[參考資料1——內(nèi)部審計報告模版]（報告的主送單位為“中國核工業(yè)集團公司”，如被審計單位另有需要，可另出具以被審計單位為主送單位的審計報告）（除引用的有關文件外，所述“企業(yè)”均包括事業(yè)單位。）1、企業(yè)年度財務決算內(nèi)部審計報告建議模式——無保留意見審計報告中核審發(fā)[2006]XX-1號中國核工業(yè)集團公司：根據(jù)《中央企業(yè)財務決算報告管理辦法》（國資委令第5號）第三十三條規(guī)定，我們審計了后附的ABC有限公司（以下簡稱“ABC公司”）財務報表，包括2006年12月31日的資產(chǎn)負債表和合并資產(chǎn)負債表，2006年度的利潤及利潤分配表和合并利潤及利潤分配表，2006年度的現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表，一、管理層對財務報表的責任按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。二、審計機構的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照《中央企業(yè)財務決算內(nèi)部審計工作規(guī)則（試行）》（評價函[2004]268號）的規(guī)定，并參照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作?！吨醒肫髽I(yè)財務決算內(nèi)部審計工作規(guī)則（試行）》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于我們的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。三、審計意見我們認為，ABC公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制（所屬事業(yè)單位財務報表按照國家頒布的《事業(yè)單位會計準則（試行）》和《XXX事業(yè)單位會計制度》以及國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關于印發(fā)2006年度中央企業(yè)所屬事業(yè)單位財務決算報表科目轉(zhuǎn)換參考格式的通知》的規(guī)定編制并轉(zhuǎn)換），在所有重大方面公允反映了ABC公司2006年12月31日的財務狀況以及20中國核工業(yè)集團公司審計部 審計部主任：中國北京 審計組組長：二○○七年X月X日

2、事業(yè)單位年度財務決算內(nèi)部審計報告建議模式——無保留意見審計報告中核審發(fā)[2006]XX-1號中國核工業(yè)集團公司：根據(jù)《中央企業(yè)財務決算報告管理辦法》（國資委令第5號）第三十三條規(guī)定，我們審計了后附的XXXXXX（以下簡稱“ABC”）已轉(zhuǎn)換為企業(yè)的財務報表，包括2006年12月31日的資產(chǎn)負債表和合并資產(chǎn)負債表，2006年度的利潤及利潤分配表和合并利潤及利潤分配表，2006年度的現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表，一、管理層對財務報表的責任按照《事業(yè)單位會計準則（試行）》（地勘事業(yè)單位則為《企業(yè)會計準則》）和《××事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸唬?）作出合理的會計估計。二、審計機構的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照《中央企業(yè)財務決算內(nèi)部審計工作規(guī)則（試行）》（評價函[2004]268號）的規(guī)定，并參照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。《中央企業(yè)財務決算內(nèi)部審計工作規(guī)則（試行）》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于我們的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。三、審計意見我們認為，ABC財務報表已經(jīng)按照《事業(yè)單位會計準則（試行）》（地勘事業(yè)單位則為《企業(yè)會計準則》）和《XXX事業(yè)單位會計制度》以及國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關于印發(fā)2006年度中央企業(yè)所屬事業(yè)單位財務決算報表科目轉(zhuǎn)換參考格式的通知》的規(guī)定編制并轉(zhuǎn)換（所屬企業(yè)財務報表按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制或所屬地勘事業(yè)單位按照《企業(yè)會計準則》和《地質(zhì)勘察單位會計準度》的規(guī)定編制），在所有重大方面公允反映了ABC2006年12月31日的財務狀況以及20中國核工業(yè)集團公司審計部 審計部主任：中國北京 審計組組長：二○○七年X月X日

3、專項審計報告模版專項審計報告中核審發(fā)[2006]XX-2號中國核工業(yè)集團公司：我們接受委托，在對ABC有限公司（以下簡稱“ABC公司”）2006年度財務報表進行審計的基礎上，對ABC公司2006年度財務決算專項說明進行了專項審計。按照《國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)2006年度中央企業(yè)財務決算報表的通知》等相關文件的要求編制財務決算專項說明是ABC公司管理層的責任；我們的責任是對財務決算專項說明發(fā)表審計意見。我們按照《中央企業(yè)財務決算內(nèi)部審計工作規(guī)則（試行）》（評價函[2004]268號）的規(guī)定，并參照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作?！吨醒肫髽I(yè)財務決算內(nèi)部審計工作規(guī)則（試行）》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務決算專項說明的披露是否符合相關規(guī)定獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務決算專項說明事項的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于我們的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的重大錯誤披露風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務決算專項說明編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。（如相關財務報表審計報告為非無保留意見，并涉及財務決算專項說明事項，應在此處說明涉及的事項內(nèi)容及其對財務決算專項說明事項的影響。下面意見段的表述應調(diào)整為保留意見，如影響達到一定程度則應為否定或無法表示意見。舉例：ABC公司的2006年度財務報表審計報告為保留意見，原因是ABC公司當年少轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本×萬元，使當年凈利潤和期末存貨同時虛增×萬元，而財務決算專項說明與財務報表口徑一致，導致國有資本保值增值率虛增×個百分點。）我們認為，（在相關財務報表審計報告為非無保留意見時，此處增加“除了前段所述情況可能產(chǎn)生的影響外”等適當語句）ABC公司2006年度財務決算專項說明的編制符合《國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)2006年度中央企業(yè)財務決算報表的通知》等相關文件的規(guī)定，真實、完整地披露了ABC