2026年稅務專員崗位面試題及解答參考一、單選題（每題2分，共10題）題目：1.在上海市，若某企業(yè)2026年度應納稅所得額為80萬元，符合小型微利企業(yè)條件，其可享受的所得稅優(yōu)惠稅率是（）。A.5%B.10%C.20%D.25%2.根據個人所得稅法，下列哪項收入屬于“勞務報酬所得”？A.工資薪金B(yǎng).股票轉讓所得C.獨立從事設計、咨詢等服務所得D.企業(yè)經營利潤分紅3.某在北京的企業(yè)，2026年3月繳納了上月增值稅，其申報期為（）。A.次月15日前B.次月10日前C.稅款繳納后的次月15日前D.稅款繳納后的次月10日前4.增值稅小規(guī)模納稅人，2026年季度銷售額不超過30萬元，其免征增值稅政策適用于（）。A.全年累計銷售額B.每月銷售額C.每季度銷售額D.每月累計銷售額5.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超出部分可結轉（）。A.1年內B.2年內C.3年內D.5年內6.某個體工商戶在浙江省經營，其2026年度應納稅額為5萬元，符合起征點政策，其應繳納的稅種是（）。A.增值稅B.個人所得稅（經營所得）C.企業(yè)所得稅D.營業(yè)稅（已取消）7.以下哪項不屬于《稅收征收管理法》調整的范圍？A.稅務登記B.稅款征收C.稅務行政復議D.企業(yè)財務預算制定8.在廣東省，若某企業(yè)申請高新技術企業(yè)認定，其研發(fā)費用加計扣除比例最高可達（）。A.50%B.75%C.100%D.150%9.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的前置扣除項目？A.工資薪金支出B.職工福利費C.業(yè)務招待費D.個人股東分紅10.某企業(yè)因未按規(guī)定申報印花稅，被稅務機關罰款1萬元，其罰款金額應計入（）。A.當期應納稅所得額B.下期應納稅所得額C.稅收滯納金D.企業(yè)營業(yè)外支出答案與解析：1.C（上海市小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅，實際稅負為2.5%。但政策可能調整，需結合最新文件。）2.C（勞務報酬所得指個人獨立從事設計、咨詢等服務取得的收入，與工資薪金、經營所得等性質不同。）3.A（北京市增值稅納稅人申報期為次月15日前，逾期未申報將加收滯納金。）4.C（小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元，免征增值稅，政策以季度為單位計算。）5.C（廣告費和業(yè)務宣傳費超支部分可結轉3年內扣除，需符合真實性、相關性等條件。）6.B（個體工商戶經營所得適用個人所得稅，起征點為年應納稅所得額6萬元，低于起征點無需繳稅。）7.D（《稅收征收管理法》調整稅務管理事項，不包括企業(yè)內部財務預算。）8.D（廣東省高新技術企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例最高150%，需符合認定標準。）9.D（股東分紅屬于稅后利潤分配，不屬于稅前扣除項目。）10.A（罰款屬于行政性支出，計入當期應納稅所得額，影響企業(yè)所得稅計算。）二、多選題（每題3分，共5題）題目：1.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下哪些費用可以稅前扣除？（）A.職工基本養(yǎng)老保險B.職工教育經費C.車輛購置稅D.職工娛樂活動支出E.壞賬準備金2.根據個人所得稅法，以下哪些收入屬于綜合所得？（）A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.股息紅利D.持有股權的股息E.經營所得3.以下哪些情形會導致增值稅留抵稅額？（）A.購進貨物用于簡易計稅項目B.購進服務用于免稅項目C.購進不動產用于集體福利D.購進原材料用于生產應稅產品E.購進軟件用于研發(fā)4.企業(yè)申請研發(fā)費用加計扣除時，以下哪些材料需提供？（）A.研發(fā)項目立項報告B.財務報表C.研發(fā)人員工資發(fā)放記錄D.研發(fā)費用輔助賬E.專利證書（若適用）5.以下哪些行為屬于稅務違法行為？（）A.偷稅漏稅B.欠稅不繳C.未按規(guī)定申報納稅D.虛開發(fā)票E.滯納金繳納逾期答案與解析：1.A、B、E（職工基本養(yǎng)老保險、職工教育經費、壞賬準備金可稅前扣除；車輛購置稅計入資產折舊；職工娛樂活動支出不可稅前扣除。）2.A、B、D（綜合所得包括工資薪金、稿酬所得、持股期間股息，經營所得屬于分類所得。）3.A、B、C（簡易計稅項目、免稅項目、集體福利購進均無法產生留抵稅額。）4.A、C、D、E（研發(fā)費用加計扣除需提供立項報告、人員工資記錄、輔助賬及專利證書等證明材料。）5.A、B、C、D（偷稅、欠稅、未申報、虛開發(fā)票均屬違法行為，滯納金逾期繳納僅涉及罰款，非違法行為。）三、判斷題（每題1分，共10題）題目：1.外地企業(yè)在上海市設立分支機構的，無需在上海市辦理稅務登記。（×）2.小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬元，應按3%稅率繳納增值稅。（×，實際稅負為1%）3.企業(yè)發(fā)生的招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%稅前扣除。（×，最高扣除限額為當年銷售收入的5‰。）4.個人出租房屋所得，屬于“財產租賃所得”，適用20%稅率。（√）5.高新技術企業(yè)認定失敗，其研發(fā)費用加計扣除政策可追溯適用。（×，需重新認定。）6.企業(yè)因政策調整多繳稅款，可申請退還或抵扣下期應納稅款。（√）7.增值稅一般納稅人購進貨物用于簡易計稅項目，可抵扣進項稅額。（×，簡易計稅項目不得抵扣進項。）8.個體工商戶的起征點為月銷售額5000元，超過部分全額征稅。（×，起征點可能因地區(qū)調整。）9.企業(yè)未按規(guī)定申報印花稅，稅務機關可處應納稅額5倍以下的罰款。（×，罰款不超過1萬元。）10.稅務行政復議決定具有最終法律效力。（×，可向法院起訴。）答案與解析：1.×（分支機構需在上海市辦理稅務登記并申報納稅。）2.×（季度銷售額超30萬元，實際稅負為1%，而非3%。）3.×（招待費按60%扣除，但最高不超過當年銷售收入的5‰。）4.√（財產租賃所得適用20%稅率，符合稅法規(guī)定。）5.×（高新技術企業(yè)需重新認定，不可追溯適用政策。）6.√（多繳稅款可申請退還或抵扣下期應納稅款。）7.×（簡易計稅項目不得抵扣進項稅額。）8.×（個體工商戶起征點因地區(qū)調整，部分地區(qū)可能提高。）9.×（罰款上限為1萬元，非應納稅額5倍。）10.×（行政復議決定可向法院起訴，非終局決定。）四、簡答題（每題5分，共4題）題目：1.簡述小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別。2.企業(yè)如何申請研發(fā)費用加計扣除？需準備哪些材料？3.個人所得稅綜合所得的匯算清繳流程是什么？4.稅務行政復議的基本程序有哪些？答案與解析：1.區(qū)別：-計稅方法：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅（3%征收率），一般納稅人適用一般計稅（抵扣進項）。-發(fā)票管理：小規(guī)模納稅人可自行開具發(fā)票，一般納稅人需領用增值稅專用發(fā)票。-納稅人資格：小規(guī)模納稅人年應稅銷售額不超過500萬元，一般納稅人需達到標準。-稅收優(yōu)惠：小規(guī)模納稅人可享受季度銷售額30萬元免征政策，一般納稅人需按政策申報。2.申請流程及材料：-流程：企業(yè)需在年度匯算清繳時填寫研發(fā)費用加計扣除申報表，附材料提交稅務機關。-材料：立項報告、人員工資記錄、輔助賬、專利證書等，需符合真實性要求。3.匯算清繳流程：-時間：次年3月1日至6月30日。-步驟：登錄個人所得稅APP申報，填寫收入、扣除項，計算應補/退稅額。4.復議程序：-申請：自收到稅務機關決定書60日內向復議機關提交申請書。-審理：復議機關審查材料，可調解或作出決定。-救濟：對復議決定不服可向法院起訴。五、案例分析題（每題10分，共2題）題目：1.案例：某北京企業(yè)2026年1月銷售額100萬元，3月銷售額200萬元，適用小規(guī)模納稅人政策。若3月因政策調整需按3%稅率申報，企業(yè)應如何處理？問題：需補繳稅款多少？是否可追溯調整？2.案例：某上海個體工商戶2026年度經營所得應納稅額8萬元，但因其未設置賬簿，稅務機關核定征收，稅負提高至12萬元。個體工商戶是否可提出異議？答案與解析：1.補繳計算：-1月無需調整（季度累計不超過