出納常用的銀行結(jié)算形式

/sundae_meng一、支票結(jié)算

二、銀行本票結(jié)算

三、銀行匯票結(jié)算

四、商業(yè)匯票結(jié)算

五、匯兌結(jié)算方式

六、委托收款結(jié)算方式七、托收承付結(jié)算方式本章主要內(nèi)容/sundae_meng第一節(jié)支票結(jié)算一、支票及其分類一）支票支票是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。/sundae_meng/sundae_meng二）支票的使用范圍及分類1、使用范圍：僅限同城或指定票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)使用2、分類：根據(jù)使用的要求不同，支票可以分為轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票和普通支票三）支票結(jié)算的基本規(guī)定1、支票一律記名2、應(yīng)使用墨汁、碳素黑色墨水筆或藍(lán)黑色墨水筆書寫3、支票有效期為10天4、不得簽發(fā)空頭支票5、已簽發(fā)的現(xiàn)金支票丟失，可向銀行申請(qǐng)掛失/sundae_meng二、支票結(jié)算的程序——現(xiàn)金支票結(jié)算程序

說(shuō)明：①付款人開出現(xiàn)金支票給收款人。②收款人持現(xiàn)金支票向付款人開戶銀行辦理取款手續(xù)。③開戶銀行按照工作程序?qū)χ边M(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，辦理付款。簽發(fā)人

收款人③簽發(fā)人開戶銀行①②/sundae_meng二、支票結(jié)算的程序——轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序1

說(shuō)明：①簽發(fā)人簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，填寫支票上的各類項(xiàng)目并加蓋預(yù)留銀行印鑒，交給收款人；②收款人審核無(wú)誤后，連同進(jìn)賬單送交其開戶銀行辦理入賬；③銀行間辦理劃撥；④收款人開戶銀行下收款通知。簽發(fā)人收款人收款人開戶行簽發(fā)人開戶行③①②④進(jìn)賬單/sundae_meng二、支票結(jié)算的程序——轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序2

說(shuō)明：①簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票并填進(jìn)賬單辦理轉(zhuǎn)賬；②銀行辦理劃撥；③收款人開戶銀行下收款通知。簽發(fā)人簽發(fā)人開戶行收款人開戶行收款人...①②③/sundae_meng三、支票結(jié)算其他問(wèn)題一）領(lǐng)用支票二）簽發(fā)支票三）支票的背書轉(zhuǎn)讓四）支票的驗(yàn)付及退票五）印章掛失和更換預(yù)留簽章六）支票的止付/sundae_meng第二節(jié)銀行本票結(jié)算一）銀行本票

銀行本票是銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。

二）銀行本票分類

按性質(zhì)可分為：銀行本票和商業(yè)本票。按收款人的記載形式不同可分為：記名本票和無(wú)記名本票。按照金額是否預(yù)先固定可分為：定額本票和不定額本票。

同城使用/sundae_meng不定額本票

定額本票課本P130/sundae_meng銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定1銀行本票一律記名2允許背書轉(zhuǎn)讓3付款期限為2個(gè)月4見票即付，不予掛失，但可以辦理退款手續(xù)5不定額本票金額起點(diǎn)為100元，定額本票金額為1000元、5000、10000元和50000元四種6銀行本票需支取現(xiàn)金的，填明“現(xiàn)金字樣”7不允許簽發(fā)遠(yuǎn)期本票8本票上須記載所有規(guī)定事項(xiàng)/sundae_meng

銀行本票結(jié)算程序

說(shuō)明：①付款人向銀行申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票；②銀行簽發(fā)本票交與付款人；③付款人將銀行本票交給收款人辦理結(jié)算；④收款人向其開戶銀行提示本票；⑤銀行收妥入賬；⑥銀行之間清算資金。申請(qǐng)人申請(qǐng)人開戶銀行收款人（持票人）收款人（持票人）開戶銀行④③①②⑥⑤/sundae_meng工商銀行業(yè)務(wù)委托書/sundae_meng農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)委托書/sundae_meng三、銀行本票的背書轉(zhuǎn)讓和退款一）銀行本票的背書轉(zhuǎn)讓

二）銀行本票的退款

申請(qǐng)人因銀行本票超過(guò)付款期或其他原因未使用而要求退款時(shí)，可持銀行本票到簽發(fā)銀行辦理退款手續(xù)。

按照現(xiàn)行規(guī)定，只有不定額的本票在符合條件時(shí)才能辦理退款作為補(bǔ)救。這里的符合條件主要包括：1）該銀行本票由簽發(fā)行簽發(fā)后未曾經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓；2）持票人為本票的收款單位。/sundae_meng第三節(jié)銀行匯票結(jié)算一、銀行匯票

銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。（一）銀行匯票使用范圍：

1、單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人的異地款項(xiàng)結(jié)算

2、申請(qǐng)人到外地采購(gòu)

3、支付出差人員差旅費(fèi)異地結(jié)算/sundae_meng

銀行匯票/sundae_meng銀行匯票樣本（一式四聯(lián)，P134）/sundae_meng業(yè)務(wù)委托書/sundae_meng（三）銀行匯票結(jié)算的特點(diǎn)（1）票隨人到，用款及時(shí)（2）付款有保證（3）使用靈活（4）兌換性強(qiáng)/sundae_meng（四）銀行匯票結(jié)算的基本規(guī)定判斷題：1、銀行匯票可以不記名。2、A公司欠B公司￥450.00元貨款，由于B公司在異地，故A公司可以申請(qǐng)辦理銀行匯票給B公司匯款。3、銀行匯票付款期限為30天。4、銀行匯票由銀行簽發(fā)，匯款人如需辦理銀行匯票，必須向簽發(fā)銀行填寫《業(yè)務(wù)委托書》。5、逾期的匯票，如果是因持票人的原因，兌付銀行不予受理，也不退款。6、如果遺失了填明現(xiàn)金字樣的匯票，持票人應(yīng)立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失；如果遺失了填明收款單位的匯票，銀行不予掛失。遺失的銀行匯票在付款期滿一個(gè)月后，可以退款手續(xù)。/sundae_meng7、使用銀行匯票購(gòu)貨時(shí)如有余款，則銀行主動(dòng)退回，但必須填寫銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額。8、收款人如需在兌付時(shí)支取現(xiàn)金的，匯款人在填寫《業(yè)務(wù)委托書》時(shí)，應(yīng)在“匯款金額”大寫金額欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。9、未在銀行開立賬戶的收款人可以接受銀行匯票，并持銀行匯票向銀行支取款項(xiàng)或請(qǐng)求兌付。10、收款人持銀行匯票向銀行支取款項(xiàng)時(shí)，可以分次支取。/sundae_meng二、銀行匯票結(jié)算的程序（１）銀行匯票的申請(qǐng)。（２）出票。（３）匯款人持銀行匯票第二聯(lián)和第三聯(lián)向填明的收款人辦理結(jié)算。（4）背書。（5）兌付。（6）開戶銀行接到上述憑證審核無(wú)誤后，將款項(xiàng)劃入收款人存款賬戶。（7）收款人開戶銀行按實(shí)際結(jié)算金額辦理入賬后，與申請(qǐng)人開戶銀行辦理內(nèi)部清算，并將銀行匯票第三聯(lián)解訖通知傳遞到匯票申請(qǐng)人開戶銀行。（8）結(jié)算與退款。/sundae_meng匯票背書/sundae_meng1申請(qǐng)匯票2簽發(fā)匯票惠州A公司廣州B公司3將匯票帶到異地辦理結(jié)算4提示付款5兌付款項(xiàng)6銀行之間清算資金7退回多余資金/sundae_meng申請(qǐng)退款匯款單位可向簽發(fā)銀行申請(qǐng)退款：1、在銀行開立賬戶的匯款單位申請(qǐng)退款2、未在銀行開立賬戶的匯款單位申請(qǐng)退款3、缺少銀行匯票第三聯(lián)時(shí)向銀行申請(qǐng)退款/sundae_meng第四節(jié)商業(yè)匯票結(jié)算（一）商業(yè)匯票的適用范圍

☆商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。☆無(wú)論是同城還是異地都可以采用商業(yè)匯票結(jié)算方式（二）商業(yè)匯票的分類1）按照其承兌人的不同，商業(yè)匯票可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票2）商業(yè)匯票按付款日期不同，分為定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款三種（P141）/sundae_meng商業(yè)承兌匯票/sundae_meng銀行承兌匯票/sundae_meng商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別商業(yè)匯票類別簽發(fā)人承兌人1、商業(yè)承兌匯票收款方或付款方付款方2、銀行承兌匯票付款方付款方開戶銀行/sundae_meng商業(yè)匯票結(jié)算的基本規(guī)定（1）商業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。（2）必須有真實(shí)的交易關(guān)系或債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。（3）簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項(xiàng)（4）商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。（5）商業(yè)匯票的最長(zhǎng)付款期限不得超過(guò)6個(gè)月。（6）商業(yè)匯票的提示付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

(7)未到期的商業(yè)匯票可向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。

(8)無(wú)款支付：

a、異地辦理委托收款

b、同城進(jìn)賬單劃款/sundae_meng二、商業(yè)匯票的結(jié)算程序——商業(yè)承兌匯票

說(shuō)明：①交付已承兌的商業(yè)匯票；②匯票背書；③匯票到期委托收款；④發(fā)出委托通知；⑤付出付款通知；⑥通知付款；⑦劃回票款。⑧收妥票款。/sundae_meng二、商業(yè)匯票的結(jié)算程序——銀行承兌匯票

說(shuō)明：①出票并申請(qǐng)承兌；②承兌；③交付匯票；④匯票背書；⑤匯票到期委托收款；⑥發(fā)出委托收款；⑦交存票款；⑧劃回票款；⑨收妥票款。/sundae_meng三、商業(yè)匯票的貼現(xiàn)一）商業(yè)匯票的貼現(xiàn)程序1）持票人申請(qǐng)貼現(xiàn)。

2）銀行受理貼現(xiàn)。

3）貼現(xiàn)款項(xiàng)轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶。

4）匯票到期，貼現(xiàn)銀行向付款人收取款項(xiàng)。二）貼現(xiàn)的計(jì)算

/sundae_meng四、商業(yè)匯票的掛失及注銷（1）付款單位遺失匯票（2）收款單位遺失匯票/sundae_meng第五節(jié)匯兌結(jié)算方式

一）匯兌

匯兌是匯兌單位委托銀行將款項(xiàng)匯往異地收款單位的一種結(jié)算方式。二）匯兌的分類

匯兌根據(jù)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)的不同方法及傳遞方式的不同可以分為信匯和電匯兩種，由匯款人自行選擇。

/sundae_meng匯兌結(jié)算基本規(guī)定1、結(jié)算起點(diǎn)的規(guī)定2、支取現(xiàn)金的規(guī)定3、留行待取的規(guī)定4、分次支取的規(guī)定5、轉(zhuǎn)匯的規(guī)定6、退匯的規(guī)定/sundae_meng二、匯兌結(jié)算的程序

說(shuō)明：①匯款人委托銀行辦理匯款；②銀行受理并退回回單；③銀行之間劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)；④銀行通知收款人匯款已到。/sundae_meng三、匯兌結(jié)算應(yīng)注意事項(xiàng)信匯匯款可附帶與匯款有關(guān)的少量單證電匯款項(xiàng)不允許附帶單證/sundae_meng第六節(jié)委托收款結(jié)算方式

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。一）委托收款的適用范圍委托收款在同城和異地均可使用，不受金額起點(diǎn)限制。委托收款適于單位和個(gè)人持有已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算。二）委托收款的分類委托收款按款項(xiàng)劃回方式的不同，分為郵劃（郵寄）和電劃（電報(bào)劃）兩種，由收款人自由選用。/sundae_meng/sundae_meng1委托收款2銀行受理收款方A公司付款方B公司4通知付款5付款3向付款方開戶銀行催款7通知收賬6銀行之間劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)/sundae_meng二、委托收款結(jié)算的一般程序（一）收款單位辦理委托收款程序1、付出商品或勞務(wù)2、收款人委托銀行收款3、接受委托回單4、收款人開戶行將委托收款憑證傳遞給付款人開戶銀行5、通知付款6、劃撥款項(xiàng)/sundae_meng（二）付款單位承付程序

付款單位收到委托收款憑證及有關(guān)附件時(shí)，應(yīng)審核以下內(nèi)容：（1）委托收款憑證填列的付款人是否為本單位（2）所填項(xiàng)目是否與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符（3）所列內(nèi)容和所附的有關(guān)附件填寫（4）委托收款金額和應(yīng)付金額是否一致（5）付款期限是否已到/sundae_meng（三）付款單位拒絕付款程序

付款單位應(yīng)在付款期限內(nèi)出具拒絕付款理由書（1）全額拒付（2）部分拒付/sundae_meng/sundae_meng三、委托收款結(jié)算注意事項(xiàng)特殊的委托收款方式：1、三方交易、直達(dá)結(jié)算的委托收款2、代辦發(fā)貨的委托收款3、同城特約委托收款/sundae_meng

同城特約委托收款憑證/sundae_meng第七節(jié)托收承付結(jié)算方式一）托收承付定義及適用范圍

☆

托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承諾付款的結(jié)算方式。

☆托收承付適用范圍：（1）收、付款單位（2）必須是商品交易及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)（3）托收承付結(jié)算每筆業(yè)務(wù)的起點(diǎn)/sundae_meng二）托收承付結(jié)算的分類

托收承付結(jié)算按照款項(xiàng)劃回方法的不同，分為郵劃和電劃兩種，由收款單位自主選擇。托收承付結(jié)算憑證也采用托收憑證。三）托收承付結(jié)算的基本規(guī)定

1）必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。2）必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。3）必須簽有《合同法》的購(gòu)銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。4）必須重合同、守信用。5）必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（如沒有發(fā)運(yùn)證件，屬于下表情況的，可憑其他有關(guān)證件辦理托收）。/sundae_meng二、托收承付結(jié)算程序