信息（如貸款用途真實(shí)性）；系統(tǒng)分析：提取信貸系統(tǒng)數(shù)據(jù)，通過大數(shù)據(jù)工具分析客戶集中度、逾期率趨勢、關(guān)聯(lián)交易等風(fēng)險(xiǎn)特征；訪談確認(rèn)：與客戶經(jīng)理、風(fēng)控人員、客戶代表訪談，驗(yàn)證業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)記錄并與被審計(jì)部門初步溝通。（四）審計(jì)報(bào)告出具1.初稿撰寫：審計(jì)小組整理問題清單，分析問題成因（如制度漏洞、執(zhí)行不到位）與影響（如資產(chǎn)質(zhì)量下降、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)暴露），形成審計(jì)報(bào)告初稿；2.意見征求：向被審計(jì)部門征求意見，對異議內(nèi)容要求提供證據(jù)說明，必要時(shí)重新核查；3.審議發(fā)布：修改完善后，提交審計(jì)委員會(huì)或管理層審議，正式發(fā)布《審計(jì)報(bào)告》，明確問題描述、整改建議、責(zé)任部門及整改期限（一般為1-3個(gè)月）。（五）整改跟蹤階段1.整改方案提交：被審計(jì)部門收到報(bào)告后，15個(gè)工作日內(nèi)提交《整改方案》，明確整改措施、責(zé)任人、完成時(shí)間，報(bào)審計(jì)部門備案；2.跟蹤驗(yàn)證：審計(jì)部門通過現(xiàn)場檢查、系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對、客戶回訪等方式，跟蹤整改進(jìn)度，到期后出具《整改驗(yàn)證報(bào)告》；3.問責(zé)處理：對未按期整改或整改不到位的，要求重新整改并上報(bào)管理層，對責(zé)任人員按《問責(zé)管理辦法》追責(zé)。五、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估方法（一）風(fēng)險(xiǎn)矩陣法按“風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性（高/中/低）”和“影響程度（重大/較大/一般）”劃分風(fēng)險(xiǎn)等級，確定審計(jì)重點(diǎn)。例如：房地產(chǎn)開發(fā)貸款（高可能性+重大影響）、大額關(guān)聯(lián)交易貸款（中可能性+重大影響）列為優(yōu)先審計(jì)對象。（二）穿行測試法選取典型信貸業(yè)務(wù)（如一筆“小微企業(yè)貸款”從申請到發(fā)放的全流程），跟蹤業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)，驗(yàn)證制度執(zhí)行、崗位制衡、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性。例如：檢查“貸前調(diào)查→風(fēng)控審批→合同簽訂→貸款發(fā)放”各環(huán)節(jié)是否嚴(yán)格按制度操作。（三）數(shù)據(jù)分析法利用大數(shù)據(jù)工具對信貸數(shù)據(jù)多維度分析：客戶維度：分析客戶集中度（如前十大客戶貸款占比）、關(guān)聯(lián)交易占比，識別集中度風(fēng)險(xiǎn)；行業(yè)維度：監(jiān)測行業(yè)貸款逾期率、不良率變化趨勢，預(yù)警行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)（如某行業(yè)逾期率連續(xù)3個(gè)月上升）；產(chǎn)品維度：對比不同信貸產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)特征（如信用卡分期與個(gè)人經(jīng)營貸的逾期率差異），優(yōu)化產(chǎn)品風(fēng)控策略。（四）訪談與問卷調(diào)查內(nèi)部訪談：與信貸人員、風(fēng)控人員訪談，了解業(yè)務(wù)操作難點(diǎn)（如“客戶資質(zhì)審核標(biāo)準(zhǔn)是否過松”）、制度執(zhí)行痛點(diǎn)（如“貸后檢查頻率要求與實(shí)際工作量沖突”）；客戶調(diào)查：對存量客戶抽樣開展電話或?qū)嵉卣{(diào)查，核實(shí)貸款用途（如“經(jīng)營貸是否流入房地產(chǎn)市場”）、還款能力（如“企業(yè)現(xiàn)金流是否真實(shí)”）。六、整改與跟蹤機(jī)制（一）整改要求被審計(jì)部門需針對審計(jì)問題制定“可量化、可驗(yàn)證、有時(shí)限”的整改措施：制度漏洞類問題：1個(gè)月內(nèi)修訂完善相關(guān)制度；執(zhí)行不到位類問題：2個(gè)月內(nèi)完成流程優(yōu)化、人員培訓(xùn)；風(fēng)險(xiǎn)隱患類問題：3個(gè)月內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)緩釋（如補(bǔ)充擔(dān)保、壓縮授信）。（二）跟蹤驗(yàn)證審計(jì)部門建立“整改臺賬”，定期（每月/每季度）跟蹤整改進(jìn)度：現(xiàn)場驗(yàn)證：對重大問題（如“虛假按揭貸款”）赴現(xiàn)場核查整改結(jié)果；系統(tǒng)驗(yàn)證：通過信貸系統(tǒng)核對數(shù)據(jù)變化（如“逾期貸款占比是否下降”）；文檔驗(yàn)證：檢查整改資料（如制度修訂文件、培訓(xùn)記錄）的完整性與合規(guī)性。（三）責(zé)任追究對“敷衍整改”“虛假整改”的部門，扣減績效考核分（如扣減5-10分），并約談部門負(fù)責(zé)人；對“屢查屢犯”的問題，深入分析制度根源，推動(dòng)流程重構(gòu)（如優(yōu)化授信審批系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“系統(tǒng)自動(dòng)攔截越權(quán)審批”）。七、監(jiān)督與考核（一）考核指標(biāo)審計(jì)計(jì)劃完成率：年度計(jì)劃內(nèi)審計(jì)項(xiàng)目完成比例（目標(biāo)≥95%）；問題整改率：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改完成比例（目標(biāo)≥90%）；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警準(zhǔn)確率：審計(jì)預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)事件與實(shí)際發(fā)生事件的匹配度（目標(biāo)≥85%）；審計(jì)建議采納率：管理層采納審計(jì)建議的比