公選專業(yè)科目（稅務(wù)類）模擬試卷2

一、單項選擇題（本題共75題，每題7.0分，共75

分。）

1、納稅期限是稅收（）在時間上的表現(xiàn)。

A^強制性和固定性

B、權(quán)威性和固定性

C、無償性和強制性

D、強制性和返還性

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：納稅期限（TaxCalendar）是指納稅義務(wù)發(fā)生后，納稅人依法繳納稅款

的期限。納稅期限是稅收強制性、固定性在時間上的體現(xiàn)。

2、關(guān)于納稅評估，下列表述不正確的是。。

A、納稅評估工作一律由基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負責(zé)

B、開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行

C、對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在

地稅務(wù)機關(guān)實施

D、綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負

責(zé)，重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務(wù)機關(guān)負責(zé),

3、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財

產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害

的，稅務(wù)機關(guān)可依照規(guī)定行使代位權(quán)、（）。

A、處理權(quán)

B、撤銷權(quán)

C、處分權(quán)

D、留置

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無

償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收

造成損害的，稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

4、下列項目中應(yīng)收增值稅的有（）。

A、歌廳傳飲料的收人

B、招待所訂購火車票的手續(xù)費

C、企業(yè)售貨中收取的儲備費

D、客輪小賣部的銷貨收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

5、我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所

得稅稅款，在匯總納稅時，（）從其應(yīng)納稅額中扣除，

A、不允許

13、限定條件準(zhǔn)予

C、準(zhǔn)予

D、無條件

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

6、全國范圍內(nèi)開征的地方稅的開征停征權(quán)屬于（）。

A、全國人大及其常委會

B、國務(wù)院

C、財政部和國家稅務(wù)息局

D、地方人大及其常委會

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：全國性地方稅的立法、開征停征權(quán)屬于全國人大及其常委會。

7、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B、將自產(chǎn)貨物移送本縣分支機構(gòu)用于銷售

C、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程

D、某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：稅法規(guī)定，單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨

物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行

統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同

一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用二非增值稅應(yīng)稅項目；（五）將自

產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（六）將自產(chǎn)、委托加工或購買的

貨物作為投資，提供發(fā)給其他單位或者個體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購

進的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或購：進的貨物無償贈送

給其他單位或者個人。

8、計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費，應(yīng)記入（）。

A、營業(yè)外收入

B、成本

C、應(yīng)納稅所得額

D、費用

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

9、在計算應(yīng)納資源稅稅額時，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人銷量或自用量的，以其（）為

課稅數(shù)量。

A、銷量的估計量

B、稅務(wù)機關(guān)的核定數(shù)量

C、實際產(chǎn)量

D、由產(chǎn)量折合的銷售量

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

10、耕地占用稅的納稅人中不包括（）。

A、國有企事業(yè)單位

B、學(xué)校

C、外商投資企業(yè)

D、農(nóng)村居民

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》第3條的規(guī)定，占用耕

地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個人，為耕地占用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本

條例規(guī)定繳納耕地占用稅。前款所稱單位，包括國有企.業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、

股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家

機關(guān)、部隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。本題答案C

外商投資企業(yè)不是耕地占用稅的納稅人。

II、下列行為中，不應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（）。

A、境內(nèi)保險機構(gòu)為境內(nèi)標(biāo)的物提供的保險

B、在境內(nèi)組織旅客出境旅游

C、銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)

D、單位聘用的員工為本單位提供的勞務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營

業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。

12、下列說法中不符合營?業(yè)稅一服務(wù)業(yè)規(guī)定的有（），

A、光租和干租業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征營業(yè)稅

B、福利彩票機構(gòu)銷售福利彩票收入不征營業(yè)稅

C、承包業(yè)務(wù)中，出包方收取的承包費一律按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅

D、旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按“旅游業(yè)”征稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：承包業(yè)務(wù)中，出包方收取的承包費凡同時符合以下三個條件的，屬于

企業(yè)內(nèi)部分配行為，不征營業(yè)稅：（1）承包方以出包方名義對外經(jīng)營，由出包方承

擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任；（2）承包方的經(jīng)營收支全部納入出包方的財務(wù)會計核算；（3）出

包方與承包的利益分配是以出包方的利潤為基礎(chǔ)的。

13、運輸企業(yè)從事（）業(yè)務(wù)的不屬于交通運輸業(yè)。

A、程租

B、期租

C、干租

D、濕租

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運輸企'也從事濕租、也務(wù)取

得的收入，按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。干租業(yè)務(wù)屬于“服務(wù)業(yè)”稅目。

14、下列人員屬于個人所得稅的居民納稅義務(wù)人的是（）。

A、在中國境內(nèi)居住滿1年，不足5年的無住所的外籍個人

B、自2007年2月4日至2008年2月4日，一直在中國境內(nèi)居住的無住所的外籍

個人

C、在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的僑居海外的華僑

D、在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的港、澳、臺同胞

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居

住滿1年的個人；其中的滿1年是從1月1日至12月31日，而不是跨年連續(xù)計

算；僑居海外的華僑和居住在香港、澳門、臺灣的同胞不是中國的居民納稅義務(wù)

人：現(xiàn)行稅法關(guān)于“中國境內(nèi)”的概念，是指中國大陸，目前還不包括香港、澳門、

臺灣地區(qū)。

15、個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn)，

凡居?。ǎ┑?，減半征收土地增值稅。

A、滿1年未滿2年

B、滿2年未滿3年

C、滿3年未滿5年

D、滿5年或5年以上

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第12條的規(guī)

定，個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn)，

凡居住滿5年或5年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿3年未滿5年的，減半

征收土地增值稅。居住未滿3年的，按規(guī)定計征土地增值稅。

二、多項選擇題（本題共10題，每題1.0分，共10

分。）

16、我國現(xiàn)行稅率分為（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E

知識點解析：暫無解析

17、下列收入項目中屬于免征營業(yè)稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E

知識點解析：根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第8條的規(guī)定，下列項目免

征營業(yè)稅：（一）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻

介紹、殯葬服務(wù)：（二）殘疾人員個人提供的勞務(wù)：（三）醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)

提供的醫(yī)療服務(wù)；（四）學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的

勞務(wù)；（五）農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)

業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；（六）紀(jì)念館、博物館、文化館、

文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收

入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入；（七）境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供

的保險產(chǎn)品。除前款規(guī)定外，營'業(yè)稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、

部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目?？芍鸢高xABCDE。

18、納稅人銷售貨物時，應(yīng)當(dāng)并入銷售額征收增值稅的價外費用有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E

知識點解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第12條的規(guī)定，

暫行條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基

金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收

款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各

種性質(zhì)的價外收費。

19、企業(yè)所得稅稅率分為標(biāo)準(zhǔn)稅率和優(yōu)惠稅率，其中優(yōu)惠稅率包括（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識點解析：企業(yè)所得稅稅率適用兩種情況：標(biāo)準(zhǔn)稅率和優(yōu)惠稅率，其中標(biāo)準(zhǔn)稅率

為25%,優(yōu)惠稅率包括20%、15%和10%三種。

20、下述（）情形，委托方在代理期限內(nèi)不可單方面終止代理行為。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D

知識點解析：有下列情形之一的，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：（1）

稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按弋理協(xié)議的約定提供服務(wù)；（2）稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格；

（3）稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散。

21、下列各稅種中屬于對資源課稅的稅種是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：暫無解析

22、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時允許從收人中扣除的稅費是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C.D,E

知識點解析：暫無解析

23、下列項目中屬于印花稅征稅范圍的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第2條的規(guī)定，下列憑證為

應(yīng)納稅憑證：1.購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保

管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；

3.營業(yè)賬簿；4.權(quán)利、許可證照；5.經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

24、房產(chǎn)稅的納稅人有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E

知識點解析：根據(jù)《.中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第2條規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)

權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承

典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未

解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、

承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人（簡稱納稅人）。

25、契稅的納稅人是（），

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E

知識點解析：暫無解析

三、判斷題（本題共10題，每題1.0分，共10分。）

26、扣繳義務(wù)人與納稅人在實質(zhì)上是等同的。（）

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：扣繳義務(wù)人與納稅人在實質(zhì)上是不同的。納稅人是稅法規(guī)定的直接負

有納稅義務(wù)的單位和個人?？劾U義務(wù)人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定的負有代扣代繳、

代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人。扣繳義務(wù)人既非純粹意義上的納稅人，又非實際

負擔(dān)稅款的負稅人，只是負有代為扣繳稅款法定職責(zé)的義務(wù)人。

27、增值稅是以增值額為征稅對象征收的一種稅。（）

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：增值稅是以商品生產(chǎn)流通和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的增值額為征稅對象的一

種流轉(zhuǎn)稅。

28、對委托方加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費稅。()

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：按照稅法規(guī)定，企業(yè)委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方在向委托方交

貨時代收代繳稅款。委壬加工的應(yīng)稅消費品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，所

納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣。委托加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，不再征收消費稅。

29、企業(yè)所得稅規(guī)定納旗人在生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機構(gòu)及非金融機構(gòu)借款的利息按

實際發(fā)生數(shù)扣除。()

A^正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：《企業(yè)所得稅法》第38條規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列

利息支出，準(zhǔn)予扣除：(一)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各

項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；(二)非金

融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算

的數(shù)額的部分。

30、在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)居住不超過90日的個

人，只就其來源于中國境內(nèi)的所得征個人所得稅。()

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：《個人所得稅法》第1條規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在

境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所

得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中

國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

31、鹽既納入了資源稅的征收范圍內(nèi)又征收增值稅。()

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：1994年稅制改革時將原有的鹽稅一分為二，即分解為對原鹽征收增

值稅和資源稅。

32、耕地占用稅的征稅對象是指占用土地建房和從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為。()

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》第3條的規(guī)定，占用耕

地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個人，為耕地占用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本

條例規(guī)定繳納耕地占用稅。

33、房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。()

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第1條的規(guī)定，房產(chǎn)稅在城

市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。

34、投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅對象是房地產(chǎn)投資行為。()

A^正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：固定資產(chǎn)及資方向調(diào)節(jié)稅是對在中華人民共和國境內(nèi)進行固定資產(chǎn)投

資的單位和個人征收的一種地方稅，其征稅對象是用各種資金進行的固定資產(chǎn)投

資。

35、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的消費稅、增值稅，不征收城市維護建設(shè)稅。()

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：根據(jù)《關(guān)于貫徹執(zhí)行(中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例)幾個

具體問題的規(guī)定》的規(guī)定，海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的消費稅、增值稅，不征收城市維

護建設(shè)稅。

四、填空題(本題共70題，每題1.0分，共10分。)

36、稅收三要素是指、納稅人和稅率。

標(biāo)準(zhǔn)答案：征稅對象

知識點解析：暫無解析

37、國家稅法規(guī)定的納稅人，可以是________,也可以是________o

標(biāo)準(zhǔn)答案：自然人；法人

知識點解析：暫無解析

38、消費稅的計稅依據(jù)采取和兩種方法。

標(biāo)準(zhǔn)答案：從價定率；從量定額

知識點解析：暫無解析

39、我國增值稅規(guī)定銷售貨物的起征點為月銷售額元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：2000—5000

知識點解析：暫無解析

40、計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的項目是指與納稅人取得收入有關(guān)的

標(biāo)準(zhǔn)答案：成本、費用和損失

知識點解析：暫無解析

41、個人所得稅中工資薪金所得適用o

標(biāo)準(zhǔn)答案：九級超額累進稅率

知識點解析：暫無解析

42、我國對資源征稅的主要稅種有資源稅、耕地占用稅、和o

標(biāo)準(zhǔn)答案：城鎮(zhèn)土地使用稅；土地增值稅

知識點解析：暫無解析

43、的納稅人是指有償轉(zhuǎn)讓中國國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著

物產(chǎn)權(quán)取得收入的單位和個人。

標(biāo)準(zhǔn)答案：土地增值稅

知識點解析：暫無解析

44、企業(yè)進口固定資產(chǎn)支付的增值稅、消費稅應(yīng)計入。

標(biāo)準(zhǔn)答案：固定資產(chǎn)原始價值

知識點解析：暫無解析

45、投資方向調(diào)節(jié)稅的差別稅率按兩大類設(shè)計：一類是基本建設(shè)項1=1投資；另一類

是。

標(biāo)準(zhǔn)答案：更新改造項目投資

知識點解析：暫無解析

五、名詞解釋題（本題共5題，每題7.0分，共5分。）

46、征稅對象

標(biāo)準(zhǔn)答案：征稅對象又稱課稅對象，是稅法規(guī)定的征稅的目的物，又稱其為課稅客

體。征稅對象按其性質(zhì)的不同，通常劃分為流轉(zhuǎn)額、所得額、財產(chǎn)及行為四大類：

（1）流轉(zhuǎn)額，包括商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額。（2）所得額或收益額，包括總收益額

和純收益額。（3）財產(chǎn)，即法律規(guī)定的特定范圍的財產(chǎn)，如房產(chǎn)、車船等。（4）行

為，即法律規(guī)定的特定性質(zhì)的行為，如屠宰行為等。

知識點解析：暫無解析

47、出口退稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：出口退稅是出口貨物退稅的簡稱，其基本含義是指對出口貨物退還其在

國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。

知識點解析：暫無解析

48、非關(guān)稅壁壘

標(biāo)準(zhǔn)答案：非關(guān)稅壁壘，又稱非關(guān)稅貿(mào)易壁壘，就是指一國政府采取除關(guān)稅以外的

各種辦法，來對本國的對外貿(mào)易活動進行調(diào)節(jié)、管理和控制的一切政策與手段的總

和，其目的就是試圖在一定程度上限制進口，以保護國內(nèi)市場和國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

非關(guān)稅壁壘大致可以分為直接的和間接的兩大類：前者是由海關(guān)直接對進口商品的

數(shù)量、品種加以限制，其主要措施有：進口限額制、進口許可證制、'、自動”出口限

額制、出口許可證制等。

知識點解析：暫無解析

49N居民管轄權(quán)

標(biāo)準(zhǔn)答案：居民管轄權(quán)亦稱“居住管轄權(quán)”，是按照屬人原則確立的稅收管轄權(quán)。它

是指一國政府對本國居民來自世界范圍的全部所得行使的征稅權(quán)力。居民管轄權(quán)的

行使其關(guān)鍵是確定納稅人（包括自然人和法人）的居民身份。

知識點解析：暫無解析

50、級差資源稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：級差資源稅是國家對開發(fā)和利用自然資源的單位和個人，由于資源條件

的差別所取得的級差收入課征的一種稅。

知識點解析：暫無解析

六、簡答題（本題共2題，每題7.0分，共2分。）

51、什么是起征點、免征額？

標(biāo)準(zhǔn)答案；起征點與免征額是稅收要素減免稅中相關(guān)的兩個概念，都是對納稅人的

一種稅收優(yōu)惠。起征點是指《稅法》規(guī)定的對課稅對象征稅的起點，即開始征稅的

最低收入數(shù)額界限。規(guī)定起征點是為了免除收入較少的納稅入的稅收負擔(dān)，縮小征

稅面，貫徹稅收負擔(dān)合理的稅收政策。起征點的主要特點是：當(dāng)課稅對象未達到起

征點時，不用征稅；當(dāng)課稅對象達到起征點時，對課稅對象全額征稅。免征額又稱

“費用扣除額”，是指《稅法》規(guī)定的在課稅對象的全部數(shù)額中預(yù)先確定的免予征稅

的數(shù)額，即在確定計稅依據(jù)時，允許從全部收入中扣除的費用限額。規(guī)定免征額是

為了照顧納稅人的生活、教育等的最低需要。免征額的主要特點是：當(dāng)課稅對象低

于免征額時，不用征稅；當(dāng)課稅對象高于免征額時，則從課稅對象總額中減去免征

額后，對余額部分征稅.通過以上分析可以看出，二者既有相同點，又有區(qū)別。

1.兩者的相同點（1）二者均屬于減免稅范圍。（2）一般都是針對于個人。（3）當(dāng)課稅

對象的額度小于起征點和免征額時，二者都不予以征稅。（4）二者都是針對課稅對

象而言，而不是針對稅額而言的，如關(guān)稅中一票貨物的關(guān)稅稅額在50元以下的免

征關(guān)稅，此處的50元不是免征額。這一點是特別重要的。2.兩者的不同點⑴當(dāng)

課稅對象的額度大于起征點和免征額時，采用起征點制度的要對課稅對象的全部數(shù)

額征稅：采用免征額制度的僅對課稅對象超過免征額部分征稅。（2）兩者的側(cè)直點

不同，前者照顧的是低收入者，后者則是對所有納稅人的照顧。

知識點解析：暫無解析

52、簡述我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的布局。

標(biāo)準(zhǔn)答案：流轉(zhuǎn)稅制是以流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種的總稱。我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制主要

設(shè)置四個稅種，即增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。我國1994年稅制改革，參照

國際通行的做法，建立了一個以規(guī)范化增值稅為核心的與消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅互

相協(xié)調(diào)配套的流轉(zhuǎn)稅制。即在工業(yè)生產(chǎn)、商品流通領(lǐng)域普通征收增值稅；有選擇地

對某些消費品征收消費稅；對交通運輸、金融保險、建筑安裝、文化體育、娛樂

業(yè)、服務(wù)業(yè)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓等產(chǎn)業(yè)征收營業(yè)稅；在進口環(huán)節(jié)征收關(guān)稅。

規(guī)范增值稅是流轉(zhuǎn)稅制改革的核心。

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七、計算分析題（本題共4題，每題7.0分，共4分。）

53、某建筑企業(yè)上月取得承包工程價款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100

萬元，分給裝飾公司120萬元，計算該項業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營業(yè)稅，并指出扣

繳義務(wù)人。建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%。

標(biāo)準(zhǔn)答案：建筑公司應(yīng)交營業(yè)稅;營業(yè)額x稅率=（420-100-120）x3%=6萬元裝飾公

司應(yīng)交營業(yè)稅=120X3%=3.6萬元安裝公司應(yīng)交營業(yè)稅=100x3%=3萬元建筑業(yè)工

程實行總承包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務(wù)人，本題中，安裝公司和裝飾

公司營業(yè)稅由總承包人（建筑企業(yè)）代扣代繳。

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54、某企業(yè)自行申報的使用土地面積為15000平方米，其中有1000平方米是3年

前投入使用的經(jīng)批準(zhǔn)改造的廢棄土地，稅務(wù)機關(guān)核定該土地所屬中等城市，每平方

米年稅額3元，計算其應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：根據(jù)稅法規(guī)定，開山填海整治的土地和改造的廢棄土地從使用的月份起

免繳土地使用稅5-10年。其應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=（15000-1000）x3=42000元

知識點解析：暫無解析

55、某企業(yè)（非股份制試點企業(yè)