稅法二真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪一項不得稅前扣除？A.存貨成本B.職工工資C.資產(chǎn)折舊D.超標的廣告費答案：D2.個人所得稅中，下列哪一項收入屬于“勞務(wù)報酬所得”？A.工資收入B.稿酬收入C.利息收入D.勞務(wù)報酬收入答案：D3.增值稅一般納稅人購進貨物用于簡易計稅項目，其進項稅額如何處理？A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.視情況而定答案：B4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項是正確的？A.100%扣除B.50%扣除C.30%扣除D.20%扣除答案：B5.下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.個人的工資所得D.企業(yè)的利息所得答案：C6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是多少？A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D7.個人所得稅中，下列哪一項收入屬于“經(jīng)營所得”？A.工資收入B.稿酬收入C.股息收入D.經(jīng)營所得答案：D8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪一項可以稅前扣除？A.超標的業(yè)務(wù)招待費B.職工福利費C.資產(chǎn)減值損失D.超標的廣告費答案：C9.增值稅一般納稅人銷售貨物，其適用的增值稅稅率是多少？A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A10.個人所得稅中，下列哪一項收入屬于“財產(chǎn)租賃所得”？A.工資收入B.稿酬收入C.股息收入D.財產(chǎn)租賃所得答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪些可以稅前扣除？A.存貨成本B.職工工資C.資產(chǎn)折舊D.超標的廣告費答案：ABC2.個人所得稅中，下列哪些收入屬于“勞務(wù)報酬所得”？A.工資收入B.稿酬收入C.利息收入D.勞務(wù)報酬收入答案：CD3.增值稅一般納稅人購進貨物，下列哪些情況可以抵扣進項稅額？A.用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物B.用于簡易計稅項目的貨物C.用于出口的貨物D.用于集體福利的貨物答案：AC4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些是正確的？A.100%扣除B.50%扣除C.30%扣除D.20%扣除答案：BD5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.個人的工資所得D.企業(yè)的利息所得答案：ABD6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率有哪些？A.13%B.9%C.6%D.3%答案：BCD7.個人所得稅中，下列哪些收入屬于“經(jīng)營所得”？A.工資收入B.稿酬收入C.股息收入D.經(jīng)營所得答案：CD8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪些可以稅前扣除？A.超標的業(yè)務(wù)招待費B.職工福利費C.資產(chǎn)減值損失D.超標的廣告費答案：BC9.增值稅一般納稅人銷售貨物，其適用的增值稅稅率有哪些？A.13%B.9%C.6%D.3%答案：AB10.個人所得稅中，下列哪些收入屬于“財產(chǎn)租賃所得”？A.工資收入B.稿酬收入C.股息收入D.財產(chǎn)租賃所得答案：D三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以全額稅前扣除。答案：錯誤2.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得適用比例稅率。答案：正確3.增值稅一般納稅人購進貨物用于簡易計稅項目，其進項稅額不得抵扣。答案：正確4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。答案：錯誤5.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息所得。答案：正確6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。答案：正確7.個人所得稅中，經(jīng)營所得適用比例稅率。答案：正確8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，超標的業(yè)務(wù)招待費不得稅前扣除。答案：正確9.增值稅一般納稅人銷售貨物，其適用的增值稅稅率為13%。答案：正確10.個人所得稅中，財產(chǎn)租賃所得適用比例稅率。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于增值稅的計稅方法和稅率。一般納稅人適用增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額的方法，稅率根據(jù)不同貨物和服務(wù)有所不同，通常為13%、9%或6%。小規(guī)模納稅人則不適用進項稅額抵扣，適用簡易計稅方法，稅率通常為3%。2.簡述個人所得稅的征收方式。答案：個人所得稅的征收方式主要包括兩種：比例稅率和累進稅率。比例稅率適用于勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，稅率為20%。累進稅率適用于工資薪金所得、經(jīng)營所得等，稅率根據(jù)收入水平不同而有所不同，最高可達45%。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：工資薪金支出、職工福利費、社會保險費、資產(chǎn)折舊、利息支出、業(yè)務(wù)招待費、廣告費等。這些支出必須是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所必需的合理支出，才能在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。4.簡述公益性捐贈支出的稅前扣除規(guī)定。答案：公益性捐贈支出的稅前扣除規(guī)定是，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以按照一定比例扣除。具體比例根據(jù)捐贈對象和金額有所不同，通常為50%或30%。超過扣除比例的部分，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人選擇的標準。答案：選擇增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，主要考慮以下因素：一是企業(yè)的年銷售額，一般納稅人年銷售額超過規(guī)定標準，必須認定為一般納稅人；二是企業(yè)的管理能力，一般納稅人需要具備較強的發(fā)票管理和賬務(wù)處理能力；三是企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)，一般納稅人可以通過進項稅額抵扣降低稅負，而小規(guī)模納稅人則適用簡易計稅方法，稅負相對較低。2.討論個人所得稅改革的背景和意義。答案：個人所得稅改革的背景是，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展和居民收入水平的提高，原有的個人所得稅制度已經(jīng)不能適應(yīng)新的形勢。個人所得稅改革的意義在于，可以更好地調(diào)節(jié)收入分配，減輕中低收入群體的稅負，促進社會公平正義，同時也可以增加財政收入，支持國家經(jīng)濟社會發(fā)展。3.討論企業(yè)所得稅稅前扣除項目的合理性認定標準。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除項目的合理性認定標準主要包括：一是支出必須是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所必需的；二是支出必須是真實的、合法的；三是支出必須是合理的，即符合企業(yè)正常經(jīng)營的需要。企業(yè)需要提供相應(yīng)的憑證和資料，證明其支出符合合理性認定標準，才能在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。4.討論公