2025年高職稅務(wù)綜合案例實(shí)訓(xùn)（綜合案例實(shí)訓(xùn)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.以上說法都正確答案：D2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.電動(dòng)汽車B.實(shí)木地板C.調(diào)味料酒D.沙灘車答案：B4.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.納稅人實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額D.納稅人應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額答案：A5.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是（）A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人等D.已繳納印花稅的憑證副本或者抄本需要繳納印花稅答案：D6.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B7.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）A.稅收籌劃是納稅人在不違反法律、政策規(guī)定的前提下，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的籌劃，盡可能減輕稅收負(fù)擔(dān)，以獲取“節(jié)稅”利益的行為B.稅收籌劃的目的是偷稅漏稅C.稅收籌劃可以采取違法手段進(jìn)行D.稅收籌劃只適用于企業(yè)，不適用于個(gè)人答案：A8.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品B.集體福利C.對(duì)外投資D.分配給股東答案：B9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B10.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的是（）A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.以上說法都正確答案：D11.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：A12.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）A.購銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購銷金額B.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入C.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用D.以上說法都正確答案：D13.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的（）計(jì)算，其余額為應(yīng)納稅所得額。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C14.下列關(guān)于稅收征管法的說法，錯(cuò)誤的是（）A.稅收征管法是調(diào)整稅收征收與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱B.稅收征管法的目的是加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展C.稅收征管法適用于依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理D.稅收征管法不適用于關(guān)稅、船舶噸稅及海關(guān)代征稅收的征收管理答案：D15.增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B16.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止答案：A17.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說法，正確的是（）A.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅D.以上說法都正確答案：D18.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：B19.下列關(guān)于印花稅減免稅的說法，正確的是（）A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免征印花稅B.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免征印花稅C.無息、貼息貸款合同免征印花稅D.以上說法都正確答案：D20.個(gè)人所得稅中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。A.70%B.80%C.90%D.100%答案：A第II卷（非選擇題共60分）答題要求：本大題共5小題，共60分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，在答題區(qū)域內(nèi)作答，答案要寫清楚、有條理。21.（12分）簡(jiǎn)述增值稅的概念、特點(diǎn)及類型。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點(diǎn)包括：保持稅收中性、普遍征收、稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)、實(shí)行稅款抵扣制度、實(shí)行比例稅率、實(shí)行價(jià)外稅制度。類型有生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅。22.（12分）企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入和其他收入。不征稅收入如財(cái)政撥款等。免稅收入如國債利息收入等。各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等。23.（12分）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批化妝品，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅額13萬元。（2）將自產(chǎn)的一批化妝品用于職工福利，該批化妝品成本為10萬元，同類化妝品不含稅售價(jià)為15萬元。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。要求：計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額。增值稅：銷項(xiàng)稅額=13+15×13%=14.95（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬元，應(yīng)繳納增值稅=14.95-6.5=8.45（萬元）。消費(fèi)稅：銷售化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100×15%=15（萬元），用于職工福利視同銷售應(yīng)繳納消費(fèi)稅=15×15%=2.25（萬元），共應(yīng)繳納消費(fèi)稅=15+2.25=17.25（萬元）。24.（12分）材料：某公司2025年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤1000萬元，其中包括國債利息收入20萬元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益30萬元。該公司當(dāng)年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2000萬元。已知企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。要求：計(jì)算該公司應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20+30=50（萬元）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1：100×60%=60（萬元），扣除限額2：設(shè)當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為x，x×5‰≤60，x≤12000萬元，若銷售收入為12000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=12000×5‰=60（萬元），實(shí)際發(fā)生100萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100-60=40（萬元）。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=12000×15%=1800（萬元），實(shí)際發(fā)生2000萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2000-1800=200（萬元）。應(yīng)納稅所得額=1000-50+40+200=1190（萬元）。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1190×25%=297.5（萬元）。25.（12分）材料：居民個(gè)人李某2025年取得以下收入：（1）每月工資收入10000元，每月繳納五險(xiǎn)一金1000元。（2）取得勞務(wù)報(bào)酬所得20000元。（3）取得稿酬所得5000元。已知個(gè)人所得稅稅率表如下（部分）：|級(jí)數(shù)|綜合所得適用稅率|速算扣除數(shù)||----|----|----||1|不超過36000元的部分|3%|0||2|超過36000元至144000元的部分|10%|2520|要求：計(jì)算李某2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。工資應(yīng)納稅所得額=（10000×12-5000×12-1000×12）=48000（元），對(duì)應(yīng)稅率3%，工資應(yīng)納稅額=48000×