PAGE生產(chǎn)企業(yè)貨幣資金制度一、總則（一）目的為加強生產(chǎn)企業(yè)貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金運作流程，確保貨幣資金的安全、完整，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各生產(chǎn)企業(yè)、分支機構(gòu)的貨幣資金管理。（三）定義本制度所稱貨幣資金，是指企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（四）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保貨幣資金收支合法合規(guī)。2.實行錢賬分管，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。3.強化預(yù)算管理，合理安排貨幣資金收支，提高資金使用效率。4.保障貨幣資金安全，防范資金風(fēng)險。二、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)（一）崗位分工1.貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行。貨幣資金的保管與盤點清查。貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。2.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（二）授權(quán)批準(zhǔn)1.建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。2.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。3.經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。4.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金的使用范圍1.職工工資、津貼。2.個人勞務(wù)報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點以下的零星支出。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）庫存現(xiàn)金限額管理1.公司根據(jù)實際需要，核定庫存現(xiàn)金限額，一般以不超過35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金為限。2.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。（三）現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。(四)現(xiàn)金盤點與監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金盤點制度，明確盤點的時間、人員、范圍和程序。3.審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支是否合規(guī)，庫存現(xiàn)金是否安全。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶的開立、變更與撤銷1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，由財會部門統(tǒng)一開立、變更和撤銷銀行賬戶。2.開立銀行賬戶時，應(yīng)填寫開戶申請表，報經(jīng)公司負責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理開戶手續(xù)。3.銀行賬戶的變更和撤銷，應(yīng)及時通知相關(guān)部門和人員，并辦理相應(yīng)的手續(xù)。（二）銀行存款結(jié)算管理1.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金。2.財務(wù)人員應(yīng)認真審核銀行存款收付憑證，確保憑證真實、合法、有效。3.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。（三）銀行對賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表1.每月終了，銀行存款出納人員應(yīng)及時取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。2.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納以外的其他財務(wù)人員編制，并經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字。（四）銀行存款的清查與監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對銀行存款進行清查，確保銀行存款賬實相符。2.審計部門應(yīng)定期對銀行存款管理情況進行審計監(jiān)督，檢查銀行賬戶的開立、使用、結(jié)算等是否合規(guī)，銀行存款余額是否真實、準(zhǔn)確。五、其他貨幣資金管理（一）外埠存款管理1.外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。2.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用外埠存款，不得挪作他用。3.采購結(jié)束后，應(yīng)及時清理外埠存款賬戶，將多余的資金轉(zhuǎn)回企業(yè)基本賬戶。（二）銀行匯票存款管理1.銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。2.企業(yè)應(yīng)按照銀行匯票申請書的內(nèi)容填寫銀行匯票，并在規(guī)定的有效期內(nèi)使用。3.銀行匯票使用完畢，應(yīng)及時辦理結(jié)算手續(xù)，如有多余款項，應(yīng)及時轉(zhuǎn)回企業(yè)基本賬戶。（三）銀行本票存款管理1.銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。2.企業(yè)應(yīng)按照銀行本票申請書的內(nèi)容填寫銀行本票，并在規(guī)定的有效期內(nèi)使用。3.銀行本票使用完畢，應(yīng)及時辦理結(jié)算手續(xù)，如有多余款項，應(yīng)及時轉(zhuǎn)回企業(yè)基本賬戶。（四）信用卡存款管理1.信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按規(guī)定存入銀行的款項。2.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照信用卡使用規(guī)定使用信用卡，不得透支。3.信用卡使用完畢，應(yīng)及時辦理還款手續(xù)。（五）信用證保證金存款管理1.信用證保證金存款是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。2.企業(yè)應(yīng)按照信用證規(guī)定的條款和條件使用信用證保證金存款。3.信用證使用完畢，應(yīng)及時辦理結(jié)算手續(xù)，如有多余款項，應(yīng)及時轉(zhuǎn)回企業(yè)基本賬戶。六、票據(jù)及有關(guān)印章的管理（一）票據(jù)管理1.公司應(yīng)當(dāng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)票據(jù)的保管，并建立票據(jù)保管臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、起止日期、領(lǐng)用情況等。3.票據(jù)領(lǐng)用應(yīng)填寫領(lǐng)用申請表，經(jīng)審批后，方可領(lǐng)用。領(lǐng)用人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將使用完畢的票據(jù)交回，并辦理核銷手續(xù)。4.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根一起妥善保管，不得隨意銷毀。（二）印章管理1.公司應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。2.按規(guī)定需要由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，并審核其真實性、合法性。3.印章的刻制、更換、廢止等應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序，并做好記錄。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對貨幣資金管理情況進行審計監(jiān)督，檢查貨幣資金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.審計人員應(yīng)按照審計程序和方法，對貨幣資金的收支、保管、核算等進行全面審查，確保貨幣資金安全、完整、合規(guī)。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對所屬各單位的貨幣資金管理情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金庫存、銀行存款余額、票據(jù)管理、印章