PAGE生產(chǎn)部門資金審核制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司生產(chǎn)部門資金管理，規(guī)范資金審核流程，確保資金使用的合理性、安全性和有效性，提高資金使用效益，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司生產(chǎn)部門及其所屬各單位的資金收支審核管理。（三）基本原則1.合法性原則：資金審核必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司相關(guān)規(guī)章制度的要求。2.真實(shí)性原則：審核的各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，憑證及相關(guān)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.合理性原則：資金使用應(yīng)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際需要，具有合理的用途和效益預(yù)期。4.審批規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行審核，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)、有序。二、資金審核職責(zé)分工（一）生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人1.對(duì)本部門資金使用的合理性、必要性和效益性負(fù)責(zé)。2.審核本部門提交的資金申請(qǐng)，簽署審核意見(jiàn)，確保資金使用符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算安排。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資金審核制度的具體執(zhí)行，對(duì)資金收支的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。2.審核原始憑證的真實(shí)性、完整性和合法性，對(duì)不符合要求的憑證予以退回并要求補(bǔ)充或更正。3.根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度和資金狀況，對(duì)資金申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出審核建議。4.負(fù)責(zé)資金支付的復(fù)核工作，確保資金支付準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）其他相關(guān)部門1.涉及資金收支業(yè)務(wù)的其他部門，應(yīng)按照公司規(guī)定及時(shí)提供相關(guān)資料，并對(duì)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。2.配合財(cái)務(wù)部門和生產(chǎn)部門做好資金審核工作，根據(jù)審核意見(jiàn)及時(shí)調(diào)整和完善相關(guān)業(yè)務(wù)。三、資金收入審核（一）銷售回款審核1.銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤銷售合同執(zhí)行情況，及時(shí)與客戶溝通收款事宜，確保銷售款項(xiàng)按時(shí)足額收回。定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送銷售回款情況統(tǒng)計(jì)表，詳細(xì)列出合同編號(hào)、客戶名稱、應(yīng)收金額、已收金額、未收金額及逾期情況等信息。2.財(cái)務(wù)部門審核銷售回款的相關(guān)憑證，包括銷售發(fā)票、收款收據(jù)、銀行回單等，確保憑證真實(shí)、合法、有效。核對(duì)回款金額與銷售合同約定金額是否一致，檢查回款是否及時(shí)到賬，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤和分析，并及時(shí)向相關(guān)部門反饋。（二）其他收入審核1.生產(chǎn)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)于生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的廢料、邊角料等物資出售收入，應(yīng)按照公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保收入及時(shí)足額入賬。提供與其他收入相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票等原始資料，并詳細(xì)說(shuō)明收入來(lái)源、金額及計(jì)算依據(jù)等情況。2.財(cái)務(wù)部門審核其他收入的原始憑證，檢查其合法性和合規(guī)性，核實(shí)收入金額的準(zhǔn)確性。對(duì)其他收入進(jìn)行分類核算，確保收入及時(shí)、準(zhǔn)確地反映在公司財(cái)務(wù)報(bào)表中。四、資金支出審核（一）采購(gòu)支出審核1.采購(gòu)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況，編制采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求及采購(gòu)時(shí)間等。負(fù)責(zé)采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，確保采購(gòu)物資按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。采購(gòu)?fù)瓿珊?，及時(shí)整理采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料，并提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的驗(yàn)收入庫(kù)工作，核對(duì)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與采購(gòu)合同一致，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。對(duì)已入庫(kù)物資的保管和發(fā)放進(jìn)行管理，確保物資安全、完整。3.財(cái)務(wù)部門審核采購(gòu)支出的相關(guān)憑證，包括采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購(gòu)合同等，確保憑證齊全、真實(shí)、合法。核對(duì)采購(gòu)金額與合同約定金額是否相符，檢查采購(gòu)物資的價(jià)格是否合理，是否存在超預(yù)算采購(gòu)的情況。對(duì)采購(gòu)支出進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保采購(gòu)成本準(zhǔn)確計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（二）生產(chǎn)費(fèi)用支出審核1.生產(chǎn)部門編制生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)和控制額度。按照預(yù)算控制生產(chǎn)費(fèi)用支出，對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如原材料消耗、人工成本、設(shè)備折舊、水電費(fèi)等，及時(shí)進(jìn)行記錄和統(tǒng)計(jì)，并定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送生產(chǎn)費(fèi)用明細(xì)表。提供生產(chǎn)費(fèi)用支出的相關(guān)原始憑證，如領(lǐng)料單、工資計(jì)算表、設(shè)備運(yùn)行記錄、水電費(fèi)發(fā)票等，并詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用發(fā)生的原因、用途及金額計(jì)算依據(jù)等情況。2.財(cái)務(wù)部門審核生產(chǎn)費(fèi)用支出的原始憑證，檢查其真實(shí)性、合法性和完整性，核實(shí)費(fèi)用支出是否符合預(yù)算安排。對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行分類核算，分析各項(xiàng)費(fèi)用的變動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常費(fèi)用支出并進(jìn)行調(diào)查和分析。根據(jù)公司成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。（三）固定資產(chǎn)購(gòu)置及處置支出審核1.固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。該計(jì)劃需經(jīng)相關(guān)部門審批后實(shí)施。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、登記、入賬、折舊計(jì)提、清查盤點(diǎn)等日常管理工作。提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等情況，并提供相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門審核固定資產(chǎn)購(gòu)置支出的相關(guān)憑證，包括采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等，核對(duì)購(gòu)置金額是否符合預(yù)算安排，資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)處置收入和支出進(jìn)行審核，確保處置過(guò)程合法合規(guī)，處置價(jià)格合理，處置凈損益計(jì)算準(zhǔn)確。根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策，審核固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（四）費(fèi)用報(bào)銷審核1.費(fèi)用報(bào)銷人按照公司規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性和合理性負(fù)責(zé)，確保費(fèi)用支出符合公司相關(guān)規(guī)定和實(shí)際業(yè)務(wù)需要。2.部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性和合理性，確認(rèn)費(fèi)用支出與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)，且在預(yù)算范圍內(nèi)。簽署審核意見(jiàn)，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的合規(guī)性負(fù)責(zé)。3.財(cái)務(wù)部門審核費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，檢查報(bào)銷單填寫(xiě)是否規(guī)范，審批手續(xù)是否齊全。核對(duì)費(fèi)用報(bào)銷金額是否符合公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用不予報(bào)銷。對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行分類核算，確保費(fèi)用準(zhǔn)確計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。五、資金審核流程（一）資金申請(qǐng)1.生產(chǎn)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，填寫(xiě)資金申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資金用途、金額、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息，并附上相關(guān)證明材料，如合同、協(xié)議、發(fā)票、預(yù)算批復(fù)等。2.資金申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到資金申請(qǐng)表后，首先對(duì)申請(qǐng)資料的完整性進(jìn)行審核，如資料不全，要求申請(qǐng)部門補(bǔ)充完善。2.財(cái)務(wù)人員對(duì)資金申請(qǐng)的合法性、合規(guī)性和合理性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金用途是否符合公司規(guī)定，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否存在超預(yù)算或無(wú)預(yù)算支出的情況等。3.根據(jù)公司資金狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，提出審核意見(jiàn)。如審核通過(guò)，在資金申請(qǐng)表上簽署同意支付意見(jiàn)；如審核不通過(guò)，注明原因并退回申請(qǐng)部門。（三）審批1.對(duì)于金額較小的資金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，可由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接審批。2.對(duì)于金額較大的資金支出，需提交公司管理層審批。審批流程如下：財(cái)務(wù)部門將審核通過(guò)的資金申請(qǐng)表提交給公司分管領(lǐng)導(dǎo)，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金申請(qǐng)進(jìn)行審批，簽署意見(jiàn)后提交給公司總經(jīng)理。公司總經(jīng)理對(duì)資金申請(qǐng)進(jìn)行最終審批，審批通過(guò)后簽署同意支付意見(jiàn)。（四）資金支付1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見(jiàn)，辦理資金支付手續(xù)。對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項(xiàng)，嚴(yán)格按照銀行支付流程進(jìn)行操作，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。2.資金支付后，及時(shí)登記入賬，并將相關(guān)憑證整理歸檔，以便日后查詢和核對(duì)。六、資金審核監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)生產(chǎn)部門資金審核制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金收支業(yè)務(wù)是否符合制度規(guī)定，審核流程是否規(guī)范，審批手續(xù)是否齊全等。2.對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保資金審核制度有效執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金審核工作進(jìn)行自查，檢查審核憑證的完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，分析資金審核過(guò)程中存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。2.加強(qiáng)對(duì)資金收支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理，確保資金安全。（三）違規(guī)處理與責(zé)任追究1.對(duì)于違反資金審核制度的行為，一經(jīng)查實(shí)，將按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對(duì)違規(guī)責(zé)任人給予批評(píng)教育、警告、罰款等處罰