2025年中職（大數(shù)據(jù)與會計）審計實務操作試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.審計的本質(zhì)特征是（）A.獨立性B.權威性C.公正性D.合法性2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國發(fā)達的資本市場D.中國社會主義市場經(jīng)濟3.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在問題，導致財務報表可能存在重大錯報，此時審計人員應發(fā)表（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見4.審計證據(jù)的充分性與以下哪個因素無關（）A.樣本量B.重大錯報風險C.審計證據(jù)的質(zhì)量D.審計人員的經(jīng)驗5.下列審計程序中，不屬于實質(zhì)性程序的是（）A.函證B.重新計算C.觀察D.實質(zhì)性分析程序6.審計工作底稿的所有權屬于（）A.被審計單位B.審計人員C.會計師事務所D.財務部門7.內(nèi)部控制的要素不包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.控制活動D.審計監(jiān)督8.審計業(yè)務約定書的簽訂雙方是（）A.注冊會計師和被審計單位管理層B.注冊會計師和被審計單位治理層C.會計師事務所和被審計單位管理層D.會計師事務所和被審計單位治理層9.下列關于審計風險模型的說法中，正確的是（）A.審計風險=重大錯報風險×檢查風險B.審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險C.重大錯報風險=固有風險×控制風險D.以上說法都不正確10.審計報告的收件人一般是（）A.被審計單位管理層B.被審計單位全體股東C.被審計單位治理層D.會計師事務所11.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法行為，應采取的措施不包括（）A.向監(jiān)管機構報告B.與治理層溝通C.考慮對審計意見的影響D.直接發(fā)表否定意見12.下列關于審計抽樣的說法中，錯誤的是（）A.審計抽樣是指注冊會計師對具有審計相關性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序B.審計抽樣的目的是為了獲取或評價與被選取項目的某些特征有關的審計證據(jù)C.審計抽樣可以幫助注冊會計師確定實施審計程序的范圍D.審計抽樣可以提高審計效率，但不能降低審計風險13.審計人員在對被審計單位的應收賬款進行函證時，通常采用的函證方式是（）A.積極式函證B.消極式函證C.積極式與消極式相結合D.以上都不對14.下列關于審計工作底稿的復核的說法中，正確且全面的是（）A.項目組內(nèi)部復核分為項目經(jīng)理的現(xiàn)場復核和項目合伙人的復核B.項目合伙人應當對會計師事務所分派的每項審計業(yè)務的總體質(zhì)量負責C.項目合伙人在審計過程中應當及時復核與重大錯報風險相關的所有審計工作底稿D.以上說法都正確15.審計人員在對被審計單位的存貨進行監(jiān)盤時，以下做法不正確的是（）A.觀察管理層制定的盤點程序的執(zhí)行情況B.檢查存貨C.親自盤點存貨D.對已盤點的存貨進行適當檢查16.下列關于審計報告日期的說法中，正確的是（）A.審計報告日期是指注冊會計師完成審計工作的日期B.審計報告日期是指注冊會計師簽署審計報告的日期C.審計報告日期可以早于注冊會計師完成審計工作的日期D.審計報告日期可以晚于注冊會計師簽署審計報告的日期17.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計估計存在重大錯報，應采取的措施不包括（）A.與治理層溝通B.考慮對審計意見的影響C.要求被審計單位調(diào)整會計估計D.直接發(fā)表無法表示意見18.下列關于審計工作底稿的歸檔期限的說法中，正確的是（）A.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后60天內(nèi)B.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后90天內(nèi)C.審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務中止后60天內(nèi)D.審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務中止后90天內(nèi)19.審計人員在對被審計單位的固定資產(chǎn)進行審計時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在固定資產(chǎn)減值跡象，應采取的措施不包括（）A.與管理層討論固定資產(chǎn)的狀況B.檢查固定資產(chǎn)的賬面價值是否高于可收回金額C.要求被審計單位計提固定資產(chǎn)減值準備D.直接發(fā)表保留意見20.下列關于審計質(zhì)量控制的說法中，正確的是（）A.審計質(zhì)量控制是指會計師事務所為了確保審計工作質(zhì)量符合注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的要求而建立和實施的控制政策和程序B.審計質(zhì)量控制的目標是保證審計報告的真實性和合法性C.審計質(zhì)量控制的主體是會計師事務所D.以上說法都正確第II卷（非選擇題，共60分）21.（10分）簡述審計的定義及其包含的要素。22.（10分）簡述審計證據(jù)的分類及其獲取途徑。23.（10分）請闡述內(nèi)部控制的目標及其局限性。24.（15分）某公司2024年度財務報表顯示，應收賬款期末余額為5000萬元。審計人員擬對應收賬款進行函證。要求：（1）說明函證應收賬款的目的。（2）指出函證對象的選擇原則。（3）若采用積極式函證方式，簡述函證的內(nèi)容。25.（15分）審計人員在對某企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下情況：（1）財務報表中存貨項目金額較大，但未對存貨進行盤點。（2）銷售費用中存在大量的虛假發(fā)票。（3）固定資產(chǎn)折舊計提方法不符合會計準則的規(guī)定。要求：（1）針對上述情況，分別指出審計人員應采取的審計程序。（2）說明這些情況對財務報表可能產(chǎn)生的影響。（3）若審計人員認為這些情況對財務報表產(chǎn)生重大影響，應發(fā)表何種審計意見？答案：1.A2.A3.B4.D5.C6.C7.D8.C9.A10.B11.D12.D13.A14.D15.C16.A17.D18.A19.D20.D21.審計是指注冊會計師對財務報表是否不存在重大錯報提供合理保證，以積極方式提出意見，增強除管理層之外的預期使用者對財務報表信賴的程度。審計包含的要素有：審計業(yè)務的三方關系人，即注冊會計師、被審計單位管理層（責任方）、財務報表預期使用者；財務報表；財務報表編制基礎；審計證據(jù)；審計報告。22.審計證據(jù)分類：按外形特征分為實物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽或電子證據(jù)、鑒定和勘驗證據(jù)、環(huán)境證據(jù)；按來源分為外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)。獲取途徑：檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序。23.內(nèi)部控制目標：保證財務報告的可靠性；提高經(jīng)營效率和效果；促使遵循法律法規(guī)。局限性：在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應崗位要求也會影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮；被審計單位內(nèi)部環(huán)境失控；成本效益原則的限制。24.（1）函證應收賬款目的：證實應收賬款賬戶余額的真實性、正確性，防止或發(fā)現(xiàn)被審計單位及其有關人員在銷售交易中發(fā)生的錯誤或舞弊行為。（2）函證對象選擇原則：大額或賬齡較長的項目；與債務人發(fā)生糾紛的項目；重大關聯(lián)方項目；主要客戶（包括關系密切的客戶）項目；交易頻繁但期末余額較小甚至為零的項目；可能產(chǎn)生重大錯報或舞弊的非正常的項目。（3）積極式函證內(nèi)容：包括應收賬款的賬戶余額、交易金額、交易日期、到期日、還款情況等。25.（1）針對存貨未盤點：實施存貨監(jiān)盤程序，檢查存貨的數(shù)量、狀況等；對存貨進行計價測試。針對虛假發(fā)票：檢查發(fā)票的真實性，包括發(fā)票的來源、開具方的資質(zhì)等；向相關供應商