2025年高職稅務(wù)綜合實訓(xùn)（綜合實訓(xùn)）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）（總共8題，每題5分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填在括號內(nèi)）1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機整機B.銷售農(nóng)機零件C.銷售圖書D.銷售自來水2.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.某餐廳提供餐飲服務(wù)B.某單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)C.某個人銷售自己使用過的物品D.某商場銷售貨物并提供運輸服務(wù)3.企業(yè)所得稅的納稅期限不包括（）A.1日B.10日C.15日D.半年4.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.國有企業(yè)B.合伙企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.有經(jīng)營所得的事業(yè)單位5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)6.下列應(yīng)稅消費品中，適用從量定額征收消費稅的是（）A.白酒B.啤酒C.卷煙D.化妝品7.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、3%三檔8.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）A.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證所載金額或應(yīng)稅憑證件數(shù)D.印花稅的納稅期限為一個月第II卷（非選擇題共60分）9.（10分）簡述增值稅的視同銷售行為有哪些。10.（10分）企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有哪些？11.（15分）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批化妝品，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅額13萬元。（2）將自產(chǎn)的一批化妝品用于職工福利，該批化妝品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。（3）委托加工一批化妝品，支付加工費5萬元，取得受托方開具的增值稅專用發(fā)票，受托方代收代繳消費稅3萬元。已知化妝品消費稅稅率為15%。要求：計算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的消費稅稅額。12.（15分）材料：某企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤100萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費50萬元，已全額計入管理費用。（2）企業(yè)全年發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費150萬元，已全額計入銷售費用。（3）企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈20萬元，已全額計入營業(yè)外支出。已知企業(yè)當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。13.（20分）材料：某公司為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（2）銷售一批產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元，增值稅稅額10.4萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于對外投資，該批產(chǎn)品成本為20萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為30萬元。（4）出租一臺設(shè)備，取得租金收入5萬元，開具增值稅普通發(fā)票。已知該公司當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均已認(rèn)證通過。要求：（1）計算該公司11月份的銷項稅額。（2）計算該公司11月份的進(jìn)項稅額。（3）計算該公司11月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：1.B2.D3.D4.B5.B6.B7.A8.D9.增值稅視同銷售行為包括：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。10.企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括：（1）成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。（2）費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用除外。（3）稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。（4）損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。（5）其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出。11.（1）銷售化妝品應(yīng)繳納消費稅=100×15%=15（萬元）（2）用于職工福利的化妝品應(yīng)繳納消費稅=15×15%=2.25（萬元）（3）委托加工化妝品已由受托方代收代繳消費稅3萬元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的消費稅稅額=15+2.25+3=20.25（萬元）12.（1）業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=50×60%=30（萬元），扣除限額2=1000×5‰=5（萬元），取兩者較小值5萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-5=45（萬元）（2）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=1000×15%=150（萬元），實際發(fā)生150萬元，無需調(diào)整。（3）公益性捐贈扣除限額=100×12%=12（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-12=8（萬元）應(yīng)納稅所得額=100+45+8=153（萬元）