2026年出納（現(xiàn)金管理規(guī)范）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共8題，每題5分。每題給出的選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于現(xiàn)金使用范圍的表述，正確的是（）A.支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬可以用現(xiàn)金支付，金額不受限制B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)可以用現(xiàn)金支付，一般不受金額限制C.結(jié)算起點(diǎn)1000元以上的支出，應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付D.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，超過1000元不能用現(xiàn)金支付答案：B2.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）A.其他業(yè)務(wù)收入B.營業(yè)外收入C.管理費(fèi)用D.營業(yè)外支出答案：B3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.1-3C.5-7D.7-10答案：A4.下列關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，說法錯(cuò)誤的是（）A.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行B.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）C.因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)中國人民銀行審查批準(zhǔn)，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額D.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”答案：C5.企業(yè)現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金數(shù)額核對(duì)，屬于（）A.賬證核對(duì)B.賬賬核對(duì)C.賬實(shí)核對(duì)D.賬表核對(duì)答案：C6.下列各項(xiàng)中，不符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的是（）A.出納員登記現(xiàn)金日記賬B.出納員負(fù)責(zé)稽核C.出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金D.出納員管理現(xiàn)金答案：B7.對(duì)于單位保險(xiǎn)柜的備用鑰匙和密碼，正確的保管方式是（）A.由出納員一人保管B.由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管C.由兩人分別保管D.放入保險(xiǎn)柜內(nèi)保管答案：C8.企業(yè)收到現(xiàn)金送存銀行時(shí)，一般應(yīng)填寫的憑證是（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證答案：B第II卷（非選擇題，共60分）二、多項(xiàng)選擇題（共20分）答題要求：本卷共5題，每題4分。每題給出的選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題目要求。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。少選、多選、錯(cuò)選均不得分。1.下列屬于現(xiàn)金管理基本原則的有（）A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.收付兩清原則D.日清月結(jié)原則答案：ABCD2.下列業(yè)務(wù)中，可以使用現(xiàn)金支付的有（）A.支付職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼B.支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款及出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)D.結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出答案：ABCD3.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目有（）A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.庫存現(xiàn)金C.其他應(yīng)收款D.管理費(fèi)用答案：AB4.下列關(guān)于現(xiàn)金保管的說法，正確的有（）A.超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行B.單位現(xiàn)金保管只能由出納人員負(fù)責(zé)C.現(xiàn)金保管設(shè)備應(yīng)安全可靠，如保險(xiǎn)柜等D.現(xiàn)金保管要注意防火、防盜防潮等答案：ACD5.下列情況中，開戶單位可以使用現(xiàn)金的有（）A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)答案：ABCD三、判斷題（共10分）答題要求：本卷共10題，每題1分。判斷下列各題的說法是否正確，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定庫存現(xiàn)金限額。（）答案：×2.企業(yè)支付的所有款項(xiàng)都可以使用現(xiàn)金結(jié)算。（）答案：×3.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款，如無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（）答案：×4.出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：√5.企業(yè)的現(xiàn)金收入可以坐支。（）答案：×6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。（）答案：√7.單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，只需由本單位出納人員簽字蓋章即可。（）答案：×8.企業(yè)現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿。（）答案：√9.因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（）答案：√10.企業(yè)現(xiàn)金的清查包括出納人員每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期和不定期的清查。（）答案：√四、簡答題（共15分）材料：某企業(yè)在現(xiàn)金管理方面出現(xiàn)了一些問題，如現(xiàn)金收付不規(guī)范、庫存現(xiàn)金限額不合理等。1.請(qǐng)簡述現(xiàn)金收付的基本規(guī)范。（7分）答：現(xiàn)金收付的基本規(guī)范包括：開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行；支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額；不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”等。2.如何合理確定企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額？（8分）答：企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)3-5天日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，如業(yè)務(wù)量大小、現(xiàn)金收支頻繁程度等，合理估計(jì)日常零星開支數(shù)額，然后向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行核定。五、案例分析題（共15分）材料：某公司出納小李在現(xiàn)金管理方面存在以下行為：一是經(jīng)常將收到的現(xiàn)金直接用于支付公司的小額費(fèi)用，未及時(shí)送存銀行；二是在月末盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，小李自行墊補(bǔ)，未及時(shí)報(bào)告和查明原因；三是對(duì)保險(xiǎn)柜的備用鑰匙和密碼管理混亂，隨意放置。1.請(qǐng)指出小李在現(xiàn)金管理方面存在哪些錯(cuò)誤行為？（5分）答：小李存在的錯(cuò)誤行為有：經(jīng)常將收到的現(xiàn)金直接用于支付公司小額費(fèi)用，未及時(shí)送存銀行，違反了現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行以及不得坐支的規(guī)定；現(xiàn)金短缺未及時(shí)報(bào)告和查明原因，自行墊補(bǔ)，不符合現(xiàn)金清查的規(guī)范；對(duì)保險(xiǎn)柜備用鑰匙和密碼管理混亂，隨意放置，沒有做到妥善保管。2.針對(duì)這些錯(cuò)誤行為，可能會(huì)給公司帶來哪些風(fēng)險(xiǎn)？（5分）答：坐支現(xiàn)金可能導(dǎo)致現(xiàn)金收支混亂，不利于公司對(duì)現(xiàn)金流量的準(zhǔn)確監(jiān)控；現(xiàn)金短缺未及時(shí)查明原因并處理，可能掩蓋公司內(nèi)部存在的財(cái)務(wù)漏洞或舞弊行為，給公司造成更大的損失；保險(xiǎn)柜備用鑰匙和密碼管理混亂，可能導(dǎo)致現(xiàn)金被盜取，給公司帶來直接的財(cái)產(chǎn)損失，同時(shí)也可能影響公司正常的資金運(yùn)營和財(cái)務(wù)管