PAGE生產(chǎn)企業(yè)報(bào)損制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范生產(chǎn)過(guò)程中的報(bào)損行為，確保資產(chǎn)的合理使用和有效管理，減少不必要的損失，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及生產(chǎn)的部門及相關(guān)資產(chǎn)的報(bào)損管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)損情況必須如實(shí)反映，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。2.合理性原則：報(bào)損原因應(yīng)合理，符合生產(chǎn)實(shí)際情況。3.及時(shí)性原則：發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)有報(bào)損跡象應(yīng)及時(shí)申報(bào)，不得拖延。4.責(zé)任追究原則：對(duì)因故意或重大過(guò)失導(dǎo)致資產(chǎn)報(bào)損的，追究相關(guān)人員責(zé)任。二、報(bào)損定義與范圍（一）報(bào)損定義指生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于各種原因?qū)е沦Y產(chǎn)無(wú)法正常使用或失去使用價(jià)值，經(jīng)相關(guān)程序確認(rèn)后進(jìn)行核銷的行為。（二）報(bào)損范圍1.原材料：因質(zhì)量問(wèn)題、過(guò)期、變質(zhì)等無(wú)法用于生產(chǎn)的原材料。2.在產(chǎn)品：生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)質(zhì)量缺陷、工藝問(wèn)題等導(dǎo)致無(wú)法繼續(xù)加工或不符合成品標(biāo)準(zhǔn)的在產(chǎn)品。3.產(chǎn)成品：因市場(chǎng)需求變化、質(zhì)量不合格、損壞等原因不能銷售的產(chǎn)成品。4.設(shè)備及工具：因磨損、老化、故障等無(wú)法修復(fù)或維修成本過(guò)高，已無(wú)法正常使用的設(shè)備及工具。5.其他資產(chǎn)：如辦公用品、包裝材料等因損壞、丟失等原因無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。三、報(bào)損流程（一）報(bào)損申請(qǐng)1.各部門發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)有報(bào)損情況時(shí)，由資產(chǎn)使用人填寫《生產(chǎn)企業(yè)報(bào)損申請(qǐng)表》（以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)表》），詳細(xì)說(shuō)明報(bào)損資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、購(gòu)置時(shí)間、報(bào)損原因等信息。2.《申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至質(zhì)量管理部門（如有需要）進(jìn)行質(zhì)量鑒定（對(duì)于涉及質(zhì)量問(wèn)題的報(bào)損）。（二）質(zhì)量鑒定（適用于部分情況）1.質(zhì)量管理部門接到報(bào)損申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員對(duì)報(bào)損資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量鑒定。2.對(duì)于原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等涉及質(zhì)量問(wèn)題的報(bào)損，質(zhì)量管理部門應(yīng)出具質(zhì)量鑒定報(bào)告，明確資產(chǎn)是否符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)損原因。（三）技術(shù)評(píng)估（適用于部分情況）1.對(duì)于設(shè)備及工具等資產(chǎn)的報(bào)損，如涉及技術(shù)故障或性能問(wèn)題，由技術(shù)部門進(jìn)行技術(shù)評(píng)估。2.技術(shù)部門應(yīng)根據(jù)設(shè)備及工具的實(shí)際情況，分析故障原因，評(píng)估維修價(jià)值，出具技術(shù)評(píng)估報(bào)告。（四）審批1.《申請(qǐng)表》、質(zhì)量鑒定報(bào)告（如有）、技術(shù)評(píng)估報(bào)告（如有）一并提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本核算及價(jià)值確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，將報(bào)損申請(qǐng)?zhí)峤恢练止茴I(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，對(duì)于重大報(bào)損事項(xiàng)，需提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議。（五）報(bào)損處理1.經(jīng)審批同意報(bào)損的資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相應(yīng)資產(chǎn)賬面價(jià)值。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織對(duì)報(bào)損資產(chǎn)進(jìn)行清理，可根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況進(jìn)行變賣、報(bào)廢等處理，并做好相關(guān)記錄。四、報(bào)損原因分類及說(shuō)明（一）質(zhì)量問(wèn)題1.原材料質(zhì)量不合格：采購(gòu)的原材料不符合生產(chǎn)要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，如純度、粒度、強(qiáng)度等指標(biāo)不達(dá)標(biāo)，導(dǎo)致無(wú)法用于生產(chǎn)。2.在產(chǎn)品質(zhì)量缺陷：生產(chǎn)過(guò)程中由于工藝控制不當(dāng)、設(shè)備故障、原材料波動(dòng)等原因，使在產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，如外觀瑕疵、性能不達(dá)標(biāo)、尺寸偏差等，無(wú)法繼續(xù)加工或不符合成品標(biāo)準(zhǔn)。3.產(chǎn)成品質(zhì)量不合格：產(chǎn)成品在檢驗(yàn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量問(wèn)題，如性能不符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或合同約定，外觀有嚴(yán)重缺陷等，不能滿足銷售要求。（二）自然損耗1.原材料自然損耗：部分原材料在儲(chǔ)存過(guò)程中，由于自身特性（如易揮發(fā)、易氧化等）或環(huán)境因素（如溫度、濕度變化），導(dǎo)致數(shù)量減少或質(zhì)量下降，如化工原料的揮發(fā)、食品的變質(zhì)等。2.設(shè)備及工具自然磨損：設(shè)備及工具在長(zhǎng)期使用過(guò)程中，由于正常的摩擦、振動(dòng)、疲勞等原因，導(dǎo)致零部件磨損、老化，性能逐漸下降，最終無(wú)法正常使用。（三）意外事故1.自然災(zāi)害：如火災(zāi)、水災(zāi)、地震等不可抗力因素，導(dǎo)致生產(chǎn)設(shè)備、原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)遭受損壞或滅失。2.生產(chǎn)事故：在生產(chǎn)過(guò)程中，因操作失誤、設(shè)備故障、安全事故等原因，引發(fā)火災(zāi)、爆炸、泄漏等意外情況，造成資產(chǎn)損失。（四）市場(chǎng)因素1.市場(chǎng)需求變化：由于市場(chǎng)需求突然下降、產(chǎn)品更新?lián)Q代快等原因，導(dǎo)致已生產(chǎn)的產(chǎn)成品滯銷，庫(kù)存積壓時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，最終失去銷售價(jià)值。2.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，產(chǎn)品價(jià)格下跌，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品成本高于市場(chǎng)售價(jià)，繼續(xù)生產(chǎn)銷售會(huì)造成虧損，從而對(duì)相關(guān)產(chǎn)成品進(jìn)行報(bào)損處理。（五）其他原因1.過(guò)期報(bào)廢：原材料、產(chǎn)成品等因超過(guò)保質(zhì)期或規(guī)定使用期限，無(wú)法繼續(xù)使用或銷售。2.丟失被盜：資產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因保管不善、安全措施不到位等原因，發(fā)生丟失或被盜情況。五、報(bào)損責(zé)任界定（一）因采購(gòu)問(wèn)題導(dǎo)致報(bào)損1.若因采購(gòu)人員未嚴(yán)格按照采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行采購(gòu)，所采購(gòu)的原材料、設(shè)備等不符合質(zhì)量要求，導(dǎo)致報(bào)損，由采購(gòu)人員承擔(dān)主要責(zé)任。2.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)過(guò)程的管理和監(jiān)督不力，承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任。（二）因生產(chǎn)問(wèn)題導(dǎo)致報(bào)損1.生產(chǎn)操作人員因違反操作規(guī)程、操作失誤等原因?qū)е略诋a(chǎn)品或設(shè)備出現(xiàn)問(wèn)題，造成報(bào)損，由操作人員承擔(dān)直接責(zé)任。2.生產(chǎn)部門管理人員對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督不到位，承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任。（三）因質(zhì)量檢驗(yàn)問(wèn)題導(dǎo)致報(bào)損1.質(zhì)量檢驗(yàn)人員未嚴(yán)格按照檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)，使不合格產(chǎn)品流入下道工序或作為成品出廠，導(dǎo)致報(bào)損，由質(zhì)量檢驗(yàn)人員承擔(dān)主要責(zé)任。2.質(zhì)量管理部門負(fù)責(zé)人對(duì)質(zhì)量檢驗(yàn)工作的管理和監(jiān)督不力，承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任。（四）因保管問(wèn)題導(dǎo)致報(bào)損1.資產(chǎn)保管人員未妥善保管資產(chǎn)，如未按規(guī)定存放、防護(hù)措施不當(dāng)?shù)?，?dǎo)致資產(chǎn)損壞、變質(zhì)、丟失等報(bào)損情況，由保管人員承擔(dān)主要責(zé)任。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人對(duì)資產(chǎn)保管工作的監(jiān)督不到位，承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任。（五）因不可抗力導(dǎo)致報(bào)損因自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素導(dǎo)致資產(chǎn)報(bào)損，根據(jù)實(shí)際情況，相關(guān)部門和人員不承擔(dān)責(zé)任，但應(yīng)及時(shí)采取措施減少損失，并做好相關(guān)記錄和報(bào)告。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)報(bào)損情況進(jìn)行審計(jì)，檢查報(bào)損流程是否合規(guī)，報(bào)損原因是否真實(shí)合理，責(zé)任界定是否準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)處理是否正確等。（二）日常監(jiān)督檢查1.資產(chǎn)管理部門定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)實(shí)際狀況，檢查是否存在應(yīng)報(bào)損未報(bào)損的情況。2.各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)本部門的報(bào)損情況進(jìn)行日常監(jiān)督，確保報(bào)損行為符合規(guī)定。（三）違規(guī)處理對(duì)于發(fā)現(xiàn)的報(bào)損違規(guī)行為，如虛報(bào)、瞞報(bào)、故意不報(bào)損等，根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員給予警告、罰款、降職