2025年中職財(cái)政稅務(wù)（稅務(wù)技術(shù)推廣）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）本卷共20題，每題2分。在每題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.稅收的本質(zhì)是（）A.一種分配關(guān)系B.國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段C.國(guó)家取得財(cái)政收入的形式D.國(guó)家管理社會(huì)的工具答案：A2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)機(jī)答案：C4.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.含消費(fèi)稅不含增值稅的銷售額B.含增值稅不含消費(fèi)稅的銷售額C.不含增值稅也不含消費(fèi)稅的銷售額D.含增值稅含消費(fèi)稅的銷售額答案：A5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%答案：B6.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B7.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D8.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：C9.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.3%B.5%C.6%D.1%答案：A10.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.減稅B.免稅C.退稅D.以上都是答案：D11.關(guān)稅的納稅人是（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.以上都是答案：D12.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅實(shí)際繳納的稅額B.增值稅、營(yíng)業(yè)稅實(shí)際繳納的稅額C.消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅實(shí)際繳納的稅額D.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅實(shí)際繳納的稅額答案：A13.教育費(fèi)附加的征收率為（）A.3%B.5%C.2%D.1%答案：A14.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.10%D.5%答案：A15.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B16.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.萬(wàn)分之五的比例稅率答案：C17.資源稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位B.生產(chǎn)鹽的單位C.進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位D.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位答案：C18.車輛購(gòu)置稅的稅率為（）A.10%B.5%C.15%D.20%答案：A19.契稅的納稅人是（）A.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人C.出租土地、房屋的單位和個(gè)人D.抵押土地、房屋的單位和個(gè)人答案：A20.土地增值稅的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D第II卷（非選擇題，共60分）（一）填空題（每題2分，共10分）1.稅收按征稅對(duì)象分類，可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和______。答案：資源稅2.增值稅的納稅人分為______和小規(guī)模納稅人。答案：一般納稅人3.消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和______應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。答案：進(jìn)口4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-______-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。答案：各項(xiàng)扣除5.個(gè)人所得稅的自行申報(bào)納稅義務(wù)人包括年所得______萬(wàn)元以上的。答案：12（二）簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)收入分配、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等作用。組織財(cái)政收入是稅收最基本的職能；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)可通過(guò)稅收政策引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、調(diào)節(jié)供求關(guān)系等；調(diào)節(jié)收入分配能縮小貧富差距；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可規(guī)范企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目主要包括：收入類調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，如職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等扣除限額問(wèn)題；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷的差異等；特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容。答案：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。子女教育按每個(gè)子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；繼續(xù)教育分學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育按不同標(biāo)準(zhǔn)扣除；大病醫(yī)療在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；住房貸款利息首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月；住房租金根據(jù)不同城市按不同標(biāo)準(zhǔn)扣除；贍養(yǎng)老人獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。（三）計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬(wàn)元，已知增值稅稅率為13%。計(jì)算該納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額=8萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13-8=5（萬(wàn)元）。2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2024年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=30×60%=18（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=2000×5‰=10（萬(wàn)元），兩者取較小值，所以可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為10萬(wàn)元。（四）材料分析題（10分）材料：某公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售電子產(chǎn)品取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批電子產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品成本為30萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為50萬(wàn)元。問(wèn)題：計(jì)算該公司5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：銷項(xiàng)稅額=500×13%+50×13%=71.5（萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額=30+2=32（萬(wàn)元），應(yīng)繳納增值稅稅額=71.5-32=39.5（萬(wàn)元）。（五）論述題（10分）論述稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展有著多方面的影響。合理的稅收政策可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)現(xiàn)金流，如稅收減免、