PAGE生產(chǎn)企業(yè)財務規(guī)章制度一、總則（一）目的為加強本生產(chǎn)企業(yè)財務管理，規(guī)范財務行為，確保財務工作有序進行，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本企業(yè)實際情況，制定本財務規(guī)章制度。（二）適用范圍本規(guī)章制度適用于本生產(chǎn)企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保企業(yè)財務行為合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本核算、利潤分配等各個環(huán)節(jié)。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置企業(yè)設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理企業(yè)的財務工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置會計核算、財務管理、資金管理等崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負責全面領導財務部門工作，制定財務戰(zhàn)略，參與企業(yè)重大決策。2.會計人員：持有會計從業(yè)資格證書，具備扎實的會計專業(yè)知識，負責財務核算、賬務處理等工作。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作，確保資金安全。（三）財務人員職責1.財務負責人職責組織領導財務部門貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務制度。制定和完善企業(yè)財務管理制度，組織編制財務預算、財務報告等。參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議。負責財務人員的培訓、考核和管理工作。2.會計人員職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為企業(yè)決策提供財務信息支持。定期對財務賬目進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務負責人做好財務預算編制和執(zhí)行工作。3.出納人員職責嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，確保資金收支準確無誤。三、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，結合市場預測和企業(yè)實際情況，科學合理地編制預算。堅持實事求是，確保預算數(shù)據(jù)真實可靠。遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調動各部門的積極性。2.預算編制內(nèi)容包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等。收入預算應根據(jù)市場需求、銷售合同等因素進行預測。成本預算應涵蓋原材料采購、生產(chǎn)加工、人工成本等各項費用。費用預算應包括管理費用、銷售費用、財務費用等。資金預算應根據(jù)企業(yè)資金需求和資金來源情況進行編制，確保資金收支平衡。3.預算編制流程每年[具體時間]，企業(yè)下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門根據(jù)企業(yè)預算編制通知，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并上報財務部門。財務部門對各部門上報的預算草案進行審核、匯總，提出調整建議，形成企業(yè)年度預算草案。企業(yè)年度預算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準。（二）預算執(zhí)行1.預算分解企業(yè)將年度預算分解為季度預算和月度預算，明確各部門在各階段的預算執(zhí)行目標。各部門應根據(jù)分解后的預算指標，制定具體的執(zhí)行計劃，并組織實施。2.預算監(jiān)控財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期收集各部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行分析和比較。對預算執(zhí)行偏差較大的部門，及時發(fā)出預警通知，要求其分析原因，采取措施加以糾正。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行。由預算執(zhí)行部門提出預算調整申請，說明調整原因和調整金額。財務部門對調整申請進行審核，提出審核意見。預算調整申請經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準。（三）預算考核1.考核指標設立預算執(zhí)行率、預算準確率等考核指標，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核。預算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預算金額×100%預算準確率=（預算金額實際執(zhí)行金額）/預算金額×100%2.考核周期預算考核按季度進行，每季度末對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。3.考核結果應用將預算考核結果與各部門績效掛鉤。對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道企業(yè)可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等方式籌集資金。選擇籌資方式時，應綜合考慮資金成本、融資風險、企業(yè)財務狀況等因素。2.籌資審批企業(yè)籌集資金應按照規(guī)定的程序進行審批。由資金需求部門提出籌資申請，說明籌資用途、金額、期限等。財務部門對籌資申請進行審核，提出審核意見?；I資申請經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準。（二）資金使用1.資金支付審批企業(yè)各項資金支出應嚴格按照審批程序進行。由資金使用部門填寫資金支付申請單，注明支付金額、用途、收款單位等。部門負責人對資金支付申請進行審核，簽字確認。財務部門對資金支付申請進行審核，重點審核支付金額是否符合預算、支付用途是否合理等。財務負責人對資金支付申請進行審批，重大資金支出報總經(jīng)理審批。2.資金使用范圍資金主要用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，包括原材料采購、設備購置、人員工資發(fā)放、費用支出等。嚴禁將資金用于非法活動或與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出。（三）資金結算1.現(xiàn)金結算企業(yè)應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度?，F(xiàn)金結算主要用于小額零星支出，如職工差旅費、辦公用品采購等。出納人員應按照現(xiàn)金收付程序辦理現(xiàn)金結算業(yè)務，確保現(xiàn)金安全。2.銀行結算企業(yè)應通過銀行賬戶進行資金結算，遵守銀行結算紀律。銀行結算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。出納人員應根據(jù)業(yè)務需要選擇合適的銀行結算方式，及時辦理資金收付業(yè)務。（四）資金內(nèi)部控制1.崗位分離資金管理崗位應與會計核算崗位、出納崗位相互分離，確保資金安全。嚴禁同一人辦理資金收付全過程業(yè)務。2.庫存現(xiàn)金管理企業(yè)應嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，確保庫存現(xiàn)金安全。每日終了，出納人員應盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。庫存現(xiàn)金應存放在保險柜內(nèi)，由專人保管。3.銀行賬戶管理企業(yè)應加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶進行非法活動。定期對銀行賬戶進行清理，注銷不再使用的銀行賬戶。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金參照資金管理相關規(guī)定執(zhí)行，確保貨幣資金安全、完整。2.應收賬款銷售部門負責應收賬款的管理，及時與客戶核對賬目，催收貨款。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收。建立應收賬款壞賬準備制度，對確實無法收回的應收賬款，按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨采購部門負責存貨的采購管理，確保存貨質量和數(shù)量符合要求。倉庫管理部門負責存貨的保管和收發(fā)，建立存貨臺賬和盤點制度。財務部門負責存貨的核算，定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。存貨發(fā)出應按照先進先出、加權平均等方法進行計價。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置企業(yè)購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批。由使用部門提出購置申請，說明購置理由、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等。財務部門對購置申請進行審核，提出審核意見。購置申請經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準。2.固定資產(chǎn)折舊企業(yè)應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查企業(yè)應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結果應形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得企業(yè)取得無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批。由相關部門提出取得申請，說明取得方式、價值評估等。財務部門對取得申請進行審核，提出審核意見。取得申請經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準。2.無形資產(chǎn)攤銷企業(yè)應按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更應經(jīng)董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。六、成本費用管理（一）成本核算1.成本核算對象根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)特點和管理要求，確定成本核算對象，如產(chǎn)品品種、生產(chǎn)批次、生產(chǎn)步驟等。2.成本核算方法選擇適合企業(yè)的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。3.成本核算流程生產(chǎn)部門負責提供生產(chǎn)過程中的各項成本數(shù)據(jù)，如原材料消耗、人工工時等。財務部門根據(jù)生產(chǎn)部門提供的數(shù)據(jù)，進行成本核算，并編制成本報表。（二）費用管理1.費用分類企業(yè)費用分為管理費用、銷售費用、財務費用等。管理費用包括行政管理部門發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。銷售費用包括銷售部門發(fā)生的各項費用，如廣告費、促銷費、運輸費等。財務費用包括企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.費用報銷企業(yè)應制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、審批程序等。費用報銷應填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、報銷事由等。部門負責人對費用報銷進行審核，簽字確認。財務部門對費用報銷進行審核，重點審核費用是否符合規(guī)定、報銷金額是否合理等。財務負責人對費用報銷進行審批，重大費用支出報總經(jīng)理審批。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.利潤計算方法企業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出2.利潤核算流程財務部門按照上述利潤計算方法，定期進行利潤核算，并編制利潤報表。（二）利潤分配1.利潤分配原則企業(yè)利潤分配應遵循國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的[X]%提取，累計提取額達到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積由企業(yè)根據(jù)實際情況自行決定提取比例。向股東分配利潤。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.報告種類企業(yè)應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.報告編制要求財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務報告編制完成后，應由財務負責人審核簽字，加蓋企業(yè)公章。3.報告報送企業(yè)應按照規(guī)定的時間和要求，將財務報告報送股東、稅務機關、工商行政管理部門等相關部門。（二）財務分析1.分析內(nèi)容：財務分析應包括企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等方面的分析。2.分析方法：采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果及建議等內(nèi)容。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門內(nèi)部監(jiān)督財務部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作進行監(jiān)督檢查。定期對財務賬目進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。對財務人員的工作進行監(jiān)督，防止出現(xiàn)違規(guī)操作。2.企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督企業(yè)設立內(nèi)部審計