PAGE化妝培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本化妝培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)營和發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[化妝培訓(xùn)機(jī)構(gòu)名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益。5.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，如會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為機(jī)構(gòu)決策提供財(cái)務(wù)支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和歸檔工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。參與機(jī)構(gòu)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行糾正和處理。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系，維護(hù)機(jī)構(gòu)良好的財(cái)務(wù)形象。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為績(jī)效工資、晉升等的依據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.本機(jī)構(gòu)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核簽字，并加蓋機(jī)構(gòu)公章后報(bào)送相關(guān)部門和人員。四、資金管理（一）資金籌集1.本機(jī)構(gòu)的資金來源主要包括學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、政府補(bǔ)助、借款等。應(yīng)按照合法、合規(guī)的原則籌集資金，確保資金來源的穩(wěn)定性和可靠性。2.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行追加預(yù)算。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保資金安全。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。庫存現(xiàn)金應(yīng)每日盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.現(xiàn)金收付應(yīng)通過合法的票據(jù)進(jìn)行，不得白條抵庫?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支憑證的管理，確保憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。（四）銀行存款管理1.按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)專人管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。2.銀行存款收付應(yīng)通過合法的票據(jù)進(jìn)行，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)清理。五、收入管理（一）收入范圍本機(jī)構(gòu)的收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、教材銷售收入、場(chǎng)地租賃收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。在提供培訓(xùn)服務(wù)期間，按照合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分期確認(rèn)收入。2.教材銷售收入應(yīng)在教材發(fā)出并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.場(chǎng)地租賃收入應(yīng)在租賃期內(nèi)按照合同約定的租金金額分期確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.建立健全收入核算制度，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，嚴(yán)格按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于學(xué)費(fèi)減免、退費(fèi)等情況，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍本機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用主要包括人員工資、培訓(xùn)教材費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，將本期發(fā)生的成本費(fèi)用計(jì)入本期損益。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照受益對(duì)象進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。（三）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行追加預(yù)算。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷1.建立健全成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程和審批權(quán)限。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，符合國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。對(duì)于符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，應(yīng)按照審批程序進(jìn)行審批后予以報(bào)銷。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間、原值、折舊等信息。3.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）是指在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括培訓(xùn)教材存貨、辦公用品存貨等。2.建立流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理制度，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）進(jìn)行分類核算和管理。設(shè)置存貨明細(xì)賬，詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。3.定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的流動(dòng)資產(chǎn)（存貨），應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）的安全和完整。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，結(jié)合本機(jī)構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)集體研究審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取有效措施加以糾正。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外支出的管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。對(duì)于確需發(fā)生的預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行追加預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目、調(diào)整的金額等信息，并經(jīng)相關(guān)部門審核后報(bào)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算報(bào)表，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，不得違規(guī)操作。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部審計(jì)1.定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性。2.配合審計(jì)部門開展審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。對(duì)于審計(jì)提出的問題，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并將整改情況及時(shí)反饋給審計(jì)部門。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。（二）檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照分類、編號(hào)、裝訂等要求進(jìn)行整理，確保檔案的整齊、規(guī)范。2.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行妥善保管。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.嚴(yán)格檔案查閱制度，未