2026年審計(jì)專員職業(yè)資格認(rèn)證考試試題考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年審計(jì)專員職業(yè)資格認(rèn)證考試試題考核對(duì)象：審計(jì)專員職業(yè)資格認(rèn)證考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)工作必須獨(dú)立于被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，以保證審計(jì)意見的客觀性。2.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論必須基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須直接向被審計(jì)單位的董事會(huì)負(fù)責(zé)，以保持獨(dú)立性。4.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括對(duì)審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排和資源的詳細(xì)說明。5.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)，必須立即報(bào)告給被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)。6.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的重要來源，必須妥善保存至少10年。7.審計(jì)人員必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不得接受被審計(jì)單位的禮品或款待。8.績(jī)效審計(jì)主要關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否高效、經(jīng)濟(jì)、合規(guī)。9.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)程序，可以提高審計(jì)效率。10.審計(jì)報(bào)告的措辭必須客觀、清晰，不得含有主觀評(píng)價(jià)或建議。二、單選題（每題2分，共20分）1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的來源？（）A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄B.審計(jì)人員的專業(yè)判斷C.第三方機(jī)構(gòu)的報(bào)告D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制流程2.審計(jì)計(jì)劃的首要目的是什么？（）A.確定審計(jì)范圍B.審查財(cái)務(wù)報(bào)表C.發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)D.提高審計(jì)效率3.審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)如何處理？（）A.忽略該缺陷，繼續(xù)審計(jì)其他事項(xiàng)B.立即報(bào)告給被審計(jì)單位的管理層C.記錄該缺陷，但在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行披露D.請(qǐng)求被審計(jì)單位立即整改該缺陷4.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的類型？（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.特殊目的審計(jì)報(bào)告5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)考慮的因素不包括？（）A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)目標(biāo)C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制D.審計(jì)人員的個(gè)人偏好6.績(jī)效審計(jì)的主要目的是什么？（）A.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否有效C.檢查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否健全D.確定被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允列報(bào)7.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循的原則不包括？（）A.完整性B.客觀性C.主觀性D.及時(shí)性8.審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)如何處理？（）A.忽略該錯(cuò)報(bào)，繼續(xù)審計(jì)其他事項(xiàng)B.記錄該錯(cuò)報(bào)，并在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行披露C.請(qǐng)求被審計(jì)單位立即糾正該錯(cuò)報(bào)D.將該錯(cuò)報(bào)報(bào)告給被審計(jì)單位的監(jiān)管機(jī)構(gòu)9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)保持的職業(yè)態(tài)度不包括？（）A.職業(yè)懷疑B.客觀公正C.主觀臆斷D.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致10.審計(jì)報(bào)告的附件應(yīng)包括哪些內(nèi)容？（）A.審計(jì)工作底稿B.審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)證據(jù)D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表三、多選題（每題2分，共20分）1.審計(jì)證據(jù)的來源包括哪些？（）A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄B.審計(jì)人員的專業(yè)判斷C.第三方機(jī)構(gòu)的報(bào)告D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制流程E.審計(jì)人員的訪談?dòng)涗?.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括哪些內(nèi)容？（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)時(shí)間安排D.審計(jì)資源分配E.審計(jì)人員分工3.審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)如何處理？（）A.記錄該缺陷，并在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行披露B.請(qǐng)求被審計(jì)單位立即整改該缺陷C.評(píng)估該缺陷對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響D.忽略該缺陷，繼續(xù)審計(jì)其他事項(xiàng)E.將該缺陷報(bào)告給被審計(jì)單位的監(jiān)管機(jī)構(gòu)4.審計(jì)報(bào)告的類型包括哪些？（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.特殊目的審計(jì)報(bào)告E.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告5.審計(jì)抽樣應(yīng)考慮的因素包括哪些？（）A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)目標(biāo)C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制D.審計(jì)人員的個(gè)人偏好E.審計(jì)證據(jù)的可靠性6.績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容包括哪些？（）A.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否有效C.檢查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否健全D.確定被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允列報(bào)E.評(píng)估被審計(jì)單位的資源利用效率7.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循的原則包括哪些？（）A.完整性B.客觀性C.主觀性D.及時(shí)性E.清晰性8.審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)如何處理？（）A.記錄該錯(cuò)報(bào)，并在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行披露B.請(qǐng)求被審計(jì)單位立即糾正該錯(cuò)報(bào)C.評(píng)估該錯(cuò)報(bào)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響D.忽略該錯(cuò)報(bào)，繼續(xù)審計(jì)其他事項(xiàng)E.將該錯(cuò)報(bào)報(bào)告給被審計(jì)單位的監(jiān)管機(jī)構(gòu)9.審計(jì)人員應(yīng)保持的職業(yè)態(tài)度包括哪些？（）A.職業(yè)懷疑B.客觀公正C.主觀臆斷D.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致E.誠(chéng)實(shí)守信10.審計(jì)報(bào)告的附件應(yīng)包括哪些內(nèi)容？（）A.審計(jì)工作底稿B.審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)證據(jù)D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表E.審計(jì)人員的訪談?dòng)涗浰?、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，2025年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示營(yíng)業(yè)收入為5000萬元，凈利潤(rùn)為500萬元。審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：1.公司的部分原材料采購(gòu)價(jià)格高于市場(chǎng)平均水平，但公司解釋稱這是由于供應(yīng)商獨(dú)家供應(yīng)；2.公司的部分產(chǎn)品存在質(zhì)量問題，導(dǎo)致客戶退貨，但公司未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露；3.公司的內(nèi)部控制流程存在缺陷，部分采購(gòu)審批手續(xù)不完整。問題：1.審計(jì)人員應(yīng)如何處理上述事項(xiàng)？（3分）2.審計(jì)人員應(yīng)如何評(píng)估這些事項(xiàng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響？（3分）3.審計(jì)人員應(yīng)如何撰寫審計(jì)報(bào)告？（3分）案例二：某公司是一家零售企業(yè)，2025年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示營(yíng)業(yè)收入為3000萬元，凈利潤(rùn)為300萬元。審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：1.公司的部分商品存在滯銷，導(dǎo)致庫存積壓，但公司未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露；2.公司的部分員工存在貪污行為，但公司未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露；3.公司的內(nèi)部控制流程存在缺陷，部分銷售審批手續(xù)不完整。問題：1.審計(jì)人員應(yīng)如何處理上述事項(xiàng)？（3分）2.審計(jì)人員應(yīng)如何評(píng)估這些事項(xiàng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響？（3分）3.審計(jì)人員應(yīng)如何撰寫審計(jì)報(bào)告？（3分）案例三：某公司是一家服務(wù)業(yè)企業(yè)，2025年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示營(yíng)業(yè)收入為2000萬元，凈利潤(rùn)為200萬元。審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：1.公司的部分服務(wù)項(xiàng)目存在質(zhì)量問題，導(dǎo)致客戶投訴，但公司未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露；2.公司的部分員工存在貪污行為，但公司未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露；3.公司的內(nèi)部控制流程存在缺陷，部分服務(wù)審批手續(xù)不完整。問題：1.審計(jì)人員應(yīng)如何處理上述事項(xiàng)？（3分）2.審計(jì)人員應(yīng)如何評(píng)估這些事項(xiàng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響？（3分）3.審計(jì)人員應(yīng)如何撰寫審計(jì)報(bào)告？（3分）五、論述題（每題11分，共22分）論述題一：請(qǐng)論述審計(jì)人員如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并舉例說明職業(yè)懷疑態(tài)度在審計(jì)過程中的重要性。論述題二：請(qǐng)論述審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用，并舉例說明審計(jì)抽樣應(yīng)注意的事項(xiàng)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×（內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)）4.√5.×（重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)報(bào)告給管理層和董事會(huì)）6.√7.√8.√9.×（審計(jì)抽樣適用于部分審計(jì)程序，不能適用于所有程序）10.√二、單選題1.B2.A3.B4.D5.D6.B7.C8.B9.C10.D三、多選題1.A,C,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C4.A,B,C,D5.A,B,C,E6.B,E7.A,B,D,E8.A,B,C9.A,B,D,E10.A,B,D四、案例分析案例一：1.審計(jì)人員應(yīng)記錄這些事項(xiàng)，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；2.審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估這些事項(xiàng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并確定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序；3.審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這些事項(xiàng)，并根據(jù)嚴(yán)重程度出具相應(yīng)的審計(jì)意見。案例二：1.審計(jì)人員應(yīng)記錄這些事項(xiàng)，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；2.審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估這些事項(xiàng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并確定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序；3.審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這些事項(xiàng)，并根據(jù)嚴(yán)重程度出具相應(yīng)的審計(jì)意見。案例三：1.審計(jì)人員應(yīng)記錄這些事項(xiàng)，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；2.審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估這些事項(xiàng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并確定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序；3.審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這些事項(xiàng)，并根據(jù)嚴(yán)重程度出具相應(yīng)的審計(jì)意見。五、論述題論述題一：審計(jì)人員保持職業(yè)懷疑態(tài)度的重要性在于，職業(yè)懷疑態(tài)度有助于審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并保持審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。職業(yè)懷疑態(tài)度