2026年出納員崗位考核與獎懲辦法一、單選題（每題2分，共20題）1.根據(jù)《中華人民共和國會計法》，出納員不得兼任的工作是？A.稽核B.檔案保管C.收支記賬D.對外報稅2.某企業(yè)出納員在2026年3月發(fā)現(xiàn)一張金額為5,000元的支票存根丟失，正確的處理方法是？A.直接作廢該筆支出B.向銀行申請掛失，并補辦新支票C.僅記錄在備查簿中D.由財務(wù)經(jīng)理自行決定是否掛失3.企業(yè)出納員在處理現(xiàn)金收入時，以下哪項操作不符合內(nèi)控要求？A.當日核對現(xiàn)金與收據(jù)金額B.將現(xiàn)金收入直接存入個人銀行賬戶C.使用防偽點鈔機清點大額鈔票D.金額較大的現(xiàn)金分次存入銀行4.出納員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，發(fā)現(xiàn)未達賬項的主要原因可能是？A.企業(yè)已付未達銀行扣款B.銀行已收未達企業(yè)記賬C.出納員記賬錯誤D.以上均可能5.某企業(yè)規(guī)定出納員每月必須盤點庫存現(xiàn)金，盤點結(jié)果與賬面金額不符時，首先應(yīng)？A.直接調(diào)整賬面金額B.查找差異原因并報告財務(wù)經(jīng)理C.罰款責(zé)任人與事人D.將差異計入當期損益6.出納員在辦理轉(zhuǎn)賬支付時，收到供應(yīng)商發(fā)票金額為10萬元，但發(fā)票上備注“折扣10%”，正確的處理方法是？A.按10萬元支付，剩余金額退回B.按10萬元支付，折扣部分記入費用C.按9萬元支付，折扣部分計入應(yīng)付賬款D.按10萬元支付，折扣事項由業(yè)務(wù)部門處理7.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，出納員開具支票時，以下哪項是必須的？A.收款人簽字B.出票日期使用中文大寫C.支票金額使用阿拉伯數(shù)字D.匯票號碼手寫填寫8.企業(yè)出納員發(fā)現(xiàn)一張金額為2萬元的銀行承兌匯票背書不連續(xù)，正確的處理方法是？A.繼續(xù)背書轉(zhuǎn)讓B.拒絕背書，并聯(lián)系出票人核實C.將匯票作廢并重新開立D.由財務(wù)經(jīng)理決定是否背書9.出納員在保管庫存現(xiàn)金時，以下哪項做法最符合安全要求？A.將現(xiàn)金存放在辦公桌抽屜內(nèi)B.將現(xiàn)金存放在保險柜中，鑰匙隨身攜帶C.將現(xiàn)金存放在辦公室公共區(qū)域D.將現(xiàn)金分裝后貼身攜帶10.某企業(yè)出納員在2026年5月發(fā)現(xiàn)一張已簽發(fā)的支票被偽造，正確的處理方法是？A.立即停止該支票使用B.向銀行申請凍結(jié)該賬戶C.罰款偽造者并記錄在案D.由業(yè)務(wù)部門處理偽造問題二、多選題（每題3分，共10題）1.出納員在日常工作中必須遵守的職業(yè)道德包括？A.誠實守信B.愛崗敬業(yè)C.嚴禁挪用資金D.主動參與公司業(yè)務(wù)決策2.企業(yè)出納員在處理銀行對賬單時，發(fā)現(xiàn)以下哪些情況需要進一步核實？A.銀行手續(xù)費未入賬B.預(yù)付賬款金額異常C.銀行已收企業(yè)未收的款項D.銀行已付企業(yè)未付的款項3.出納員在保管票據(jù)時，以下哪些措施有助于防范風(fēng)險？A.票據(jù)與現(xiàn)金分開存放B.票據(jù)存放在防火防潮的文件柜中C.重要票據(jù)進行編號管理D.票據(jù)由多人共同保管4.企業(yè)出納員在辦理現(xiàn)金報銷時，以下哪些流程是必要的？A.審核報銷單據(jù)的真實性B.確保報銷金額在預(yù)算范圍內(nèi)C.直接支付現(xiàn)金給報銷人D.報銷單據(jù)經(jīng)部門負責(zé)人簽字5.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，出納員在以下哪些情況下必須回避？A.采購自己負責(zé)的供應(yīng)商款項支付B.簽發(fā)與自己簽收的支票C.審核自己經(jīng)手的費用報銷D.參與與自己無關(guān)的財務(wù)決策6.出納員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，未達賬項可能包括？A.銀行代扣的貸款利息B.企業(yè)已收但銀行未入賬的存款C.銀行手續(xù)費未入賬D.銀行誤記的支出金額7.企業(yè)出納員在處理電子支付時，以下哪些操作符合內(nèi)控要求？A.使用公司統(tǒng)一的開戶行進行轉(zhuǎn)賬B.大額支付需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批C.支付指令由出納員單獨保管D.電子支付密碼定期更換8.出納員在盤點庫存現(xiàn)金時，以下哪些情況可能導(dǎo)致差異？A.收款時未及時入賬B.報銷時多付現(xiàn)金C.現(xiàn)金被盜D.記賬錯誤9.企業(yè)出納員在保管支票時，以下哪些措施有助于防范風(fēng)險？A.支票存放在保險柜中B.支票使用前需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字C.支票號碼按順序使用D.支票空白部分加蓋“作廢”印章10.出納員在日常工作中必須遵守的法律法規(guī)包括？A.《中華人民共和國會計法》B.《支付結(jié)算辦法》C.《中華人民共和國刑法》中關(guān)于挪用資金的規(guī)定D.《企業(yè)會計準則》三、判斷題（每題2分，共20題）1.出納員可以兼任會計檔案保管工作。（×）2.企業(yè)出納員在辦理現(xiàn)金收入時，可以代客戶墊付費用。（×）3.銀行對賬單必須每月核對一次，不得拖延。（√）4.出納員在盤點庫存現(xiàn)金時，可以允許他人隨意翻看現(xiàn)金。（×）5.支票遺失后，可以立即向銀行申請掛失，無需承擔(dān)額外責(zé)任。（√）6.企業(yè)出納員在辦理轉(zhuǎn)賬支付時，可以口頭傳達支付指令。（×）7.現(xiàn)金庫存限額通常由企業(yè)根據(jù)實際情況確定，一般不超過5萬元。（×）8.出納員在保管票據(jù)時，可以將其與個人證件放在一起。（×）9.電子支付指令必須經(jīng)過授權(quán)批準，不得由出納員單獨操作。（√）10.企業(yè)出納員在處理報銷單據(jù)時，可以代為簽字。（×）11.銀行承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但不得部分轉(zhuǎn)讓。（√）12.出納員在盤點庫存現(xiàn)金時，可以允許同事幫忙清點。（×）13.企業(yè)出納員在保管支票時，可以將其放在辦公桌上。（×）14.現(xiàn)金報銷單據(jù)必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批，不得由出納員直接支付。（√）15.出納員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，可以忽略銀行手續(xù)費未入賬的情況。（×）16.企業(yè)出納員在處理電子支付時，可以使用個人銀行卡進行操作。（×）17.支票的金額必須用中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時填寫，二者必須一致。（√）18.出納員在盤點庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)差異可以自行調(diào)整賬面金額。（×）19.企業(yè)出納員在保管票據(jù)時，可以將其與現(xiàn)金存放在同一個抽屜。（×）20.出納員在辦理轉(zhuǎn)賬支付時，可以代為簽發(fā)支票。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納員在處理現(xiàn)金收入時的主要職責(zé)和內(nèi)控要求。（答案要點：①核對現(xiàn)金與收據(jù)金額是否一致；②當日存入銀行，不得坐支；③使用點鈔機清點大額現(xiàn)金；④做好現(xiàn)金交接記錄。內(nèi)控要求：不得挪用、私存現(xiàn)金，不得與業(yè)務(wù)部門混淆職責(zé)。）2.簡述出納員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，常見的未達賬項有哪些？（答案要點：①企業(yè)已收銀行未收；②企業(yè)已付銀行未付；③銀行已收企業(yè)未收；④銀行已付企業(yè)未付；⑤銀行手續(xù)費未入賬。）3.簡述出納員在保管票據(jù)時的主要風(fēng)險防范措施。（答案要點：①票據(jù)與現(xiàn)金分開存放；②重要票據(jù)編號管理；③票據(jù)存放在保險柜中；④支票空白部分加蓋“作廢”印章；⑤支票使用前需經(jīng)授權(quán)批準。）4.簡述出納員在日常工作中必須遵守的職業(yè)道德。（答案要點：①誠實守信，不隱瞞錯誤；②愛崗敬業(yè)，認真負責(zé)；③嚴格內(nèi)控，防范風(fēng)險；④保守秘密，不得泄露企業(yè)財務(wù)信息；⑤廉潔自律，不得挪用資金。）五、案例分析題（每題10分，共2題）1.案例：某企業(yè)出納員張某在2026年4月發(fā)現(xiàn)一張金額為8萬元的轉(zhuǎn)賬支票存根丟失，他未向銀行申請掛失，而是直接使用該支票支付供應(yīng)商貨款。請分析張某的行為是否合規(guī)？并說明正確的處理方法。（答案要點：①張某的行為不合規(guī)，違反了票據(jù)管理規(guī)定，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失；②正確的處理方法是：立即向銀行申請掛失，同時聯(lián)系供應(yīng)商說明情況，并補辦新支票或通過其他方式支付。）2.案例：某企業(yè)出納員李某在2026年5月發(fā)現(xiàn)銀行對賬單顯示一筆2萬元的貸款利息未入賬，他未報告財務(wù)經(jīng)理，而是直接在銀行存款日記賬中補記。請分析李某的行為是否合規(guī)？并說明正確的處理方法。（答案要點：①李某的行為不合規(guī)，違反了財務(wù)內(nèi)控要求，可能導(dǎo)致賬實不符；②正確的處理方法是：將未達賬項記錄在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中，并向財務(wù)經(jīng)理報告，由財務(wù)經(jīng)理決定是否調(diào)整賬務(wù)。）答案與解析一、單選題1.A解析：根據(jù)《中華人民共和國會計法》，出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.B解析：支票存根丟失后，應(yīng)立即向銀行申請掛失，并補辦新支票，以防止資金損失。3.B解析：出納員不得將現(xiàn)金收入存入個人銀行賬戶，違反了財務(wù)內(nèi)控要求。4.D解析：未達賬項可能由企業(yè)或銀行記賬錯誤、企業(yè)已收銀行未收等多種原因?qū)е隆?.B解析：發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤點差異，應(yīng)首先查找原因并報告財務(wù)經(jīng)理，不得擅自調(diào)整賬面金額。6.C解析：發(fā)票備注“折扣10%”意味著實際支付9萬元，折扣部分應(yīng)計入應(yīng)付賬款或費用。7.B解析：支票日期必須使用中文大寫，以防止篡改。8.B解析：匯票背書不連續(xù)可能導(dǎo)致票據(jù)無效，應(yīng)聯(lián)系出票人核實。9.B解析：將現(xiàn)金存放在保險柜中是最安全的做法，鑰匙應(yīng)妥善保管。10.A解析：發(fā)現(xiàn)偽造支票應(yīng)立即停止使用，并采取防范措施。二、多選題1.A、B、C解析：出納員必須遵守誠實守信、愛崗敬業(yè)、嚴禁挪用資金的職業(yè)道德。2.A、B、C、D解析：未達賬項包括銀行與企業(yè)記賬不一致的情況。3.A、B、C、D解析：票據(jù)保管應(yīng)采取防火防潮、編號管理、多人保管等措施。4.A、B、D解析：報銷流程必須審核單據(jù)、預(yù)算批準、經(jīng)負責(zé)人簽字。5.A、B、C解析：出納員需回避與自己經(jīng)手業(yè)務(wù)相關(guān)的審批和決策。6.A、B、C、D解析：未達賬項包括銀行代扣、企業(yè)未收、銀行手續(xù)費未入賬等。7.A、B、D解析：電子支付需使用統(tǒng)一賬戶、經(jīng)審批、密碼定期更換。8.A、B、C、D解析：現(xiàn)金盤點差異可能由未及時入賬、多付、被盜、記賬錯誤等導(dǎo)致。9.A、B、C、D解析：支票保管應(yīng)采取保險柜、授權(quán)批準、編號管理、空白部分蓋章等措施。10.A、B、C、D解析：出納員需遵守《會計法》《支付結(jié)算辦法》《刑法》和《企業(yè)會計準則》等法規(guī)。三、判斷題1.×解析：出納員不得兼任會計檔案保管工作，違反了內(nèi)控要求。2.×解析：出納員不得代客戶墊付費用，違反了財務(wù)規(guī)定。3.√解析：銀行對賬單必須每月核對，確保賬實相符。4.×解析：盤點現(xiàn)金時，應(yīng)防止他人隨意翻看，確保安全。5.√解析：支票遺失后，應(yīng)立即向銀行申請掛失，以防止資金損失。6.×解析：支付指令必須書面?zhèn)鬟_，不得口頭操作。7.×解析：現(xiàn)金庫存限額通常不超過10萬元，具體由企業(yè)根據(jù)實際情況確定。8.×解析：票據(jù)與個人證件應(yīng)分開保管，防止混淆。9.√解析：電子支付指令必須經(jīng)授權(quán)批準，不得單獨操作。10.×解析：報銷單據(jù)必須經(jīng)相關(guān)人員簽字，不得代為簽字。11.√解析：銀行承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但不得部分轉(zhuǎn)讓。12.×解析：盤點現(xiàn)金時，應(yīng)防止他人幫忙清點，確保責(zé)任明確。13.×解析：支票應(yīng)存放在保險柜中，不得放在辦公桌上。14.√解析：現(xiàn)金報銷必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批，不得直接支付。15.×解析：未達賬項必須記錄在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中，并報告財務(wù)經(jīng)理。16.×解析：電子支付不得使用個人銀行卡，必須使用公司賬戶。17.√解析：支票金額必須同時使用中文大寫和阿拉伯數(shù)字，且一致。18.×解析：現(xiàn)金盤點差異不得自行調(diào)整，必須報告財務(wù)經(jīng)理。19.×解析：票據(jù)與現(xiàn)金應(yīng)分開存放，不得混放。20.×解析：出納員不得代為簽發(fā)支票，必須經(jīng)授權(quán)批準。四、簡答題1.出納員在處理現(xiàn)金收入時的主要職責(zé)和內(nèi)控要求答案要點：①核對現(xiàn)金與收據(jù)金額是否一致；②當日存入銀行，不得坐支；③使用點鈔機清點大額現(xiàn)金；④做好現(xiàn)金交接記錄。內(nèi)控要求：不得挪用、私存現(xiàn)金，不得與業(yè)務(wù)部門混淆職責(zé)。2.出納員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，常見的未達賬項答案要點：①企業(yè)已收銀行未收；②企業(yè)已付銀行未付；③銀行已收企業(yè)未收；④銀行已付企業(yè)未付；⑤銀行手續(xù)費未入賬。3.出納員在保管票據(jù)時的主要風(fēng)險防范措施答案要點：①票據(jù)與現(xiàn)金分開存放；②重要票據(jù)編號管理；③票據(jù)存放在保險柜中；④支票空白部分加蓋“作廢”印章；⑤支票使用前需經(jīng)授權(quán)批準。4.出納員在日常工作中必須遵守的職業(yè)道德答案要點：①誠實守信，不隱瞞錯誤；②愛崗敬業(yè)，認真負責(zé)；③嚴格內(nèi)控，防范風(fēng)險；④保守秘密，不得泄露企業(yè)財務(wù)信息；⑤廉潔自律，不得挪用資金。五、案例分析題1.某企業(yè)出納員張某在2026年4月發(fā)現(xiàn)一張金額為8萬元的轉(zhuǎn)賬支票存根丟失，他未向銀行申請掛失，而是直接使用該支票支付供應(yīng)商貨款。請分析張某的行為是否合規(guī)？并說明正確的處理方法。答案要點：①張某的行為不合規(guī)，違反了票據(jù)管理規(guī)定，可能導(dǎo)