2025年高職稅務軟件實訓（軟件實訓）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）本卷共10小題，每小題3分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.在稅務軟件中，進行增值稅申報時，以下關(guān)于稅率設(shè)置的說法正確的是（）A.一般納稅人銷售貨物的稅率固定為13%B.小規(guī)模納稅人征收率可能為3%或5%等C.所有行業(yè)的增值稅稅率都是統(tǒng)一的D.進口貨物的增值稅稅率由企業(yè)自行確定2.稅務軟件中，企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，關(guān)于成本費用扣除項目，下列表述錯誤的是（）A.合理的工資薪金支出可以全額扣除B.業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰C.職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分可以扣除D.所有的捐贈支出都可以在稅前全額扣除3.若要在稅務軟件中查詢某企業(yè)的納稅信用等級，應在以下哪個功能模塊中操作（）A.發(fā)票管理模塊B.申報繳納模塊C.綜合查詢模塊D.稅務登記模塊4.在稅務軟件中設(shè)置稅務會計科目時，“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”屬于（）A.資產(chǎn)類科目B.負債類科目C.損益類科目D.成本類科目5.稅務軟件中，開具增值稅專用發(fā)票時，必填的信息不包括（）A.購買方納稅人識別號B.銷售方開戶銀行及賬號C.發(fā)票的密碼區(qū)D.購買方的法定代表人姓名6.當企業(yè)在稅務軟件中進行消費稅申報時，下列哪種情況不需要繳納消費稅（）A.生產(chǎn)銷售應稅消費品B.委托加工應稅消費品C.進口應稅消費品D.零售非應稅消費品7.在稅務軟件中進行印花稅申報時，對于營業(yè)賬簿印花稅，計稅依據(jù)是（）A.實收資本和資本公積的合計金額B.營業(yè)收入C.營業(yè)成本D.固定資產(chǎn)凈值8.稅務軟件中，關(guān)于出口退稅申報流程，首先要進行的操作是（）A.申報數(shù)據(jù)錄入B.數(shù)據(jù)審核C.確認申報D.報關(guān)單信息采集9.若企業(yè)要在稅務軟件中調(diào)整已申報的增值稅報表，應在規(guī)定的申報期內(nèi)通過（）功能進行。A.申報作廢B.更正申報C.補充申報D.延期申報10.在稅務軟件中，查詢企業(yè)某一時期的納稅申報記錄，可通過（）來實現(xiàn)。A.納稅申報明細查詢B.發(fā)票使用情況查詢C.稅務登記信息查詢D.財務報表查詢第II卷（非選擇題共70分）11.（10分）簡述稅務軟件中增值稅發(fā)票認證的操作流程及意義。12.（15分）企業(yè)在稅務軟件中進行企業(yè)所得稅季度預繳申報時，需要填寫哪些主要報表？并說明各報表之間的邏輯關(guān)系。13.（15分）材料：某企業(yè)在稅務軟件中進行納稅申報時，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤。已知該企業(yè)是增值稅一般納稅人，在申報所屬期為2025年3月的增值稅時，誤將一筆10萬元的銷售收入稅率按3%計算，而實際應按13%計算。問題：請分析該企業(yè)應如何在稅務軟件中更正此申報錯誤？14.（20分）材料：某小型制造企業(yè)，2025年度實現(xiàn)銷售收入500萬元，發(fā)生業(yè)務招待費5萬元，職工福利費70萬元，職工教育經(jīng)費15萬元，工會經(jīng)費10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。問題：請計算該企業(yè)2025年度應納稅所得額及應納企業(yè)所得稅額，并說明在稅務軟件中如何進行相關(guān)申報操作。15.（20分）材料：某外貿(mào)企業(yè)，2025年5月從國外進口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)已在稅務軟件中完成相關(guān)信息錄入。問題：請計算該批貨物應繳納的關(guān)稅、增值稅稅額，并說明在稅務軟件中如何進行進口貨物增值稅申報操作。答案：1.B2.D3.C4.B5.D6.D7.A8.D9.B10.A11.操作流程：首先登錄稅務軟件，進入發(fā)票認證模塊；然后選擇需要認證的發(fā)票類型，如增值稅專用發(fā)票；接著錄入發(fā)票代碼、號碼、開票日期、金額、稅額等信息；最后提交認證，等待系統(tǒng)反饋認證結(jié)果。意義：增值稅發(fā)票認證是稅務機關(guān)進行稅收管理的重要環(huán)節(jié)，通過認證可以確認發(fā)票的真實性和合法性，防止虛假發(fā)票抵扣稅款，保證國家稅收收入的準確征收，同時也有助于企業(yè)規(guī)范財務管理，降低稅務風險。12.主要報表有：中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）等。邏輯關(guān)系：營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額等數(shù)據(jù)相互關(guān)聯(lián)，營業(yè)收入是計算業(yè)務招待費、廣告費等扣除限額的基礎(chǔ)；營業(yè)成本與營業(yè)收入相配比；利潤總額是計算應納所得稅額的重要依據(jù)，在此基礎(chǔ)上根據(jù)稅收政策調(diào)整應納稅所得額，進而計算應納所得稅額。13.該企業(yè)應在稅務軟件中首先進入更正申報功能模塊。找到所屬期為2025年3月的增值稅申報記錄，點擊更正。將錯誤的銷售收入稅率從3%調(diào)整為13%，重新計算銷項稅額等相關(guān)數(shù)據(jù)。核對無誤后提交更正申報，系統(tǒng)會重新計算應補繳的增值稅稅額，并生成更正后的申報報表。企業(yè)需按照更正后的報表繳納稅款。14.業(yè)務招待費扣除限額1：5×60%=3萬元，扣除限額2：500×5‰=2.5萬元，取較小值2.5萬元，應調(diào)增應納稅所得額5-2.5=2.5萬元；職工福利費扣除限額：500×14%=70萬元，無需調(diào)整；職工教育經(jīng)費扣除限額：500×8%=40萬元，應調(diào)增應納稅所得額15-40=-25萬元（無需調(diào)增，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除）；工會經(jīng)費扣除限額：500×2%=10萬元，無需調(diào)整。應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，假設(shè)會計利潤為X萬元（題目未提及，此處假設(shè)），應納稅所得額=X+2.5萬元。應納企業(yè)所得稅額=應納稅所得額×25%=（X+2.5）×25%萬元。在稅務軟件中申報時，進入企業(yè)所得稅季度預繳申報模塊，按照上述計算結(jié)果填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，提交申報并繳納稅款。15.關(guān)稅稅額=100×20%=20萬元；增值稅組成計稅價格=100+20=120萬元；