征管法培訓課件匯報人：XX目錄01征管法概述03稅款征收與繳納02稅務登記管理04稅務檢查與處罰05稅收優(yōu)惠政策06稅務爭議解決征管法概述PARTONE征管法定義01法律地位征管法是規(guī)范稅收征管活動的法律，保障國家稅收與納稅人權(quán)益02核心內(nèi)容涵蓋稅務登記、申報、檢查、處罰等稅收征管全流程法律框架結(jié)構(gòu)涵蓋稅務登記、納稅申報、稅款征收程序及法律責任等內(nèi)容。核心制度征管法分總則、稅務管理、稅款征收、稅務檢查、法律責任、附則六章，共94條。章節(jié)構(gòu)成法律適用范圍01稅務機關(guān)征管凡依法由稅務機關(guān)征收的稅收，均適用征管法。02海關(guān)財政不適用海關(guān)征收的關(guān)稅及財政部門征收的部分稅種，不適用征管法。稅務登記管理PARTTWO納稅人登記流程備齊營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證等法定文件，了解稅務政策。登記前準備提交申請及資料，稅務機關(guān)5工作日內(nèi)審核，通過后1工作日內(nèi)發(fā)證。登記申請與審核變更與注銷程序納稅人需在30日內(nèi)提交變更申請，稅務機關(guān)審核后重新核發(fā)證件。變更登記程序01納稅人需結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票，稅務機關(guān)審核后辦理注銷并收回證件。注銷登記程序02稅務登記的法律責任簡介：稅務登記違法將面臨經(jīng)濟、行政、民事及刑事責任。稅務登記的法律責任01納稅人未按規(guī)定登記或使用證件，將面臨罰款、補繳稅款等經(jīng)濟處罰。經(jīng)濟責任02稅務人員違規(guī)將受行政處分，嚴重者將追究刑事責任。行政與刑事責任03稅款征收與繳納PARTTHREE稅款征收方式稅務機關(guān)直接向納稅人收取，適用于核算健全的納稅人直接征收01通過第三方代扣代繳，適用于稅源零星分散的情況間接征收02納稅申報要求納稅人需在規(guī)定時間內(nèi)完成申報，逾期將面臨處罰。申報時限申報內(nèi)容需真實準確，涵蓋應納稅額、稅種等關(guān)鍵信息。申報內(nèi)容稅款繳納期限與滯納金稅款繳納期限稅款正常繳納期限多為15日，特殊困難可申請延期，最長不超三個月。滯納金繳納規(guī)定滯納金無固定繳納期限，按日加收滯納稅款萬分之五，可先行繳納欠稅。稅務檢查與處罰PARTFOUR稅務檢查程序01檢查準備明確檢查目的、范圍及所需資料，確保檢查有序進行。02實施檢查通過實地查看、資料調(diào)閱等方式，收集證據(jù)，核實情況。稅務違法行為認定01偷稅行為故意隱瞞應納稅款，不繳或少繳稅款的行為。02抗稅行為以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。處罰種類與執(zhí)行包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、行政拘留等，依違法性質(zhì)與情節(jié)而定。處罰種類稅務機關(guān)依法作出處罰決定，納稅人需按時履行，逾期將采取強制措施，如查封、扣押財產(chǎn)。執(zhí)行程序稅收優(yōu)惠政策PARTFIVE優(yōu)惠政策概述01政策定義與目的稅收優(yōu)惠是政府減稅措施，旨在促進經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。02政策類型與目標包括減免稅、低稅率等，服務于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整等目標。適用對象與條件符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可享15%所得稅率優(yōu)惠，需通過科技部門認定。高新技術(shù)企業(yè)年應納稅所得額≤300萬元的小微企業(yè)，可享減半征稅及研發(fā)費用加計扣除。小微企業(yè)優(yōu)惠申請與審核流程企業(yè)需符合政策條件，準備財務報表、資質(zhì)證明等材料。稅務機關(guān)審核材料，組織專家評審，公示后發(fā)放批準文件。申請條件與材料審核與批準程序稅務爭議解決PARTSIX稅務爭議類型涉及納稅申報數(shù)據(jù)、期限等產(chǎn)生的分歧。申報類爭議對稅務機關(guān)作出的處罰決定存在異議。處罰類爭議爭議解決途徑通過稅務機關(guān)與納稅人協(xié)商，尋求雙方都能接受的解決方案。協(xié)商調(diào)解納稅人可對稅務機關(guān)的具體行政行為提出復議申請，由上級稅務機關(guān)進行審查并作出決定。行政復議法