2025年審計(jì)知識(shí)測(cè)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)特點(diǎn)的是（）。A.法定性B.宏觀性C.有償性D.獨(dú)立性答案：C。國(guó)家審計(jì)具有法定性、獨(dú)立性、宏觀性等特點(diǎn)，是無償進(jìn)行的審計(jì)，所以選項(xiàng)C不屬于國(guó)家審計(jì)特點(diǎn)。2.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試的情形是（）。A.內(nèi)部控制存在重大缺陷B.初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平C.進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試不經(jīng)濟(jì)D.難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性作出評(píng)價(jià)答案：B。當(dāng)初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)，審計(jì)人員認(rèn)為內(nèi)部控制值得信賴，應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試來進(jìn)一步驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性，選項(xiàng)B正確。若內(nèi)部控制存在重大缺陷、進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試不經(jīng)濟(jì)或難以對(duì)內(nèi)部控制健全性和有效性作出評(píng)價(jià)時(shí)，可能不進(jìn)行控制測(cè)試，故A、C、D錯(cuò)誤。3.下列審計(jì)證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是（）。A.審計(jì)人員取得的銀行對(duì)賬單B.審計(jì)人員取得的應(yīng)收賬款賬齡分析表C.審計(jì)人員函證應(yīng)收賬款時(shí)收到的回函D.審計(jì)人員存貨監(jiān)盤時(shí)取得的盤點(diǎn)表答案：D。親歷證據(jù)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)親眼目擊、親自參加或親自動(dòng)手取得的證據(jù)。審計(jì)人員存貨監(jiān)盤時(shí)取得的盤點(diǎn)表屬于親歷證據(jù)，選項(xiàng)D正確。銀行對(duì)賬單、應(yīng)收賬款賬齡分析表、函證回函都不是審計(jì)人員親自參與形成的，不屬于親歷證據(jù)，故A、B、C錯(cuò)誤。4.審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)人民政府委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出的關(guān)于上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告是（）。A.審計(jì)結(jié)果公告B.審計(jì)工作報(bào)告C.審計(jì)結(jié)果報(bào)告D.審計(jì)決定書答案：B。審計(jì)工作報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)人民政府委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出的關(guān)于上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告，選項(xiàng)B正確。審計(jì)結(jié)果公告是向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果；審計(jì)結(jié)果報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)向本級(jí)政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的關(guān)于審計(jì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況結(jié)果的報(bào)告；審計(jì)決定書是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法做出的對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行處理處罰的書面文件，故A、C、D錯(cuò)誤。5.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是（）。A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果B.審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的C.審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次D.審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成答案：C。審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次，選項(xiàng)C正確。審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)，而非結(jié)果，A錯(cuò)誤。審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是不同的，會(huì)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素的變化而變化，B錯(cuò)誤。審計(jì)具體目標(biāo)是審計(jì)總目標(biāo)的細(xì)化，D錯(cuò)誤。6.在績(jī)效審計(jì)中，將被審計(jì)單位的管理與管理先進(jìn)的同類單位相比，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評(píng)價(jià)方法是（）。A.評(píng)分法B.標(biāo)桿法C.目標(biāo)成果法D.目標(biāo)評(píng)價(jià)法答案：B。標(biāo)桿法是將被審計(jì)單位的管理與管理先進(jìn)的同類單位相比，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評(píng)價(jià)方法，選項(xiàng)B正確。評(píng)分法是根據(jù)預(yù)先確定的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)單位的績(jī)效進(jìn)行評(píng)分；目標(biāo)成果法是根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出成果評(píng)價(jià)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；目標(biāo)評(píng)價(jià)法是將被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目的實(shí)際結(jié)果與預(yù)先設(shè)定的目標(biāo)進(jìn)行比較，故A、C、D錯(cuò)誤。7.下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用控制審計(jì)的是（）。A.對(duì)輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性檢驗(yàn)B.對(duì)程序變更的控制測(cè)試C.對(duì)系統(tǒng)軟件的控制測(cè)試D.對(duì)數(shù)據(jù)處理流程的控制測(cè)試答案：A。信息系統(tǒng)應(yīng)用控制審計(jì)主要關(guān)注業(yè)務(wù)流程層面的控制，對(duì)輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性檢驗(yàn)屬于應(yīng)用控制審計(jì)，選項(xiàng)A正確。對(duì)程序變更的控制測(cè)試、對(duì)系統(tǒng)軟件的控制測(cè)試屬于一般控制審計(jì)，故B、C錯(cuò)誤。數(shù)據(jù)處理流程控制測(cè)試表述不準(zhǔn)確，應(yīng)用控制審計(jì)更強(qiáng)調(diào)輸入、處理和輸出等環(huán)節(jié)的具體控制，故D錯(cuò)誤。8.下列有關(guān)審計(jì)抽樣的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)抽樣不利于提高審計(jì)效率B.審計(jì)抽樣通常應(yīng)用于詢問、觀察和分析性復(fù)核程序C.審計(jì)抽樣是指挑選一定數(shù)量樣本進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果推斷總體特征的一種審計(jì)方法D.審計(jì)抽樣可以用來檢查被審計(jì)項(xiàng)目總體的完整性答案：C。審計(jì)抽樣是指挑選一定數(shù)量樣本進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果推斷總體特征的一種審計(jì)方法，選項(xiàng)C正確。審計(jì)抽樣有利于提高審計(jì)效率，A錯(cuò)誤。審計(jì)抽樣通常不用于詢問、觀察和分析性復(fù)核程序，主要用于細(xì)節(jié)測(cè)試和控制測(cè)試，B錯(cuò)誤。審計(jì)抽樣主要用于測(cè)試總體的存在性、準(zhǔn)確性等，對(duì)于總體完整性的檢查效果不佳，D錯(cuò)誤。9.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得時(shí)發(fā)現(xiàn)下列支出項(xiàng)目在稅前作了扣除，其中正確的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向下屬公司的捐贈(zèng)C.非法經(jīng)營(yíng)的罰款支出D.占年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)答案：D。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選項(xiàng)D正確。稅收滯納金、向下屬公司的捐贈(zèng)、非法經(jīng)營(yíng)的罰款支出都不得在稅前扣除，故A、B、C錯(cuò)誤。10.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制中實(shí)物控制措施的是（）。A.限制非授權(quán)人員接近存貨B.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析C.對(duì)存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)D.對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行授權(quán)審批答案：A。限制非授權(quán)人員接近存貨屬于實(shí)物控制措施，選項(xiàng)A正確。對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析屬于成本控制中的分析性程序；對(duì)存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)屬于定期核對(duì)控制；對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行授權(quán)審批屬于授權(quán)控制，故B、C、D錯(cuò)誤。11.下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方式的是（）。A.虛構(gòu)會(huì)計(jì)記錄B.隱瞞重要交易C.濫用會(huì)計(jì)政策D.更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)答案：D。更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)是對(duì)會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的錯(cuò)誤進(jìn)行正確的調(diào)整，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方式，選項(xiàng)D正確。虛構(gòu)會(huì)計(jì)記錄、隱瞞重要交易、濫用會(huì)計(jì)政策都是常見的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方式，故A、B、C錯(cuò)誤。12.審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款明細(xì)賬中存在確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，對(duì)此應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位將其轉(zhuǎn)入（）科目。A.營(yíng)業(yè)外收入B.未分配利潤(rùn)C(jī).資本公積D.盈余公積答案：A。企業(yè)確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，選項(xiàng)A正確。未分配利潤(rùn)是企業(yè)留待以后年度分配或待分配的利潤(rùn)；資本公積是企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本（或股本）中所占份額的部分，以及其他資本公積等；盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的各種積累資金，故B、C、D錯(cuò)誤。13.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段B.審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C.審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)D.非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行審核答案：D。無論是否為重大事項(xiàng)，審計(jì)工作底稿都需要進(jìn)行審核，選項(xiàng)D說法錯(cuò)誤。審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段，是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)，也是編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)，故A、B、C正確。14.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是（）。A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員為證明審計(jì)事項(xiàng)而收集的證明材料C.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量和評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理處罰的唯一依據(jù)答案：A。審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范，選項(xiàng)A正確。審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為證明審計(jì)事項(xiàng)而收集的證明材料；審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是衡量和評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理處罰的依據(jù)除了審計(jì)準(zhǔn)則，還有相關(guān)法律法規(guī)等，故B、C、D錯(cuò)誤。15.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員不僅要評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，而且要對(duì)各個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上運(yùn)用相應(yīng)方法進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，這種審計(jì)取證模式是（）。A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)B.制度基礎(chǔ)審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)D.系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)答案：C。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是指在審計(jì)過程中，審計(jì)人員不僅要評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，而且要對(duì)各個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上運(yùn)用相應(yīng)方法進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，選項(xiàng)C正確。賬目基礎(chǔ)審計(jì)主要以會(huì)計(jì)賬目為基礎(chǔ)進(jìn)行審計(jì)；制度基礎(chǔ)審計(jì)主要關(guān)注內(nèi)部控制制度；系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)強(qiáng)調(diào)對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)，故A、B、D錯(cuò)誤。16.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，其目的是（）。A.確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)B.確定固定資產(chǎn)的完整性C.確定固定資產(chǎn)的存在性D.確定固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性答案：C。審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，其目的是確定固定資產(chǎn)的存在性，選項(xiàng)C正確。確定固定資產(chǎn)所有權(quán)通常通過檢查相關(guān)的產(chǎn)權(quán)證明等文件；確定固定資產(chǎn)完整性需要結(jié)合其他審計(jì)程序，如檢查采購(gòu)合同、在建工程記錄等；確定固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性需要檢查固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值、折舊計(jì)算等，故A、B、D錯(cuò)誤。17.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是（）。A.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)B.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分級(jí)復(fù)核C.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤檢查D.以上都是答案：D。對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)可以提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，有助于保證審計(jì)質(zhì)量；對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分級(jí)復(fù)核可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)過程中的問題；對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤檢查可以確保審計(jì)工作按照計(jì)劃和要求進(jìn)行，這些都是審計(jì)質(zhì)量控制措施，選項(xiàng)D正確。18.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位銷售業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某筆銷售業(yè)務(wù)的銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證和銷售合同等原始憑證齊全，但該筆銷售業(yè)務(wù)卻未確認(rèn)收入，可能的原因是（）。A.貨物尚未發(fā)出B.銷售價(jià)格不合理C.客戶信用不佳D.以上都有可能答案：D。貨物尚未發(fā)出可能不符合收入確認(rèn)條件；銷售價(jià)格不合理可能需要進(jìn)一步協(xié)商或調(diào)整，影響收入確認(rèn)；客戶信用不佳可能導(dǎo)致款項(xiàng)收回存在風(fēng)險(xiǎn)，也可能不滿足收入確認(rèn)條件，以上情況都可能導(dǎo)致該筆銷售業(yè)務(wù)雖原始憑證齊全但未確認(rèn)收入，選項(xiàng)D正確。19.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性B.審計(jì)人員應(yīng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密C.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的禮品D.審計(jì)人員應(yīng)客觀公正地進(jìn)行審計(jì)工作答案：C。審計(jì)人員不可以接受被審計(jì)單位的禮品，接受禮品可能會(huì)影響審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性，選項(xiàng)C說法錯(cuò)誤。審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性、保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密、客觀公正地進(jìn)行審計(jì)工作，故A、B、D正確。20.在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)，審計(jì)人員往往優(yōu)先采用函證程序，這是因?yàn)楹C可以（）。A.確定應(yīng)收賬款的存在性B.確定應(yīng)收賬款的完整性C.確定應(yīng)收賬款的所有權(quán)D.確定應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性答案：A。函證應(yīng)收賬款可以直接從第三方獲取關(guān)于應(yīng)收賬款的信息，主要用于確定應(yīng)收賬款的存在性，選項(xiàng)A正確。函證對(duì)于確定應(yīng)收賬款完整性效果不佳；確定應(yīng)收賬款所有權(quán)通常通過檢查相關(guān)合同等文件；確定應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性需要檢查賬齡分析、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提等，故B、C、D錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)的有（）。A.對(duì)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督B.對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督C.對(duì)政府部門管理的社會(huì)保障基金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督D.對(duì)國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督E.對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督答案：ABCDE。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括對(duì)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)政府部門管理的社會(huì)保障基金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督等，以上選項(xiàng)均正確。2.下列審計(jì)證據(jù)中，屬于外部證據(jù)的有（）。A.被審計(jì)單位開具的銷售發(fā)票B.被審計(jì)單位收到的銀行對(duì)賬單C.被審計(jì)單位的購(gòu)貨發(fā)票D.被審計(jì)單位應(yīng)收賬款的函證回函E.被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書答案：BCD。外部證據(jù)是指從被審計(jì)單位以外的其他單位或個(gè)人取得的證據(jù)。被審計(jì)單位收到的銀行對(duì)賬單、購(gòu)貨發(fā)票、應(yīng)收賬款的函證回函都屬于外部證據(jù)，選項(xiàng)B、C、D正確。被審計(jì)單位開具的銷售發(fā)票屬于內(nèi)部證據(jù)；被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書是內(nèi)部證據(jù)，故A、E錯(cuò)誤。3.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.對(duì)控制的監(jiān)督答案：ABCDE。內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督，以上選項(xiàng)均正確。4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的有（）。A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果B.審計(jì)報(bào)告具有鑒證作用C.審計(jì)報(bào)告具有保護(hù)作用D.審計(jì)報(bào)告具有證明作用E.審計(jì)報(bào)告可以不向社會(huì)公開答案：ABCDE。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，具有鑒證作用、保護(hù)作用、證明作用等。審計(jì)報(bào)告可以根據(jù)情況不向社會(huì)公開，以上選項(xiàng)均正確。5.下列各項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)方法的有（）。A.成本效益分析法B.比較分析法C.因素分析法D.統(tǒng)計(jì)分析法E.目標(biāo)評(píng)價(jià)法答案：ABCDE?？?jī)效審計(jì)方法包括成本效益分析法、比較分析法、因素分析法、統(tǒng)計(jì)分析法、目標(biāo)評(píng)價(jià)法等，以上選項(xiàng)均正確。6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的有（）。A.審計(jì)抽樣可以分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣B.統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn)C.非統(tǒng)計(jì)抽樣也可以利用概率論來量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)抽樣適用于所有的審計(jì)程序E.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率答案：ABE。審計(jì)抽樣可以分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣，選項(xiàng)A正確。統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn)，B正確。非統(tǒng)計(jì)抽樣不能利用概率論來量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)，C錯(cuò)誤。審計(jì)抽樣并非適用于所有的審計(jì)程序，如詢問、觀察等程序一般不適用審計(jì)抽樣，D錯(cuò)誤。審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，E正確。7.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)目標(biāo)的有（）。A.證實(shí)存貨的存在性B.證實(shí)存貨計(jì)價(jià)的正確性C.證實(shí)存貨采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)的合法性D.證實(shí)存貨成本計(jì)算的正確性E.證實(shí)存貨的完整性答案：ABCDE。生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)目標(biāo)包括證實(shí)存貨的存在性、計(jì)價(jià)的正確性、采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)的合法性、成本計(jì)算的正確性以及存貨的完整性等，以上選項(xiàng)均正確。8.下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)的說法中，正確的有（）。A.信息系統(tǒng)審計(jì)包括對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)B.信息系統(tǒng)審計(jì)包括對(duì)信息系統(tǒng)組成部分的審計(jì)C.信息系統(tǒng)審計(jì)可以采用詢問、觀察、檢查等審計(jì)方法D.信息系統(tǒng)審計(jì)的目的是確保信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性E.信息系統(tǒng)審計(jì)只關(guān)注信息系統(tǒng)的技術(shù)層面答案：ABCD。信息系統(tǒng)審計(jì)包括對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)和對(duì)信息系統(tǒng)組成部分的審計(jì)，選項(xiàng)A、B正確。信息系統(tǒng)審計(jì)可以采用詢問、觀察、檢查等審計(jì)方法，C正確。信息系統(tǒng)審計(jì)的目的是確保信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性，D正確。信息系統(tǒng)審計(jì)不僅關(guān)注信息系統(tǒng)的技術(shù)層面，還關(guān)注信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等方面，E錯(cuò)誤。9.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制的重要性的有（）。A.審計(jì)質(zhì)量控制可以提高審計(jì)工作的效率B.審計(jì)質(zhì)量控制可以保證審計(jì)工作的質(zhì)量C.審計(jì)質(zhì)量控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)質(zhì)量控制可以增強(qiáng)審計(jì)人員的責(zé)任感E.審計(jì)質(zhì)量控制可以維護(hù)審計(jì)組織的信譽(yù)答案：ABCDE。審計(jì)質(zhì)量控制可以提高審計(jì)工作的效率、保證審計(jì)工作的質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)審計(jì)人員的責(zé)任感、維護(hù)審計(jì)組織的信譽(yù)，以上選項(xiàng)均正確。10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法中，正確的有（）。A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范B.審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立、客觀、公正等基本原則C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密D.審計(jì)人員可以在一定程度上接受被審計(jì)單位的利益誘惑E.審計(jì)職業(yè)道德可以提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率答案：ABC。審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，包括獨(dú)立、客觀、公正等基本原則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，選項(xiàng)A、B、C正確。審計(jì)人員不可以接受被審計(jì)單位的利益誘惑，D錯(cuò)誤。審計(jì)職業(yè)道德主要是規(guī)范審計(jì)人員的行為，與提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率沒有直接的因果關(guān)系，E錯(cuò)誤。11.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)的有（）。A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性B.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性C.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性D.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性E.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性答案：ABCDE。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性、合法性、準(zhǔn)確性和公允性，以上選項(xiàng)均正確。12.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的有（）。A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體B.審計(jì)工作底稿是撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)C.審計(jì)工作底稿可以為審計(jì)質(zhì)量控制提供依據(jù)D.審計(jì)工作底稿可以為后續(xù)審計(jì)提供參考E.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確答案：ABCDE。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，可以為審計(jì)質(zhì)量控制提供依據(jù)，為后續(xù)審計(jì)提供參考，并且應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，以上選項(xiàng)均正確。13.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素的有（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)E.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（又可分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)）和檢查風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A、B、C、D正確。審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素，E錯(cuò)誤。14.下列關(guān)于審計(jì)抽樣中樣本規(guī)模的說法中，正確的有（）。A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低，樣本規(guī)模越大B.可容忍誤差越小，樣本規(guī)模越大C.預(yù)計(jì)總體誤差越大，樣本規(guī)模越大D.總體規(guī)模越大，樣本規(guī)模越大E.總體變異性越大，樣本規(guī)模越大答案：ABCE?？山邮艿某闃语L(fēng)險(xiǎn)越低，需要更多的樣本以降低風(fēng)險(xiǎn)，樣本規(guī)模越大，選項(xiàng)A正確?？扇萑陶`差越小，要求樣本更能代表總體，樣本規(guī)模越大，B正確。預(yù)計(jì)總體誤差越大，需要更多的樣本去發(fā)現(xiàn)誤差，樣本規(guī)模越大，C正確。當(dāng)總體規(guī)模較大時(shí)，總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模的影響很小，D錯(cuò)誤?？傮w變異性越大，樣本的代表性越難保證，需要更大的樣本規(guī)模，E正確。15.下列關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的說法中，正確的有（）。A.審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料B.審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等資料C.審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查D.審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為進(jìn)行處理處罰E.審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶答案：ABCDE。審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料、檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等資料、就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查、對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為進(jìn)行處理處罰、查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶，以上選項(xiàng)均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告具有法律效力，可以作為處理處罰的依據(jù)。（）答案：正確。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告具有法律效力，經(jīng)過法定程序后可以作為處理處罰的依據(jù)。2.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與審計(jì)人員確定的樣本量有關(guān)。（）答案：正確。審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論，主要與審計(jì)人員確定的樣本量有關(guān)。3.內(nèi)部控制健全的單位，不存在財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤。內(nèi)部控制健全的單位也可能存在財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制存在固有局限性，如可能因人為失誤、串通舞弊等導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。4.績(jī)效審計(jì)只關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益，不關(guān)注社會(huì)效益和環(huán)境效益。（）答案：錯(cuò)誤。績(jī)效審計(jì)不僅關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益，還關(guān)注社會(huì)效益和環(huán)境效益等多個(gè)方面，以全面評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的績(jī)效。5.審計(jì)抽樣中，統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更科學(xué)、更可靠。（）答案：錯(cuò)誤。統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣各有優(yōu)缺點(diǎn)，統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，但非統(tǒng)計(jì)抽樣在某些情況下也能滿足審計(jì)要求，不能簡(jiǎn)單地說統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更科學(xué)、更可靠。6.信息系統(tǒng)審計(jì)主要是對(duì)信息系統(tǒng)的硬件和軟件進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤。信息系統(tǒng)審計(jì)不僅包括對(duì)信息系統(tǒng)的硬件和軟件進(jìn)行審計(jì)，還包括對(duì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程等方面進(jìn)行審計(jì)。7.審計(jì)質(zhì)量控制的主體是審計(jì)組織和審計(jì)人員。（）答案：正確。審計(jì)質(zhì)量控制的主體是審計(jì)組織和審計(jì)人員，他們通過采取一系列措施來保證審計(jì)工作的質(zhì)量。8.審計(jì)人員在審計(jì)過程中可以根據(jù)自己的判斷隨意調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。（）答案：錯(cuò)誤。審計(jì)人員調(diào)整審計(jì)計(jì)劃需要有合理的理由和依據(jù)，不能隨意調(diào)整，要遵循一定的程序和規(guī)范。9.審計(jì)工作底稿只需要審計(jì)人員自己保存，不需要?dú)w檔。（）答案：錯(cuò)誤。審計(jì)工作底稿需要進(jìn)行歸檔保存，以便日后查閱、復(fù)核和質(zhì)量檢查等。10.審計(jì)職業(yè)道德只對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范，對(duì)審計(jì)人員的個(gè)人生活行為沒有約束。（）答案：錯(cuò)誤。審計(jì)職業(yè)道德不僅規(guī)范審計(jì)人員的業(yè)務(wù)行為，也對(duì)審計(jì)人員的個(gè)人生活行為有一定的約束，以維護(hù)審計(jì)職業(yè)的良好形象。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的分類及特點(diǎn)。答：審計(jì)證據(jù)可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，常見的分類及特點(diǎn)如下：（1）按證據(jù)的來源分類內(nèi)部證據(jù)：由被審計(jì)單位內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)，如會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、內(nèi)部報(bào)表等。其特點(diǎn)是獲取相對(duì)容易，但可靠性相對(duì)較低，因?yàn)榭赡苁艿奖粚徲?jì)單位內(nèi)部控制和管理水平的影響。外部證據(jù)：從被審計(jì)單位以外的其他單位或個(gè)人取得的證據(jù)，如銀行對(duì)賬單、購(gòu)貨發(fā)票、應(yīng)收賬款函證回函等。其特點(diǎn)是可靠性相對(duì)較高，因?yàn)槠洫?dú)立性較強(qiáng)，受被審計(jì)單位影響較小。（2）按證據(jù)的表現(xiàn)形式分類實(shí)物證據(jù)：通過實(shí)際觀察或盤點(diǎn)取得的，用以確定某些實(shí)物資產(chǎn)是否存在的證據(jù)，如存貨、固定資產(chǎn)等。其特點(diǎn)是具有較強(qiáng)的直觀性和可靠性，但只能證明實(shí)物的存在，不能證明其所有權(quán)和計(jì)價(jià)等情況。書面證據(jù)：以書面形式存在的審計(jì)證據(jù)，如各種文件、合同、記錄等。其特點(diǎn)是數(shù)量多、來源廣，是審計(jì)證據(jù)的主要組成部分，但可能存在被篡改的風(fēng)險(xiǎn)。口頭證據(jù)：被審計(jì)單位有關(guān)人員對(duì)審計(jì)人員的詢問所做的口頭答復(fù)形成的證據(jù)。其特點(diǎn)是提供線索，幫助審計(jì)人員進(jìn)一步獲取其他證據(jù)，但可靠性較低，需要其他證據(jù)進(jìn)行佐證。環(huán)境證據(jù)：對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)，如被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況、行業(yè)狀況等。其特點(diǎn)是不能直接證明具體的審計(jì)事項(xiàng)，但可以為審計(jì)人員提供背景信息，幫助評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（3）按證據(jù)的相互關(guān)系分類基本證據(jù)：對(duì)審計(jì)事項(xiàng)具有直接證明力的證據(jù)，如證明銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等。其特點(diǎn)是直接相關(guān)，對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要的支持作用。輔助證據(jù)：對(duì)基本證據(jù)起補(bǔ)充和支持作用的證據(jù)，如與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的客戶信用資料等。其特點(diǎn)是輔助基本證據(jù)，增強(qiáng)基本證據(jù)的證明力。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答：內(nèi)部控制存在以下局限性：（1）人為失誤：內(nèi)部控制是由人來執(zhí)行和操作的，即使設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制制度，也可能因?yàn)槿藛T的粗心大意、判斷失誤等原因而失效。例如，會(huì)計(jì)人員在記錄賬目時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤。（2）串通舞弊：當(dāng)兩個(gè)或多個(gè)人員串通起來故意破壞內(nèi)部控制時(shí)，內(nèi)部控制將無法發(fā)揮作用。例如，采購(gòu)人員與供應(yīng)商勾結(jié)，虛報(bào)采購(gòu)價(jià)格，從而繞過了采購(gòu)審批和價(jià)格審核等內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。（3）管理層凌駕：管理層可能會(huì)出于各種目的，超越內(nèi)部控制制度的限制，直接干預(yù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理。例如，管理層為了粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，指示會(huì)計(jì)人員進(jìn)行虛假的會(huì)計(jì)處理，而內(nèi)部控制無法對(duì)管理層的這種行為進(jìn)行有效約束。（4）成本效益原則：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施需要考慮成本效益原則。企業(yè)可能會(huì)因?yàn)閷?shí)施內(nèi)部控制的成本過高而放棄一些必要的控制措施，或者只實(shí)施一些成本較低但效果相對(duì)較差的控制措施，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制存在缺陷。（5）情況變化：內(nèi)部控制制度是基于一定的環(huán)境和條件設(shè)計(jì)的，當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)流程等發(fā)生變化時(shí)，原有的內(nèi)部控制制度可能不再適用，而新的內(nèi)部控制制度可能未能及時(shí)建立或完善，從而使內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞。例如，企業(yè)開拓了新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，但原有的內(nèi)部控制制度沒有涵蓋該業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)控制。（6）制度滯后：內(nèi)部控制制度的制定和修訂往往需要一定的時(shí)間和程序，可能會(huì)滯后于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化。在制度滯后期間，內(nèi)部控制可能無法有效應(yīng)對(duì)新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問題。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）該企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬中存在一筆金額較大的應(yīng)收賬款，賬齡已超過3年，且對(duì)方單位已經(jīng)破產(chǎn)清算，預(yù)計(jì)無法收回。但該企業(yè)未對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（2）該企業(yè)存貨明細(xì)賬中記錄的某種存貨數(shù)量與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量不符，實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量比明細(xì)賬記錄數(shù)量少100件。經(jīng)調(diào)查，是由于倉(cāng)庫(kù)管理人員的疏忽導(dǎo)致部分存貨被盜。要求：（1）針對(duì)上述情況，分別指出該企業(yè)存在的問題。（2）針對(duì)上述問題，審計(jì)人員應(yīng)提出哪些審計(jì)建議？答：（1）存在的問題對(duì)于應(yīng)收賬款問題：該企業(yè)未按照謹(jǐn)慎性原則對(duì)已經(jīng)預(yù)計(jì)無法收回的應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，這會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)虛增，利潤(rùn)虛增，財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)于存貨問題：倉(cāng)庫(kù)管理人員的疏忽導(dǎo)致部分存貨被盜，說明企業(yè)的存貨內(nèi)部控制存在缺陷，存貨的保管和盤點(diǎn)制度未能有效執(zhí)行，同時(shí)存貨明細(xì)賬記錄與實(shí)際數(shù)量不符，可能存在賬實(shí)不符的情況，影響財(cái)務(wù)報(bào)表中存貨項(xiàng)目的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（2）審計(jì)建議對(duì)于應(yīng)收賬款：審計(jì)人員應(yīng)建議企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)