PAGE生產(chǎn)股開票制度一、總則（一）目的為了加強公司生產(chǎn)股開票管理，規(guī)范開票流程，確保公司財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性，保障公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司生產(chǎn)股涉及的所有開票業(yè)務，包括但不限于產(chǎn)品銷售開票、加工服務開票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準，確保開票行為合法合規(guī)。2.準確及時原則：保證開票信息的準確無誤，并按照規(guī)定的時間及時開具發(fā)票。3.職責明確原則：明確各部門在開票過程中的職責，做到分工協(xié)作、責任清晰。4.安全保密原則：妥善保管開票資料，防止信息泄露，確保公司商業(yè)機密安全。二、開票流程（一）業(yè)務受理1.銷售部門或相關(guān)業(yè)務部門在與客戶達成交易意向后，應及時將業(yè)務信息傳遞給生產(chǎn)股。業(yè)務信息應包括客戶名稱、產(chǎn)品或服務內(nèi)容、數(shù)量、價格、交貨日期等詳細內(nèi)容。2.生產(chǎn)股收到業(yè)務信息后，對其進行初步審核，確認業(yè)務的真實性和合理性。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，核實情況。（二）開票申請1.業(yè)務信息審核通過后，由業(yè)務經(jīng)辦人填寫《開票申請表》。申請表應包括開票日期、客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、產(chǎn)品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。2.申請表填寫完畢后，經(jīng)業(yè)務部門負責人簽字確認，提交至生產(chǎn)股負責人審核。生產(chǎn)股負責人重點審核開票信息與業(yè)務信息的一致性、準確性，以及相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。（三）發(fā)票開具1.生產(chǎn)股開票人員根據(jù)審核通過的《開票申請表》，按照稅務部門的規(guī)定和公司的開票系統(tǒng)操作流程開具發(fā)票。2.發(fā)票開具應確保票面信息清晰、準確、完整，不得涂改、壓線、錯格。發(fā)票上的各項內(nèi)容應與《開票申請表》一致，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。3.開具發(fā)票后，應在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的方式進行交付。交付方式可根據(jù)客戶要求選擇郵寄、專人送達等，但需確保發(fā)票安全、及時送達客戶手中。（四）發(fā)票交付與簽收1.發(fā)票交付后，生產(chǎn)股應及時跟蹤發(fā)票的簽收情況。如采用郵寄方式，應保留郵寄憑證；如采用專人送達方式，應由接收人在《發(fā)票簽收單》上簽字確認。2.如客戶對發(fā)票有任何疑問或異議，生產(chǎn)股應及時與客戶溝通，核實情況并妥善處理。如因開票錯誤等原因需要重新開具發(fā)票的，應按照規(guī)定的程序辦理。三、開票職責分工（一）業(yè)務部門1.負責與客戶洽談業(yè)務，簽訂合同或協(xié)議，確保業(yè)務的真實性和合法性。2.及時向生產(chǎn)股傳遞準確、完整的業(yè)務信息，并對業(yè)務信息的真實性負責。3.協(xié)助生產(chǎn)股處理客戶關(guān)于發(fā)票的疑問和異議，配合完成相關(guān)調(diào)查和核實工作。（二）生產(chǎn)股1.負責審核業(yè)務信息，確保開票信息與業(yè)務信息一致。2.按照規(guī)定的流程開具發(fā)票，保證發(fā)票的質(zhì)量和交付的及時性。3.妥善保管開票資料，建立健全開票檔案管理制度，確保開票信息的安全和可追溯性。4.定期對開票業(yè)務進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向上級領(lǐng)導匯報。（三）財務部門1.負責對發(fā)票的開具、使用、保管等情況進行監(jiān)督和檢查，確保公司開票行為符合財務管理制度和稅務法規(guī)要求。2.協(xié)助生產(chǎn)股進行發(fā)票相關(guān)財務數(shù)據(jù)的核算和處理，確保財務報表的準確性。3.負責與稅務部門溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，指導公司開票業(yè)務的合規(guī)操作。四、開票資料管理（一）開票資料范圍1.《開票申請表》及相關(guān)審批文件。2.銷售合同、協(xié)議等業(yè)務憑證。3.發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)等發(fā)票相關(guān)聯(lián)次。4.其他與開票業(yè)務相關(guān)的資料，如客戶開票信息變更記錄、發(fā)票作廢申請單等。（二）資料歸檔1.生產(chǎn)股應按照時間順序和業(yè)務類別，對開票資料進行分類整理，建立開票檔案。2.開票檔案應包括紙質(zhì)檔案和電子檔案。紙質(zhì)檔案應裝訂成冊，注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等信息，并妥善保管在專門的檔案柜中。電子檔案應按照規(guī)定的存儲路徑和命名規(guī)則進行保存，確保數(shù)據(jù)的完整性和可查詢性。（三）資料保管期限開票資料的保管期限按照國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為5年，其他開票資料的保管期限為10年。保管期限屆滿后，應按照規(guī)定的程序進行銷毀處理。（四）資料查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱開票資料的，應填寫《開票資料查閱申請表》，經(jīng)部門負責人批準后，到生產(chǎn)股查閱。查閱過程中應嚴格遵守檔案管理制度，不得擅自涂改、抽取、復制、轉(zhuǎn)借或損毀開票資料。2.因特殊情況需要借閱開票資料的，應填寫《開票資料借閱申請表》，注明借閱原因、借閱期限等內(nèi)容，經(jīng)部門負責人和生產(chǎn)股負責人批準后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[X]個工作日，借閱人應在規(guī)定期限內(nèi)歸還資料。歸還時，生產(chǎn)股應認真核對資料的完整性和準確性。五、發(fā)票作廢與紅沖（一）發(fā)票作廢1.發(fā)生以下情形之一的，可在當月內(nèi)對已開具的發(fā)票進行作廢處理：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售方開票當月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。2.發(fā)票作廢時，開票人員應在防偽稅控系統(tǒng)中按照規(guī)定的操作流程進行作廢處理，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。同時，在《發(fā)票作廢申請單》上注明作廢原因、發(fā)票號碼、開票日期等信息，經(jīng)業(yè)務部門負責人和生產(chǎn)股負責人簽字確認后，作為開票資料歸檔保存。（二）發(fā)票紅沖1.發(fā)生以下情形之一的，應開具紅字發(fā)票進行沖銷：一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具普通發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應按照稅務部門的規(guī)定進行處理。2.開具紅字發(fā)票時，應按照以下程序辦理：由購買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證；購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息；銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。主管稅務機關(guān)通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。3.開具紅字發(fā)票后，開票人員應在《發(fā)票紅沖申請單》上注明紅沖原因、發(fā)票號碼、開票日期、紅沖金額等信息，經(jīng)業(yè)務部門負責人和生產(chǎn)股負責人簽字確認后，作為開票資料歸檔保存。同時，應將紅字發(fā)票的記賬聯(lián)作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的記賬憑證，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交購買方作為記賬憑證。六、稅務申報與繳納（一）稅務申報1.生產(chǎn)股開票人員應按照稅務部門規(guī)定的申報期限和申報方式，及時完成增值稅、所得稅等相關(guān)稅費的申報工作。2.在申報過程中，應認真核對開票數(shù)據(jù)與納稅申報表的數(shù)據(jù)一致性，確保申報數(shù)據(jù)的準確無誤。如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，應及時進行更正申報。3.申報完成后，應將納稅申報表及相關(guān)申報資料打印蓋章，按照規(guī)定的時間和方式報送至當?shù)囟悇諜C關(guān)。同時，應妥善保管好申報資料，以備稅務機關(guān)檢查。（二）稅款繳納1.根據(jù)稅務機關(guān)核定的應納稅額，及時足額繳納稅款。繳納方式可選擇銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等。2.在繳納稅款前，應核對銀行賬戶余額，確保有足夠的資金用于繳納稅款。如因資金不足導致稅款繳納逾期，應及時與稅務機關(guān)溝通，按照規(guī)定辦理延期繳納手續(xù)，并承擔相應的滯納金和罰款。3.繳納稅款后，應及時獲取完稅憑證，并妥善保管。完稅憑證作為公司繳納稅款的證明，應與納稅申報表、開票資料等一并歸檔保存。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對生產(chǎn)股開票業(yè)務進行審計監(jiān)督，檢查開票流程是否符合規(guī)定、開票資料是否完整準確、發(fā)票管理是否規(guī)范等。2.生產(chǎn)股應定期對自身開票業(yè)務進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并將自查情況向上級領(lǐng)導匯報。3.各部門應相互監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)其他部門在開票業(yè)務中存在違規(guī)行為，應及時向公司管理層報告。（二）外部檢查1.積極配合稅務機關(guān)等外部部門的檢查工作，如實提供開票業(yè)務相關(guān)資料和信息。2.對于外部部門檢查提出的問題，應認真對待，及時整改，并將整改情況向公司管理層匯報。同時，應分析問題產(chǎn)生的原因，完善相關(guān)制度和流程，防止類似問題再次發(fā)生。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按照規(guī)定開具發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容填寫不完整、不準確、涂改發(fā)票等。2.使用虛假發(fā)票或虛開發(fā)票，騙取公司資金或偷逃稅款。3.未按照規(guī)定保管開票資料，導致資料丟失、損毀或泄露。4.未按照規(guī)定進行發(fā)票作廢、紅沖操作，影響公司財務數(shù)據(jù)的準確性。5.其他違反本制度及國家法律法規(guī)、行業(yè)標準的開票行為。（二）處理措施1.對于首次發(fā)生輕微違規(guī)行為的責任人，給予警告處分，并責令其立即整改