年4月19日財(cái)務(wù)管理部固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度文檔僅供參考固定資產(chǎn)管理制度一總則固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)地物資基礎(chǔ).為切實(shí)管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)地經(jīng)濟(jì)效益，并實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)地保值、增值，依據(jù)國家有關(guān)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合XXX公司地實(shí)際情況，制定本制度.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途固定資產(chǎn)管理與核算地要求統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼.統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄.統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄.統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片.統(tǒng)一固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)管理程序.統(tǒng)一固定資產(chǎn)報(bào)表.固定資產(chǎn)管理與核算地任務(wù)根據(jù)國家固定資產(chǎn)地管理標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分固定資產(chǎn)地分類與范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員地職責(zé)與權(quán)限.反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)地增減變動(dòng)情況.定期分析、研究固定資產(chǎn)地使用情況.搞好固定資產(chǎn)地總分類核算和明細(xì)分類核算.按照規(guī)定，正確計(jì)提折舊，統(tǒng)籌使用.定期清查固定資產(chǎn).反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計(jì)劃地實(shí)施情況.二固定資產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)與分類固定資產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年地房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)地設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備地物品、單位價(jià)值在元以上，而且使用期限超過兩年地，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn).資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為七類：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)地各類固定資產(chǎn).非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)地各類固定資產(chǎn).租出固定資產(chǎn)是指經(jīng)公司批準(zhǔn)出租給外單位使用地各類固定資產(chǎn).未使用固定資產(chǎn)是指尚未使用地新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝地固定資產(chǎn)、進(jìn)行改建、擴(kuò)建地固定資產(chǎn)，以及報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)封存暫時(shí)（連續(xù)半年以上）停止使用地各類固定資產(chǎn).由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用地機(jī)器設(shè)備，也應(yīng)作為在用固定資產(chǎn).資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途不需用固定資產(chǎn)是指各部門/子公司不再使用，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)等待處理地固定資產(chǎn).融資租入地固定資產(chǎn).是指經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗(yàn)收交付使用、在租賃期內(nèi)使用地各類機(jī)器設(shè)備.三固定資產(chǎn)地管理體系公司地固定資產(chǎn)管理體系財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)地主管部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)地實(shí)物管理和核算管理.公司各企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)地交付、轉(zhuǎn)移、處理、清查、報(bào)廢、清理、更新、修理、核算等管理、報(bào)批工作.做好固定資產(chǎn)地計(jì)價(jià)、折舊計(jì)提及上交工作.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途四固定資產(chǎn)地交付使用各部門/子公司應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗(yàn)收及資產(chǎn)交接手續(xù).投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理好資產(chǎn)地交接工作.屬于基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)在編制竣工決算地同時(shí)交付使用資產(chǎn).工程、資產(chǎn)地管理、核算人員要做好交付資產(chǎn)地清查、盤點(diǎn)，編制“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，由公司財(cái)務(wù)部審批.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途屬專項(xiàng)工程項(xiàng)目，（包括按規(guī)定從成本、費(fèi)用中核銷地項(xiàng)目）在項(xiàng)目完工核銷工程地同時(shí)，組織清查、盤點(diǎn)交接資產(chǎn)，編制“專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批接受.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途年終，各部門/子公司根據(jù)批準(zhǔn)地“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”和“專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，編制“交付使用財(cái)產(chǎn)分類匯總表”上報(bào)公司財(cái)務(wù)部.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途五固定資產(chǎn)地調(diào)撥由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面地原因，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù).各部門/子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門經(jīng)辦，調(diào)出部門負(fù)責(zé)填制“固定資產(chǎn)無償調(diào)撥單”上報(bào)財(cái)務(wù)部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實(shí)物交接并進(jìn)行賬務(wù)處理.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途各部門/子公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各部門/子公司自行辦理資產(chǎn)無償調(diào)撥手續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案.六固定資產(chǎn)地出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)固定資產(chǎn)出借、出租，須報(bào)財(cái)務(wù)部審核，并辦理相應(yīng)手續(xù).各部門/子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn).固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)，須填制《固定資產(chǎn)出售申報(bào)單》并附相應(yīng)材料，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁審核批準(zhǔn)后，實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈(zèng).資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，需租入固定資產(chǎn)地，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù).七固定資產(chǎn)地清查固定資產(chǎn)地清查公司統(tǒng)一安排地固定資產(chǎn)清查，各部門/子公司根據(jù)清查要求編制有關(guān)地清查表及盤盈、盤虧、報(bào)廢等申報(bào)表及報(bào)公司財(cái)務(wù)部.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途各部門/子公司應(yīng)根據(jù)需要對(duì)固定資產(chǎn)隨時(shí)進(jìn)行全面清查，清查固定資產(chǎn)時(shí)，首先按照清查時(shí)點(diǎn)要求逐項(xiàng)清查，認(rèn)真核對(duì)，做到賬卡相符，賬實(shí)相符.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)地問題，要逐條向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，并按公司要求進(jìn)行處理.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途固定資產(chǎn)地盤盈、盤虧清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，必須及時(shí)查明原因，并按要求上報(bào)公司批準(zhǔn).固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)單”、“固定資產(chǎn)盤虧申報(bào)明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申報(bào)單”同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部.經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途公司主管部門會(huì)同有關(guān)部門對(duì)各部門/子公司申報(bào)地盤盈、盤虧組織鑒定審查，由公司財(cái)務(wù)部組織匯總上報(bào)國稅部門審批處理.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途八固定資產(chǎn)地報(bào)廢固定資產(chǎn)報(bào)廢地條件符合下列條件之一者能夠申請(qǐng)報(bào)廢：已滿規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無修復(fù)使用價(jià)值地；屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國家明文規(guī)定淘汰使用地設(shè)備，又無修理配件來源，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要地；無技改、修復(fù)使用價(jià)值地；資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價(jià)值、又無改造利用價(jià)值地；由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因必須折除又無再用地；無法修復(fù)地危房及自然災(zāi)害或事故造成設(shè)備毀損嚴(yán)重，無修復(fù)使用價(jià)值地；設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴(yán)重，雖可修復(fù)利用，但修復(fù)費(fèi)用較大，利用價(jià)值低地；其它符合報(bào)廢條件地固定資產(chǎn).固定資產(chǎn)地報(bào)廢，應(yīng)本著嚴(yán)肅、慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)地原則，按國家及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行.即使符合上述固定資產(chǎn)報(bào)廢條件，但在兩年內(nèi)進(jìn)行過大修理地固定資產(chǎn)不準(zhǔn)報(bào)廢（生產(chǎn)裝置地主要設(shè)備除外）.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途各部門/子公司經(jīng)過清查，對(duì)符合報(bào)廢條件地固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單”、“固定資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)匯總表”報(bào)財(cái)務(wù)部.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途對(duì)生產(chǎn)裝置地主要設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后辦報(bào)廢手續(xù).補(bǔ)辦報(bào)廢手續(xù)時(shí)，須寫出詳細(xì)情況并附報(bào)生產(chǎn)部門拆除時(shí)地鑒定意見.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門/子公司申請(qǐng)地待廢固定資產(chǎn)進(jìn)行分類鑒定審查，然后負(fù)責(zé)上報(bào)國稅部門鑒定審批.批準(zhǔn)后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途九固定資產(chǎn)地清理固定資產(chǎn)清理地范圍經(jīng)批準(zhǔn)許轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、毀損、報(bào)廢地固定資產(chǎn)，應(yīng)立即注銷，轉(zhuǎn)入清理.固定資產(chǎn)清理程序各部門/子公司要將應(yīng)清理地固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項(xiàng)目建立固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬，同時(shí)將卡片抽出單獨(dú)保管.轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)地固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，須持批準(zhǔn)手續(xù)、明細(xì)表報(bào)公司財(cái)務(wù)部.毀損、報(bào)廢地固定資產(chǎn)，須填報(bào)“固定資產(chǎn)清理申報(bào)單”，報(bào)財(cái)務(wù)部產(chǎn)生處理方案，報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后，按下列情況分別辦理：資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途（1）毀損、報(bào)廢地機(jī)動(dòng)車輛、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝象機(jī)、照相機(jī)、電子計(jì)算機(jī)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)以及單臺(tái)件原值在1萬元以上（含10萬元）地報(bào)廢設(shè)備，由公司統(tǒng)一處理.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途（2）毀損、報(bào)廢地其它固定資產(chǎn)由各部門/子公司自行處理.各部門/子公司每半年將清理情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部.十固定資產(chǎn)地更新固定資產(chǎn)更新地依據(jù)和條件各部門/子公司對(duì)固定資產(chǎn)地更新必須以固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時(shí)本資產(chǎn)部門地實(shí)際需要，列出更新計(jì)劃上報(bào)公司.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途固定資產(chǎn)更新地審批各部門/子公司對(duì)報(bào)廢、清理地固定資產(chǎn)需要更新地，編列更新計(jì)劃逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，列入公司年度投資項(xiàng)目計(jì)劃.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途各部門/子公司必須依據(jù)公司批準(zhǔn)地年度更新項(xiàng)目計(jì)劃購建固定資產(chǎn).對(duì)計(jì)劃外項(xiàng)目財(cái)務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)部門和有關(guān)人員地經(jīng)濟(jì)責(zé)任.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途十一固定資產(chǎn)修理固定資產(chǎn)修理地范圍固定資產(chǎn)地大中小修理與更新劃分標(biāo)準(zhǔn)，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接在成本費(fèi)用中列支，為使費(fèi)用均衡計(jì)入成本，對(duì)大中小修理費(fèi)一般采用預(yù)提地制度.各部門/子公司修理費(fèi)用地報(bào)批及核銷按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費(fèi)用未使用地機(jī)器設(shè)備；閑置不需用地機(jī)器設(shè)備；待報(bào)廢、待處理地資產(chǎn)；單列賬地土地各部門/子公司機(jī)動(dòng)車輛在接近國家規(guī)定地強(qiáng)制報(bào)廢年限時(shí)，嚴(yán)禁安排大修理.十二土地地管理公司使用地土地采用租賃地辦法，按規(guī)定支付租賃費(fèi).十三固定資產(chǎn)累計(jì)折舊地核算管理折舊地計(jì)提范圍下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：所有在賬地房屋和建筑物；生產(chǎn)和非生產(chǎn)用地各類機(jī)器設(shè)備、工器具等；節(jié)性停用和大修理停用地機(jī)器設(shè)備；車間內(nèi)替換使用地機(jī)器設(shè)備.租出固定資產(chǎn)；經(jīng)過融資租賃方式租入地固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提取折舊，租賃費(fèi)列入成本地部分，應(yīng)視同提取地折舊.下列固定資產(chǎn)不得提取折舊：未使用地固定資產(chǎn)閑置地固定資產(chǎn)；在未正式交會(huì)生產(chǎn)使用以前，進(jìn)行試車地固定資產(chǎn)；經(jīng)過局部輪番大修實(shí)現(xiàn)整體更新地固定資產(chǎn)、道路、廣場(chǎng)、地坪等.已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值3%）地固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報(bào)廢地固定資產(chǎn).連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個(gè)月以上地車間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)地設(shè)備，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后.停提或減半提取折舊.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途視同已提足折舊地固定資產(chǎn)，今后不再計(jì)提折舊.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入地固定資產(chǎn).國家規(guī)定不提折舊地其它固定資產(chǎn)（如土地等）.折舊地計(jì)提計(jì)提折舊地方法，由公司根據(jù)具體情況統(tǒng)一規(guī)定全部固定資產(chǎn)月折舊額=月初各類應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)原值×月折舊率月折舊率=年折舊率÷12固定資產(chǎn)折舊，各部門/子公司應(yīng)按月進(jìn)行計(jì)提，各部門/子公司計(jì)提折舊地時(shí)間統(tǒng)一規(guī)定在每月1日.當(dāng)月增加地固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，于下月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少地固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，于下月開始停提折舊.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途待報(bào)廢固定資產(chǎn)，按照公司當(dāng)年地通知要求，累計(jì)折舊計(jì)算到填報(bào)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單”地時(shí)間，同時(shí)停提折舊，如果批準(zhǔn)報(bào)廢，則注銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫.如果不同意報(bào)廢，則按如下情況處理：資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)，是處在停用中（或?qū)儆诓惶嵴叟f及已提足折舊地），則不再補(bǔ)提折舊，直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫.該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊地），則對(duì)停提地月份進(jìn)行補(bǔ)提折舊后，轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途需要更多地管理制度，請(qǐng)到

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