2026年企業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì)面試題集一、單選題（每題2分，共10題）1.某制造企業(yè)發(fā)現(xiàn)原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)存在價(jià)格虛高問(wèn)題，導(dǎo)致成本失控。根據(jù)內(nèi)部控制原理，該問(wèn)題最可能源于（）。A.授權(quán)批準(zhǔn)控制失效B.職責(zé)分離不充分C.對(duì)外投資決策缺陷D.資產(chǎn)保全控制不足2.某零售企業(yè)通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)核對(duì)POS機(jī)銷售數(shù)據(jù)與庫(kù)存記錄，屬于哪種控制活動(dòng)？（）A.人工復(fù)核B.自動(dòng)化控制C.分段控制D.專項(xiàng)控制3.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于所有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，以下說(shuō)法正確的是（）。A.小微企業(yè)可完全豁免執(zhí)行B.外商獨(dú)資企業(yè)無(wú)需遵循C.應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定具體實(shí)施辦法D.僅適用于上市公司4.某銀行信貸審批中，要求信貸員、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、法律合規(guī)部門分別簽字，體現(xiàn)了（）。A.分工控制原則B.職責(zé)分離原則C.互相牽制原則D.程序簡(jiǎn)化原則5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告指出某公司銷售合同審批流程存在漏洞，導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加。該問(wèn)題屬于（）。A.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)6.某醫(yī)藥企業(yè)采用批次管理法對(duì)庫(kù)存藥品進(jìn)行盤點(diǎn)，該措施主要針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.資產(chǎn)流失B.藥品過(guò)期C.成本虛高D.賬實(shí)不符7.某科技公司通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)記錄供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)，目的是（）。A.提高交易效率B.增強(qiáng)數(shù)據(jù)透明度C.降低人工成本D.減少審計(jì)范圍8.《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》規(guī)定，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果分為（）。A.優(yōu)秀、良好、一般、較差B.合格、基本合格、不合格C.重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷D.完善型、規(guī)范型、基礎(chǔ)型9.某餐飲企業(yè)發(fā)現(xiàn)員工通過(guò)虛開發(fā)票套取現(xiàn)金，該問(wèn)題最可能暴露的是（）。A.采購(gòu)控制缺陷B.費(fèi)用報(bào)銷控制缺陷C.貨幣資金控制缺陷D.固定資產(chǎn)控制缺陷10.內(nèi)部審計(jì)人員測(cè)試采購(gòu)合同付款環(huán)節(jié)時(shí)，發(fā)現(xiàn)未按合同約定執(zhí)行，該問(wèn)題屬于（）。A.控制測(cè)試B.分析性復(fù)核C.實(shí)質(zhì)性程序D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估二、多選題（每題3分，共10題）1.以下哪些屬于內(nèi)部控制五要素？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控活動(dòng)2.某制造業(yè)企業(yè)加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)門禁管理，屬于以下哪些控制措施？（）A.資產(chǎn)保全控制B.訪問(wèn)控制C.人工控制D.技術(shù)控制E.運(yùn)營(yíng)控制3.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)某公司財(cái)務(wù)報(bào)告存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，可能的原因包括（）。A.會(huì)計(jì)政策選擇不當(dāng)B.審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性不足C.業(yè)績(jī)考核壓力過(guò)大D.內(nèi)部控制執(zhí)行不到位E.外部監(jiān)管缺失4.以下哪些屬于實(shí)質(zhì)性程序？（）A.函證應(yīng)收賬款B.抽查采購(gòu)訂單C.分析銷售趨勢(shì)D.測(cè)試固定資產(chǎn)盤點(diǎn)程序E.評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性5.某外貿(mào)企業(yè)發(fā)現(xiàn)匯率波動(dòng)導(dǎo)致利潤(rùn)虛增，該問(wèn)題可能涉及（）。A.貨幣資金管理B.外幣折算控制C.成本核算控制D.業(yè)績(jī)報(bào)告控制E.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖措施6.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告通常包括（）。A.評(píng)價(jià)范圍B.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)C.存在問(wèn)題D.整改建議E.評(píng)價(jià)結(jié)論7.某電商企業(yè)采用第三方物流配送商品，需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.物流成本失控B.商品損壞C.配送延遲D.賬實(shí)不符E.虛假發(fā)貨8.內(nèi)部審計(jì)人員測(cè)試采購(gòu)審批流程時(shí)，可能發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有（）。A.審批權(quán)限設(shè)置不合理B.供應(yīng)商選擇不規(guī)范C.合同簽訂程序缺失D.付款執(zhí)行不合規(guī)E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不充分9.某金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)員工背景調(diào)查，屬于以下哪些控制措施？（）A.人員控制B.職業(yè)道德規(guī)范C.授權(quán)控制D.內(nèi)部控制監(jiān)督E.操作風(fēng)險(xiǎn)防范10.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》強(qiáng)調(diào)的原則包括（）。A.全面性B.重要性C.審慎性D.合理性E.經(jīng)濟(jì)性三、判斷題（每題1分，共10題）1.內(nèi)部控制僅適用于上市公司，非上市公司無(wú)需建立內(nèi)部控制體系。（）2.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須由外部審計(jì)師簽字才具有法律效力。（）3.某企業(yè)通過(guò)設(shè)置防火墻保護(hù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，屬于自動(dòng)化控制措施。（）4.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其中一般缺陷無(wú)需整改。（）5.銷售合同審批由銷售部門自行完成，符合職責(zé)分離原則。（）6.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題必須立即整改，否則將面臨監(jiān)管處罰。（）7.固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不準(zhǔn)確屬于內(nèi)部控制缺陷。（）8.采購(gòu)比價(jià)制度能夠完全消除采購(gòu)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）9.信息系統(tǒng)權(quán)限管理屬于控制環(huán)境要素。（）10.內(nèi)部審計(jì)結(jié)果直接影響公司股價(jià)，因此需對(duì)外披露詳細(xì)內(nèi)容。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制缺陷的定義及其分類標(biāo)準(zhǔn)。2.某制造企業(yè)如何通過(guò)內(nèi)部控制降低生產(chǎn)成本？請(qǐng)列舉至少三種措施。3.內(nèi)部審計(jì)人員在測(cè)試費(fèi)用報(bào)銷控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵點(diǎn)？4.結(jié)合實(shí)際案例，說(shuō)明信息系統(tǒng)控制的重要性。5.企業(yè)在并購(gòu)后如何開展內(nèi)部控制整合？請(qǐng)?zhí)岢鼍唧w建議。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某連鎖超市發(fā)現(xiàn)部分門店存在虛報(bào)損耗套取現(xiàn)金現(xiàn)象，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告建議加強(qiáng)以下措施：-完善庫(kù)存盤點(diǎn)制度；-強(qiáng)化門店財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)；-建立異常損耗預(yù)警機(jī)制。請(qǐng)分析上述措施的合理性，并提出補(bǔ)充建議。2.某科技公司因供應(yīng)商管理混亂導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題頻發(fā)，內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)：-供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)不完善；-采購(gòu)合同條款缺失質(zhì)量保證條款；-產(chǎn)成品抽檢比例過(guò)低。請(qǐng)結(jié)合內(nèi)部控制要求，提出整改方案。答案與解析一、單選題答案1.B2.B3.C4.B5.B6.B7.B8.C9.B10.A二、多選題答案1.A,B,C,D,E2.A,B,D3.A,B,C,D4.A,B,C5.A,B,D6.A,B,C,D,E7.A,B,C8.A,B,C,D,E9.A,B10.A,B,C,D,E三、判斷題答案1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.√10.×四、簡(jiǎn)答題答案1.定義：內(nèi)部控制缺陷是指企業(yè)內(nèi)部控制未能有效防范或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤或舞弊。分類：按嚴(yán)重程度分為重大缺陷（可能導(dǎo)致重大損失）、重要缺陷（可能導(dǎo)致重要損失）和一般缺陷（可能導(dǎo)致輕微損失）。2.措施：-完善生產(chǎn)計(jì)劃與庫(kù)存控制，避免原材料積壓或短缺；-優(yōu)化采購(gòu)比價(jià)制度，降低采購(gòu)成本；-加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)，減少生產(chǎn)故障停機(jī)損失。3.關(guān)鍵點(diǎn)：-報(bào)銷審批流程是否合規(guī)；-費(fèi)用真實(shí)性核查；-非貨幣性資產(chǎn)交換是否記錄完整；-大額支出是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)。4.重要性：信息系統(tǒng)控制可確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、安全，如權(quán)限管理防止數(shù)據(jù)篡改，日志記錄便于追溯，從而降低財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。5.建議：-制定并購(gòu)后內(nèi)部控制整合路線圖；-對(duì)被并購(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化改造；-明確合并報(bào)表編制流程與責(zé)任主體。五、案例分析題答案1.措施合理性分析：-盤點(diǎn)制度完善可減少虛報(bào)空間；-培訓(xùn)提升財(cái)務(wù)人員職業(yè)操守；-預(yù)警機(jī)制可及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常。補(bǔ)充建議