PAGE紡織生產(chǎn)企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范本紡織生產(chǎn)企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本紡織生產(chǎn)企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：在保證財務工作合規(guī)的前提下，注重提高財務管理的效率和效益。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4.負責對本企業(yè)財務工作和會計人員的管理，組織會計人員的業(yè)務培訓和考核，參與研究會計人員的任用和調(diào)配。5.負責企業(yè)的財務審計和內(nèi)部審計工作，對企業(yè)財務收支、經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和檢查。6.參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策的研究和制定，為企業(yè)決策提供財務支持和建議。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和完善財務管理制度、財務流程和內(nèi)部控制制度。組織編制年度財務預算、財務報告和其他財務分析報表，為企業(yè)決策提供準確的財務信息和決策支持。負責資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保企業(yè)資金的安全和有效運作。負責與稅務、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理稅務申報、繳納、銀行貸款等相關(guān)事宜。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策的研究和制定，為企業(yè)決策提供財務支持和建議。2.會計主管負責財務核算工作，組織編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作，確保財務核算的準確性和及時性。負責財務報表的審核和分析工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務核算中存在的問題，為企業(yè)決策提供準確的財務信息支持。負責財務檔案的管理工作，包括會計憑證、賬簿、報表等財務資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務經(jīng)理制定和完善財務管理制度、財務流程和內(nèi)部控制制度，參與財務審計和內(nèi)部審計工作。負責與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，提供財務數(shù)據(jù)和財務支持，協(xié)助其他部門完成相關(guān)工作。3.會計按照國家財務制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算，遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成財政上繳任務。按照會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查分析財務計劃、預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，揭露經(jīng)濟管理中的問題，及時向領導提出建議。按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。完成領導交辦的其他工作。4.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。編制和保管庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。對空白收據(jù)和空白支票要嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以銷定產(chǎn)原則：根據(jù)市場需求和銷售預測，確定生產(chǎn)計劃和產(chǎn)量，以此為基礎編制財務預算。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括銷售、生產(chǎn)、采購、成本、費用、資金等各個方面。3.準確性原則：預算編制要充分考慮各種因素，確保預算數(shù)據(jù)的準確可靠。4.靈活性原則：預算要具有一定的靈活性，能夠根據(jù)市場變化和企業(yè)實際情況進行調(diào)整。（二）預算編制流程1.每年[具體時間]，企業(yè)各部門根據(jù)本部門的工作安排和業(yè)務發(fā)展計劃，編制下一年度的部門預算草案，并提交給財務部門。2.財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和分析，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，提出修改意見和建議，并反饋給各部門。3.各部門根據(jù)財務部門的反饋意見，對本部門的預算草案進行修改和完善，再次提交給財務部門。4.財務部門對修改后的預算草案進行再次審核和匯總，編制企業(yè)年度財務預算草案，并提交給企業(yè)管理層審批。5.企業(yè)管理層對年度財務預算草案進行審批，審批通過后，正式下達各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門要嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門要建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的部門，要及時進行預警和督促，要求其采取有效措施進行調(diào)整和糾正。4.預算執(zhí)行過程中，如因市場變化、政策調(diào)整等原因需要調(diào)整預算的，要按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（四）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請預算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導致企業(yè)銷售、生產(chǎn)等經(jīng)營活動發(fā)生重大變化的。企業(yè)內(nèi)部管理體制、經(jīng)營戰(zhàn)略等發(fā)生重大調(diào)整，對預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。其他不可預見的因素，對預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.預算調(diào)整申請由預算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財務部門審核后，提交企業(yè)管理層審批。3.預算調(diào)整申請獲批后，財務部門要及時調(diào)整預算指標，并下達各部門執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，確保企業(yè)資金的及時足額供應。3.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，爭取優(yōu)惠的融資條件。（二）資金使用1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。3.加強資金的支付管理，嚴格審核付款憑證，確保資金支付安全。4.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算準確、及時、安全。2.加強銀行賬戶管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。3.定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算過程中存在的問題。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控企業(yè)資金的流動情況。2.定期對企業(yè)資金狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風險。3.加強對重大資金支出的監(jiān)控，確保資金使用安全。五、成本費用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.按照成本核算制度的規(guī)定，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用進行準確核算。3.定期編制成本報表，反映企業(yè)成本費用的發(fā)生情況和成本水平。（二）成本控制1.制定成本控制目標和措施，將成本控制目標分解到各部門和各環(huán)節(jié)。2.加強對原材料采購、生產(chǎn)過程、銷售等環(huán)節(jié)的成本控制，降低生產(chǎn)成本和經(jīng)營成本。3.建立成本分析和考核制度，定期對成本控制情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本控制中存在的問題。（三）費用管理1.明確費用開支范圍和標準，嚴格控制費用支出。2.建立費用審批制度，加強對費用報銷的審核和管理。3.定期對費用支出情況進行分析和評估，優(yōu)化費用結(jié)構(gòu)，提高費用使用效益。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。2.按照固定資產(chǎn)購置計劃，進行固定資產(chǎn)的采購和驗收。3.固定資產(chǎn)購置要嚴格按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置行為合法、合規(guī)。（二）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家有關(guān)規(guī)定，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。2.定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確、及時。3.固定資產(chǎn)折舊要按照規(guī)定的會計處理方法進行核算，計入相關(guān)成本費用。（三）固定資產(chǎn)處置1.建立固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的條件、程序和審批權(quán)限。2.對于閑置、報廢、毀損等固定資產(chǎn)，要及時進行處置。3.固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為合法、合規(guī)。4.固定資產(chǎn)處置收入要及時入賬，處置凈損益要按照規(guī)定進行會計處理。七、存貨管理（一）存貨采購1.編制存貨采購計劃，根據(jù)市場需求和生產(chǎn)計劃，合理確定存貨采購數(shù)量和采購時間。2.選擇合適的供應商，建立供應商評估和選擇機制，確保采購的存貨質(zhì)量可靠、價格合理。3.簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款，確保采購合同的合法性和有效性。（二）存貨驗收1.建立存貨驗收制度，對采購的存貨進行嚴格驗收。2.驗收內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，確保驗收合格的存貨才能入庫。3.對于驗收不合格的存貨，要及時與供應商協(xié)商處理，確保企業(yè)利益不受損失。（三）存貨保管1.建立存貨保管制度，對存貨進行分類存放和保管。2.加強對存貨保管環(huán)境的管理，確保存貨安全無損。3.定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。（四）存貨發(fā)出1.建立存貨發(fā)出制度，明確存貨發(fā)出的審批流程和手續(xù)。2.按照生產(chǎn)計劃和銷售訂單，合理安排存貨發(fā)出，確保存貨發(fā)出及時、準確。3.存貨發(fā)出要按照規(guī)定的會計處理方法進行核算，計入相關(guān)成本費用。八、收入與利潤管理（一）收入管理1.建立健全收入管理制度，明確收入確認原則和方法。2.加強對銷售合同的管理，確保銷售合同的合法性和有效性。3.及時確認銷售收入，確保收入核算準確、及時。4.加強對銷售收入的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。（二）利潤管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，正確計算企業(yè)利潤。2.加強對利潤分配的管理，確保利潤分配合理、合規(guī)。3.定期對企業(yè)利潤情況進行分析和評估，為企業(yè)決策提供依據(jù)。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.按照國家有關(guān)財務報告編制的規(guī)定，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等報表及附注。3.財務報告編制要做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，為企業(yè)決策提供財務支持和建議。2.財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析。十、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.建立內(nèi)部審計制度，定期對企業(yè)財務收支、經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計機構(gòu)要獨立行使審計職權(quán)，確保審計工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。3.內(nèi)部審計人員要具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格按照審計程序進行審計工作。（二）外部審計1.按照國家有關(guān)規(guī)定