PAGE非生產(chǎn)性費(fèi)用管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司非生產(chǎn)性費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在非生產(chǎn)性活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用支出管理。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則非生產(chǎn)性費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際工作需要，合理編制非生產(chǎn)性費(fèi)用預(yù)算，確保費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.勤儉節(jié)約原則樹(shù)立節(jié)約意識(shí)，倡導(dǎo)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良作風(fēng)，杜絕鋪張浪費(fèi)，降低費(fèi)用支出成本。3.合規(guī)合法原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，確保費(fèi)用支出合法合規(guī)，嚴(yán)禁違規(guī)違紀(jì)行為。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則明確各部門及相關(guān)人員在非生產(chǎn)性費(fèi)用管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)一致，誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)。二、費(fèi)用分類及定義（一）辦公費(fèi)用指公司日常辦公所需的各類費(fèi)用，包括辦公用品、辦公設(shè)備耗材、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。1.辦公用品如文具、紙張、文件夾、筆記本等。2.辦公設(shè)備耗材如打印機(jī)墨盒、硒鼓、復(fù)印機(jī)紙張、電腦配件等。3.水電費(fèi)公司辦公區(qū)域發(fā)生的水電費(fèi)用。4.通訊費(fèi)員工因工作需要發(fā)生的手機(jī)話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用等。（二）差旅費(fèi)員工因公差外出所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。1.交通費(fèi)用包括飛機(jī)票、火車票、汽車票、出租車費(fèi)等。2.住宿費(fèi)用員工在出差地的住宿費(fèi)。3.餐飲補(bǔ)貼按照公司規(guī)定給予員工的出差餐飲補(bǔ)貼。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要而發(fā)生的招待客戶的費(fèi)用，包括餐飲、住宿、禮品、娛樂(lè)等方面的支出。（四）會(huì)議費(fèi)因召開(kāi)會(huì)議而發(fā)生的場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲等費(fèi)用。（五）培訓(xùn)費(fèi)公司組織員工參加各類培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括培訓(xùn)課程費(fèi)用、培訓(xùn)師資費(fèi)用、培訓(xùn)教材費(fèi)用、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)用等。（六）車輛費(fèi)用公司車輛使用過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，包括燃油費(fèi)、維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、停車費(fèi)等。（七）其他費(fèi)用除上述費(fèi)用外，公司非生產(chǎn)性活動(dòng)中發(fā)生的其他合理費(fèi)用，如審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)等。三、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)于每年[具體時(shí)間]前，根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制非生產(chǎn)性費(fèi)用預(yù)算草案，提交至財(cái)務(wù)部門。2.預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)、金額及預(yù)算依據(jù)，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和資金狀況，編制公司年度非生產(chǎn)性費(fèi)用預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度非生產(chǎn)性費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由費(fèi)用發(fā)生部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，提交公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門非生產(chǎn)性費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.各部門應(yīng)每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送非生產(chǎn)性費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生金額、預(yù)算執(zhí)行差異及原因分析。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，督促其采取有效措施加以控制。四、費(fèi)用審批流程（一）一般費(fèi)用審批1.費(fèi)用發(fā)生前，由費(fèi)用經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用經(jīng)辦人將填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單提交至部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)費(fèi)用的合理性、真實(shí)性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行復(fù)審，財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用的合法性、合規(guī)性、發(fā)票的真實(shí)性及報(bào)銷金額是否符合預(yù)算等，并簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后，按照公司審批權(quán)限規(guī)定，提交至相應(yīng)層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，費(fèi)用報(bào)銷單返回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷支付。（二）重大費(fèi)用審批對(duì)于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的非生產(chǎn)性費(fèi)用支出，如大額業(yè)務(wù)招待費(fèi)、重大會(huì)議費(fèi)、大額培訓(xùn)費(fèi)等，除按照一般費(fèi)用審批流程外，還應(yīng)增加以下審批環(huán)節(jié)：1.費(fèi)用發(fā)生部門應(yīng)提前向公司管理層提交專項(xiàng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用支出的必要性、可行性、預(yù)算安排及預(yù)期效果等。2.公司管理層組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行專題論證和評(píng)審，對(duì)費(fèi)用支出事項(xiàng)進(jìn)行充分研究和決策。3.根據(jù)公司管理層的決策意見(jiàn)，費(fèi)用發(fā)生部門按照一般費(fèi)用審批流程進(jìn)行后續(xù)審批和報(bào)銷支付。五、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證要求1.費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證，發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.發(fā)票上的名稱、金額、日期等信息應(yīng)與費(fèi)用報(bào)銷單一致，如有不符，應(yīng)及時(shí)要求開(kāi)票單位更正或重新開(kāi)具。3.對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的費(fèi)用支出，如小額辦公用品采購(gòu)、市內(nèi)交通費(fèi)等，應(yīng)提供有效的收據(jù)或其他證明材料，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（二）報(bào)銷期限1.費(fèi)用經(jīng)辦人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[規(guī)定時(shí)間]內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予報(bào)銷。2.如因特殊原因未能及時(shí)報(bào)銷，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明情況，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意后方可報(bào)銷。（三）報(bào)銷方式1.費(fèi)用報(bào)銷原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在[規(guī)定時(shí)間]內(nèi)完成報(bào)銷支付手續(xù)。六、費(fèi)用控制措施（一）加強(qiáng)培訓(xùn)宣傳1.組織開(kāi)展非生產(chǎn)性費(fèi)用管理培訓(xùn)，提高員工對(duì)費(fèi)用管理重要性的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)節(jié)約意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。2.通過(guò)內(nèi)部宣傳、會(huì)議等形式，廣泛宣傳公司非生產(chǎn)性費(fèi)用管理制度，確保員工了解并遵守相關(guān)規(guī)定。（二）建立費(fèi)用分析機(jī)制1.定期對(duì)非生產(chǎn)性費(fèi)用進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算執(zhí)行情況，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題。2.根據(jù)費(fèi)用分析結(jié)果，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施，不斷優(yōu)化費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，降低費(fèi)用水平。（三）強(qiáng)化監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門非生產(chǎn)性費(fèi)用支出情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性及預(yù)算執(zhí)行情況。2.審計(jì)部門不定期對(duì)公司非生產(chǎn)性費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（四）嚴(yán)格責(zé)任追究1.對(duì)于違反非生產(chǎn)性費(fèi)用管理制度的行為，如虛報(bào)費(fèi)用、超預(yù)算支出、違規(guī)報(bào)銷等，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.