2026年稅務(wù)會計工作考核標準及流程一、單選題（共10題，每題2分，總計20分）題目：1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當作為（）。A.營業(yè)外支出B.財務(wù)費用C.管理費用D.營業(yè)收入2.2026年某增值稅一般納稅人銷售貨物，取得含稅銷售額113萬元，貨物適用13%的稅率，則其應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.9.69C.23.08D.1003.企業(yè)因自然災(zāi)害發(fā)生的財產(chǎn)損失，在申請稅前扣除時，必須提供的證明材料不包括（）。A.保險賠償證明B.津貼發(fā)放記錄C.損失清單D.政府災(zāi)害認定文件4.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的股息紅利所得，適用的稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%5.企業(yè)在計算增值稅時，下列項目中不能作為進項稅額抵扣的是（）。A.購進原材料的增值稅發(fā)票B.購進用于集體福利的設(shè)備的增值稅發(fā)票C.支付的運輸服務(wù)的增值稅發(fā)票D.支付的貸款服務(wù)的增值稅發(fā)票6.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.50C.80D.2007.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受（）的加計扣除政策。A.10%B.20%C.50%D.100%8.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的累進稅率，其應(yīng)納稅所得額的計算基數(shù)不包括（）。A.經(jīng)營所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息收入D.股息收入9.企業(yè)因政策調(diào)整退回的已繳納的增值稅，應(yīng)計入（）科目。A.主營業(yè)務(wù)收入B.營業(yè)外收入C.其他業(yè)務(wù)收入D.稅金及附加10.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)檢查期限一般不超過（）。A.30日B.60日C.90日D.180日二、多選題（共5題，每題3分，總計15分）題目：1.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除的支出包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.資產(chǎn)折舊費D.營業(yè)外捐贈支出2.以下屬于增值稅小規(guī)模納稅人的情形有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準，且選擇簡易計稅方法的小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準，但選擇不適用一般計稅方法的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準，但未選擇簡易計稅方法的小規(guī)模納稅人3.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，需要提供的材料包括（）。A.增值稅納稅申報表B.進項稅額明細清單C.退稅申請表D.稅務(wù)登記證副本4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）。A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.經(jīng)營所得D.財產(chǎn)租賃所得5.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括（）。A.檢查賬簿、憑證B.詢問相關(guān)人員C.查封、扣押財產(chǎn)D.處以罰款三、判斷題（共10題，每題1分，總計10分）題目：1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，可以稅前扣除。（×）2.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，且不能享受留抵退稅政策。（×）3.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（√）4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以無限度地扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。（×）5.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行稅務(wù)檢查時，必須提前通知企業(yè)。（√）6.企業(yè)因自然災(zāi)害損失財產(chǎn)，可以在稅前扣除全額損失，無需提供證明。（×）7.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的累進稅率，且應(yīng)納稅所得額為收入總額減除成本、費用和損失后的余額。（√）8.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法的貨物，其進項稅額可以抵扣。（×）9.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，需要提供詳細的研發(fā)費用輔助賬。（√）10.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)檢查結(jié)果，必須書面告知企業(yè)。（√）四、簡答題（共3題，每題5分，總計15分）題目：1.簡述增值稅留抵退稅的政策要點。2.個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容有哪些？3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，需要準備哪些相關(guān)資料？五、案例分析題（共2題，每題10分，總計20分）題目：1.案例背景：某制造業(yè)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用為50萬元，享受50%的加計扣除政策。此外，企業(yè)還發(fā)生廣告費80萬元，業(yè)務(wù)宣傳費20萬元，其中超過稅法規(guī)定比例的部分為30萬元。問題：（1）計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（2）簡述廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除規(guī)定。2.案例背景：某商業(yè)企業(yè)2026年度取得含稅銷售額200萬元，適用13%的增值稅稅率。企業(yè)期初留抵稅額為10萬元，當期購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。企業(yè)本期無其他增值稅應(yīng)稅行為。問題：（1）計算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅。（2）簡述增值稅留抵退稅的條件。答案及解析一、單選題1.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當作為管理費用、財務(wù)費用等計入當期損益。營業(yè)外支出屬于非經(jīng)常性損益，不得稅前扣除。2.B解析：應(yīng)納增值稅=113÷(1+13%)×13%=9.69萬元。3.B解析：自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失，需提供保險賠償證明、損失清單、政府災(zāi)害認定文件等，但津貼發(fā)放記錄與財產(chǎn)損失無關(guān)。4.C解析：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的股息紅利所得，適用20%的比例稅率。5.B解析：購進用于集體福利的設(shè)備的增值稅發(fā)票，不得作為進項稅額抵扣。6.B解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅=80×25%=20萬元。7.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受50%的加計扣除政策。8.B解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，不作為計算基數(shù)。9.B解析：退回的已繳納的增值稅，應(yīng)計入營業(yè)外收入。10.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)檢查期限一般不超過90日。二、多選題1.A、B、C解析：工資薪金支出、職工福利費支出、資產(chǎn)折舊費可以稅前扣除，營業(yè)外捐贈支出不得稅前扣除。2.B、C解析：增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準，且選擇簡易計稅方法的小規(guī)模納稅人，以及年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但選擇不適用一般計稅方法的小規(guī)模納稅人。3.A、B、C解析：申請增值稅留抵退稅需要提供增值稅納稅申報表、進項稅額明細清單、退稅申請表，但稅務(wù)登記證副本并非必需。4.A、B、C、D解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、經(jīng)營所得、財產(chǎn)租賃所得等。5.A、B、C、D解析：稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括檢查賬簿、憑證、詢問相關(guān)人員、查封、扣押財產(chǎn)、處以罰款等。三、判斷題1.×解析：與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不得稅前扣除。2.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，且可以享受留抵退稅政策（2026年政策調(diào)整）。3.√解析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。4.×解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超過稅法規(guī)定比例的部分，不得稅前扣除。5.√解析：稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行稅務(wù)檢查時，必須提前通知企業(yè)。6.×解析：自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失，需提供證明材料才能稅前扣除。7.√解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的累進稅率，應(yīng)納稅所得額為收入總額減除成本、費用和損失后的余額。8.×解析：購進用于簡易計稅方法的貨物，其進項稅額不得抵扣。9.√解析：申請研發(fā)費用加計扣除時，需要提供詳細的研發(fā)費用輔助賬。10.√解析：稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)檢查結(jié)果，必須書面告知企業(yè)。四、簡答題1.增值稅留抵退稅的政策要點：-留抵稅額的形成：企業(yè)購進貨物、服務(wù)、不動產(chǎn)等支付的增值稅，若當期無法抵扣，則形成留抵稅額。-退稅條件：一般納稅人申請留抵退稅，需滿足連續(xù)6個月或以上增值稅零申報，且留抵稅額較大。-退稅比例：根據(jù)企業(yè)類型和留抵稅額情況，退稅比例不同，部分行業(yè)可享受全額退稅。-申請材料：需提供增值稅納稅申報表、留抵稅額明細等。2.個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容：-子女教育：子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出。-繼續(xù)教育：個人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出。-大病醫(yī)療：醫(yī)保報銷后個人負擔的大病醫(yī)療費用。-住房貸款利息：首套住房貸款利息支出。-住房租金：在主要工作城市租賃住房的租金支出。-贍養(yǎng)老人：贍養(yǎng)獨生子女或非獨生子女的父母支出。-3歲以下嬰幼兒照護：嬰幼兒照護相關(guān)支出。3.企業(yè)所得稅計算所需的資料：-財務(wù)報表：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。-成本費用憑證：采購發(fā)票、費用報銷單等。-稅務(wù)優(yōu)惠文件：研發(fā)費用加計扣除備案材料、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠證明等。-收入確認憑證：銷售合同、發(fā)票等。-其他相關(guān)證明：資產(chǎn)折舊計算表、捐贈證明等。五、案例分析題1.案例一：（1）計算應(yīng)納企業(yè)所得稅：研發(fā)費用加計扣除=50×50%=25萬元調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=100-25=75萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=75×25%=18.75萬元（2）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除規(guī)定：-一般企業(yè)：不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。-小微企業(yè)：不超過當年銷售（營業(yè)）收入50%的部分，準予扣除；超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。本案例中，超過稅法規(guī)定比例的部分為30萬元，需結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。2.案例二：（1）計算應(yīng)納增值稅：應(yīng)納增值稅=2