PAGE生產(chǎn)制造公司會計制度一、總則（一）制定目的本會計制度旨在規(guī)范[公司名稱]的會計核算和財務管理，確保公司財務信息的真實、準確、完整，為公司的決策提供可靠依據(jù)，促進公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各生產(chǎn)車間、各分支機構(gòu)等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。（四）會計年度本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（五）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（六）會計核算基礎本公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。二、會計機構(gòu)與會計人員（一）會計機構(gòu)設置公司設立獨立的會計機構(gòu)，負責公司的會計核算和財務管理工作。會計機構(gòu)下設財務經(jīng)理、會計主管、會計、出納等崗位。（二）會計人員職責1.財務經(jīng)理職責負責組織領導公司的會計核算和財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和決策支持。負責與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。審核財務報表和重要財務文件，確保財務信息的真實、準確、完整。2.會計主管職責協(xié)助財務經(jīng)理制定和完善財務管理制度，組織實施會計核算工作。負責審核會計憑證、賬簿和財務報表，確保會計核算的準確性和規(guī)范性。組織財務人員進行業(yè)務培訓和學習，提高財務人員的業(yè)務水平。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，編制會計憑證和賬簿。負責各項費用的核算和管理，審核費用報銷憑證，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。定期核對賬目，編制財務報表，及時反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。協(xié)助財務經(jīng)理和會計主管進行財務分析和預算編制工作。4.出納職責負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計進行賬務處理，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)。（三）會計人員職業(yè)道德1.會計人員應當遵守職業(yè)道德，誠實守信，客觀公正，保守公司機密。2.會計人員應當具備專業(yè)知識和技能，不斷提高業(yè)務水平，為公司提供優(yōu)質(zhì)的財務服務。3.會計人員應當嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司財務制度，不得違反規(guī)定辦理會計事項。三、會計核算原則（一）真實性原則會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。（二）相關(guān)性原則會計信息應當與使用者的經(jīng)濟決策相關(guān)，有助于使用者對公司過去、現(xiàn)在和未來的情況作出評價或者預測。（三）明晰性原則會計記錄和財務報表應當清晰明了，便于理解和使用。（四）可比性原則會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致，相互可比。（五）實質(zhì)重于形式原則企業(yè)應當按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算，而不應當僅僅以其法律形式作為會計核算的依據(jù)。（六）重要性原則企業(yè)在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響，并進而影響財務會計報告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并在財務會計報告中予以充分、準確的披露；對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導財務會計報告使用者作出正確判斷的前提下，可以適當簡化處理。（七）謹慎性原則企業(yè)在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，不得計提秘密準備。（八）及時性原則企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應當及時進行會計核算，不得提前或者延后。四、會計科目與賬戶（一）會計科目設置本公司按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定設置會計科目，具體包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（二）賬戶設置根據(jù)會計科目設置相應的賬戶，對公司的經(jīng)濟業(yè)務進行分類核算。賬戶應具備賬戶名稱、日期、憑證號、摘要、借方金額、貸方金額、余額等要素。（三）會計科目的使用說明1.資產(chǎn)類科目庫存現(xiàn)金：核算公司庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況。銀行存款：核算公司存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。應收賬款：核算公司因銷售商品、提供勞務等應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。預付賬款：核算公司按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。其他應收款：核算公司除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項。原材料：核算公司庫存的各種原材料的實際成本。庫存商品：核算公司庫存的各種商品的實際成本。固定資產(chǎn)：核算公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。累計折舊：核算公司固定資產(chǎn)的累計折舊額。無形資產(chǎn)：核算公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。累計攤銷：核算公司對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷額。2.負債類科目短期借款：核算公司向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。應付賬款：核算公司因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。預收賬款：核算公司按照合同規(guī)定向購貨單位預收的款項。應付職工薪酬：核算公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定應付給職工的各種薪酬。應交稅費：核算公司按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費。其他應付款：核算公司除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等以外的其他各項應付、暫收的款項。3.所有者權(quán)益類科目實收資本：核算公司接受投資者投入的實收資本。資本公積：核算公司收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分以及直接計入所有者權(quán)益的利得和損失等。盈余公積：核算公司從凈利潤中提取的盈余公積。本年利潤：核算公司當年實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。利潤分配：核算公司利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的積存余額。4.成本類科目生產(chǎn)成本：核算公司進行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)成本。制造費用：核算公司生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。5.損益類科目主營業(yè)務收入：核算公司確認的銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務的收入。其他業(yè)務收入：核算公司確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入。主營業(yè)務成本：核算公司確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時應結(jié)轉(zhuǎn)的成本。其他業(yè)務成本：核算公司確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。營業(yè)稅金及附加：核算公司經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費。銷售費用：核算公司銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。管理費用：核算公司為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用。財務費用：核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。資產(chǎn)減值損失：核算公司計提各項資產(chǎn)減值準備所形成的損失。公允價值變動損益：核算公司交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。投資收益：核算公司確認的投資收益或投資損失。營業(yè)外收入：核算公司發(fā)生的各項營業(yè)外收入。營業(yè)外支出：核算公司發(fā)生的各項營業(yè)外支出。所得稅費用：核算公司確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。五、財務報告（一）財務報告的種類本公司財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。（二）財務報告的編制要求1.財務報告應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。2.財務報告應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確。3.財務報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。（三）財務報告的報送時間月度財務報告應于月度終了后[X]天內(nèi)報出，季度財務報告應于季度終了后[X]天內(nèi)報出，半年度財務報告應于半年度終了后[X]天內(nèi)報出，年度財務報告應于年度