稅務(wù)師職業(yè)認(rèn)證考試試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：稅務(wù)師職業(yè)認(rèn)證考試試題考核對(duì)象：稅務(wù)師職業(yè)認(rèn)證考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師資格考試的成績(jī)有效期為連續(xù)5年，考生需在5年內(nèi)通過全部科目考試。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限不得低于10年。3.個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人綜合所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。4.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格。5.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。6.企業(yè)所得稅法中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于所有行業(yè)企業(yè)。7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。8.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.契稅的納稅人是指承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.營(yíng)業(yè)稅（已取消）D.契稅2.個(gè)人所得稅法中，下列收入項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.股息所得3.增值稅納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，增值稅稅率為（）。A.13%B.9%C.3%D.6%4.企業(yè)所得稅法中，下列支出中，不得稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.稅收滯納金5.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)繳納的稅額計(jì)算基礎(chǔ)是（）。A.轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額B.轉(zhuǎn)讓收入全額C.扣除項(xiàng)目金額全額D.轉(zhuǎn)讓收入減去相關(guān)稅費(fèi)后的金額6.個(gè)人所得稅法中，下列收入項(xiàng)目中，屬于經(jīng)營(yíng)所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.股息所得7.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）A.正確B.錯(cuò)誤8.契稅的稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.差額稅率D.定額稅率9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤10.個(gè)人所得稅法中，下列收入項(xiàng)目中，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息所得三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法中，下列支出中，可以稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.稅收滯納金2.增值稅納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物3.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（）。A.轉(zhuǎn)讓收入B.扣除項(xiàng)目金額C.相關(guān)稅費(fèi)D.營(yíng)業(yè)稅（已取消）4.個(gè)人所得稅法中，下列收入項(xiàng)目中，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得5.契稅的納稅人包括（）。A.購(gòu)買土地使用權(quán)的單位B.購(gòu)買房屋的個(gè)人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位D.轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人6.企業(yè)所得稅法中，下列支出中，不得稅前扣除的有（）。A.職工福利費(fèi)支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.稅收滯納金7.增值稅納稅人采用一般計(jì)稅方法的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物8.個(gè)人所得稅法中，下列收入項(xiàng)目中，屬于經(jīng)營(yíng)所得的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.股息所得9.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)繳納的稅額計(jì)算基礎(chǔ)是（）。A.轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額B.轉(zhuǎn)讓收入全額C.扣除項(xiàng)目金額全額D.轉(zhuǎn)讓收入減去相關(guān)稅費(fèi)后的金額10.契稅的稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.差額稅率D.定額稅率四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，適用稅率13%；購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元；購(gòu)進(jìn)辦公用品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.65萬元。該企業(yè)采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。問題：1.該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅額是多少？2.該企業(yè)1月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？案例二：某個(gè)人因提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬收入20萬元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅3萬元。該個(gè)人為居民個(gè)人，適用綜合所得年度匯算清繳。問題：1.該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額是多少？2.該個(gè)人在年度匯算清繳時(shí)可以享受哪些稅前扣除項(xiàng)目？案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元，該辦公樓原值3000萬元，累計(jì)折舊500萬元。轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)200萬元。問題：1.該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅額是多少？2.該企業(yè)可以扣除的項(xiàng)目金額是多少？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義和適用條件。2.論述個(gè)人所得稅法中，綜合所得與分類所得的區(qū)別及優(yōu)缺點(diǎn)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.正確2.錯(cuò)誤（固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定，但不得低于規(guī)定最低年限）3.正確4.正確5.正確6.錯(cuò)誤（僅適用于高新技術(shù)企業(yè)）7.錯(cuò)誤（按應(yīng)納稅額減征70%）8.正確9.正確10.正確二、單選題1.B2.C3.C4.D5.A6.C7.B8.A9.A10.C三、多選題1.A,B2.A,B,C3.A,B,C4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.C,D7.A8.C9.A10.A四、案例分析案例一：1.應(yīng)納增值稅額=100/(1+13%)×13%-(10.4+0.65)=11.74-11.05=0.69萬元2.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4+0.65=11.05萬元案例二：1.應(yīng)納個(gè)人所得稅額=20×(1-20%)×30%-3=4.8-3=1.8萬元2.可以享受的稅前扣除項(xiàng)目包括：專項(xiàng)扣除（“三險(xiǎn)一金”）、專項(xiàng)附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等）案例三：1.應(yīng)納土地增值稅額=(5000-(3000-500))×30%-200=2550-200=2350萬元2.可以扣除的項(xiàng)目金額=3000-500+200=2700萬元五、論述題1.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義和適用條件-意義：1.鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力；2.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和技術(shù)進(jìn)步；3.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。-適用條件：1.企業(yè)必須符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；2.研發(fā)費(fèi)用必須符合稅法規(guī)定的范圍；3.企業(yè)必須建立健全研發(fā)費(fèi)用輔助賬制度。2.個(gè)人所得稅法中，綜合所得與分類所得的區(qū)