2025年高職（稅務(wù)籌劃實訓）企業(yè)所得稅納稅調(diào)整階段測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括以下哪種類型？（）A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%3.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述，正確的是（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時確認收入B.銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入D.以分期收款方式銷售貨物的，在收到全部款項時確認收入5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%6.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%7.企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.租金收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.特許權(quán)使用費收入8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%9.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止10.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，該比例為（）。A.10%B.20%C.30%D.50%11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒收財物的損失C.通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈D.企業(yè)之間支付的管理費13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A.3年B.5年C.10年D.15年14.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該規(guī)定標準為（）。A.金融企業(yè)，為5：1B.其他企業(yè)，為2：1C.金融企業(yè)，為2：1D.其他企業(yè)，為5：115.企業(yè)所得稅的征收方式不包括（）。A.查賬征收B.核定征收C.定期定額征收D.代扣代繳16.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，如果匯算清繳企業(yè)所得稅。A.15日B.30日C.兩個月D.三個月17.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為（）。A.月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款B.年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款C.年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.A和B18.企業(yè)所得稅的納稅地點一般為（）。A.登記注冊地B.實際經(jīng)營管理地C.機構(gòu)所在地D.以上均可19.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式不包括（）。A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.罰款減免20.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括（）。A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.個體工商戶D.A和B第II卷（非選擇題共60分）二、多項選擇題（每題3分，共15分）答題要求：本卷共5小題，每小題3分，共15分。在每小題給出的四個選項中，有多項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。少選、多選、錯選均不得分。1.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)2.企業(yè)所得稅的征稅對象包括（）。A.銷售貨物所得B.提供勞務(wù)所得C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得3.企業(yè)所得稅的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益4.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.稅額抵免三、判斷題（每題2分，共10分）答題要求：本卷共5小題，每小題2分，共10分。判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）3.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）4.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）5.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，但企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。（）四、簡答題（每題10分，共20分）答題要求：請簡要回答下列問題，每題10分，共20分。1.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其對企業(yè)的影響。五、案例分析題（每題15分，共15分）答題要求：請根據(jù)所給案例，分析并回答問題，每題15分，共15分。某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元。（3）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元）；財務(wù)費用60萬元。（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。要求：計算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。答案：1.B2.C3.B4.C5.B6.C7.A8.D9.A10.A11.ABCD12.C13.C14.AB15.D16.D17.D18.A第十九題D20.D二、1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、1.×2.√3.×4.√5.√四、1.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等。不征稅收入如財政撥款等。免稅收入如國債利息收入等。各項扣除包括成本、費用、稅金、損失等。以前年度虧損可以在規(guī)定期限內(nèi)彌補。2.稅收優(yōu)惠政策包括免稅收入、減計收入、加計扣除、稅額抵免等。對企業(yè)的影響：降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)盈利能力和資金流動性，鼓勵企業(yè)進行特定領(lǐng)域的投資和創(chuàng)新，促進企業(yè)發(fā)展壯大，增強企業(yè)在市場中的競爭力，推動產(chǎn)業(yè)升級和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。五、1.（1）會計利潤=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80萬元。（2）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=4000×15%=600萬元，實際發(fā)生650萬元，調(diào)增50萬元。（3）業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=25×60%=15萬元，扣除限額2=4000×5‰=20萬元，調(diào)增10萬元。（4）捐贈扣除限額=80×12%=9.6萬元，