企業(yè)逾期應(yīng)收賬款處理細(xì)則示范一、總則為規(guī)范企業(yè)逾期應(yīng)收賬款管理，有效降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)、提升資金周轉(zhuǎn)效率，結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)務(wù)與合規(guī)要求，制定本處理細(xì)則。本細(xì)則適用于企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的應(yīng)收賬款（以下簡(jiǎn)稱“賬款”）的逾期處置工作，各業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、風(fēng)控及法務(wù)部門應(yīng)協(xié)同執(zhí)行。處理逾期賬款應(yīng)遵循及時(shí)響應(yīng)、合法合規(guī)、分類處置、責(zé)任閉環(huán)原則：及時(shí)響應(yīng)：賬款到期前啟動(dòng)預(yù)警，逾期后第一時(shí)間介入，避免賬齡延長(zhǎng)；合法合規(guī)：催收、訴訟等行為嚴(yán)格遵守《民法典》《民事訴訟法》等法規(guī)，杜絕違規(guī)操作；分類處置：根據(jù)逾期天數(shù)、客戶信用及還款意愿差異化制定策略；責(zé)任閉環(huán)：明確各部門權(quán)責(zé)，處置結(jié)果與績(jī)效、風(fēng)控考核掛鉤。二、逾期賬款的界定與分類（一）逾期界定賬款超過(guò)合同約定付款期限（或無(wú)約定時(shí)按行業(yè)慣例/交易習(xí)慣確定的合理期限）未回款的，認(rèn)定為“逾期應(yīng)收賬款”。若合同未約定付款期限，自企業(yè)交付貨物/提供服務(wù)并完成對(duì)賬后30日起算逾期。（二）分類標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合逾期天數(shù)、客戶信用及還款意愿，將逾期賬款分為三類，差異化處置：類別逾期天數(shù)客戶特征處置優(yōu)先級(jí)-------------------------------------------------------------------輕度逾期1-30天信用良好，偶發(fā)逾期（如流程延誤）低中度逾期31-90天信用一般，還款意愿模糊或經(jīng)營(yíng)小波動(dòng)中重度逾期91天以上信用較差，還款意愿弱或經(jīng)營(yíng)惡化（如涉訴、裁員）高三、分階段處置流程（一）預(yù)警期（到期前7-15天）賬款到期前，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人通過(guò)郵件、短信或電話向客戶發(fā)送“付款提醒函”，確認(rèn)付款安排并記錄溝通內(nèi)容（如客戶反饋的付款時(shí)間、金額）。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬單（含合同、訂單、送貨單、發(fā)票等），生成《賬款到期預(yù)警表》，同步至業(yè)務(wù)、風(fēng)控部門。若客戶反饋“需延期付款”，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)初步評(píng)估合理性，2個(gè)工作日內(nèi)反饋風(fēng)控部門，啟動(dòng)“預(yù)逾期”跟蹤。（二）逾期初期（1-30天）1.溝通與原因排查業(yè)務(wù)部門牽頭與客戶面對(duì)面（或視頻）溝通，了解逾期原因：若為“對(duì)賬單異議”（如金額、質(zhì)量爭(zhēng)議），3個(gè)工作日內(nèi)聯(lián)合質(zhì)檢、物流等部門核查，出具《爭(zhēng)議事項(xiàng)說(shuō)明》，協(xié)商解決方案（如部分扣款、換貨）；若為“內(nèi)部流程延誤”（如客戶審批、付款系統(tǒng)故障），要求客戶提供付款承諾書，明確新付款時(shí)間（原則上不超過(guò)原賬期的50%）；若為“資金周轉(zhuǎn)困難”，收集客戶近期財(cái)報(bào)、銀行流水等資料，評(píng)估短期還款能力。2.資料固化與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估財(cái)務(wù)部門整理合同、訂單等原始憑證，形成《賬款證據(jù)包》；業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充客戶最新經(jīng)營(yíng)信息，更新《客戶信用檔案》。風(fēng)控部門結(jié)合資料，出具《逾期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，明確“可延期”“需催收”“擬訴訟”三類建議。3.延期協(xié)議簽訂（可選）若風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為“可延期”，業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂《延期付款協(xié)議》，明確新付款時(shí)間、滯納金（不超過(guò)LPR的4倍）、違約責(zé)任，協(xié)議需經(jīng)法務(wù)、財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理審批后生效。（三）逾期中期（31-90天）1.正式催收與函件送達(dá)由部門主管或法務(wù)專員介入，向客戶發(fā)送《催款函》（或律師函），明確逾期事實(shí)、違約責(zé)任、法律后果。函件通過(guò)EMS寄送（留存快遞回執(zhí)）或企業(yè)郵箱發(fā)送（要求回執(zhí)確認(rèn)），確保送達(dá)憑證可追溯。2.風(fēng)險(xiǎn)升級(jí)與資產(chǎn)保全若客戶反饋“無(wú)還款能力”或“失聯(lián)”，風(fēng)控部門聯(lián)合財(cái)務(wù)分析客戶資產(chǎn)狀況。若發(fā)現(xiàn)客戶轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、惡意逃債，法務(wù)部門3個(gè)工作日內(nèi)啟動(dòng)“訴前財(cái)產(chǎn)保全”，凍結(jié)客戶銀行賬戶、查封核心資產(chǎn)（需提供擔(dān)保）。3.債務(wù)重組協(xié)商（可選）若客戶有還款意愿但短期無(wú)力清償，可協(xié)商債務(wù)重組方案（需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批）：分期還款：欠款拆分為3-6期，首期還款不低于總金額的30%，后續(xù)還款需提供擔(dān)保（如第三方保證、動(dòng)產(chǎn)抵押）；以貨抵債：客戶以自有貨物抵償欠款，貨物價(jià)值需經(jīng)第三方評(píng)估，且不低于欠款金額的90%；債務(wù)轉(zhuǎn)股權(quán)：僅限客戶為優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目公司、且企業(yè)有戰(zhàn)略投資意向的情形，轉(zhuǎn)股價(jià)格需經(jīng)審計(jì)評(píng)估。（四）逾期后期（91天以上）1.訴訟處置法務(wù)部門評(píng)估訴訟可行性（證據(jù)充分性、訴訟時(shí)效、客戶償債能力），若決定訴訟：7個(gè)工作日內(nèi)委托律師立案，提交《起訴狀》及《賬款證據(jù)包》；同步申請(qǐng)“財(cái)產(chǎn)保全”（如未提前保全），凍結(jié)客戶資產(chǎn)；跟進(jìn)訴訟流程，勝訴后15日內(nèi)申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。2.第三方催收（可選）若訴訟成本過(guò)高或客戶為“異地小微企業(yè)”，可委托持牌催收機(jī)構(gòu)處置：簽訂《委托催收協(xié)議》，明確催收方式、費(fèi)用（一般為回款額的10%-30%）、保密條款；監(jiān)控催收過(guò)程，要求機(jī)構(gòu)每周提交《催收進(jìn)展報(bào)告》，杜絕“暴力催收”。3.壞賬計(jì)提與核銷財(cái)務(wù)部門按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（如91天以上計(jì)提比例不低于50%）；對(duì)確認(rèn)無(wú)法收回的賬款（如客戶破產(chǎn)清算、資產(chǎn)拍賣后無(wú)剩余財(cái)產(chǎn)），履行內(nèi)部核銷流程：業(yè)務(wù)部門提交《壞賬核銷申請(qǐng)》，附催收記錄、法律文書；經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批，董事會(huì)（或股東會(huì)）審議通過(guò)后，進(jìn)行賬務(wù)核銷；核銷后仍保留追索權(quán)，若后續(xù)回款，沖減當(dāng)期損益。四、風(fēng)險(xiǎn)防控與保障措施（一）事前：客戶信用管理新客戶準(zhǔn)入：要求提供近2年財(cái)報(bào)、銀行流水，通過(guò)“企查查”“裁判文書網(wǎng)”核查涉訴、失信記錄，信用評(píng)級(jí)低于B級(jí)的不予授信；老客戶復(fù)評(píng)：每季度更新客戶信用檔案，若客戶出現(xiàn)“連續(xù)2次逾期”“涉訴金額超凈資產(chǎn)10%”等情況，立即下調(diào)信用額度或暫停合作。（二）事中：動(dòng)態(tài)監(jiān)控與聯(lián)動(dòng)建立《應(yīng)收賬款臺(tái)賬》，財(cái)務(wù)部門每日更新回款、逾期數(shù)據(jù)，每月生成《賬款分析報(bào)告》（含賬齡分布、高風(fēng)險(xiǎn)客戶清單）；業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)“雙預(yù)警”：業(yè)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)客戶“停產(chǎn)、裁員”等異常，24小時(shí)內(nèi)反饋財(cái)務(wù)；財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)“賬款逾期率超15%”，啟動(dòng)部門聯(lián)席會(huì)議，制定應(yīng)對(duì)方案。（三）事后：復(fù)盤與考核案例復(fù)盤：每季度召開“逾期賬款復(fù)盤會(huì)”，分析典型案例（如“合同條款漏洞導(dǎo)致催收失敗”“客戶信用評(píng)估失誤”），優(yōu)化流程（如修訂合同模板、升級(jí)信用評(píng)級(jí)模型）；績(jī)效掛鉤：將“逾期賬款回收率”“壞賬率”納入業(yè)務(wù)部門KPI（權(quán)重不低于20%），對(duì)超額完成回收目標(biāo)的團(tuán)隊(duì)給予獎(jiǎng)金（如回款額的1%-3%），對(duì)因“失職導(dǎo)致壞賬”的責(zé)任人扣減績(jī)效（最高扣減50%）。五、附則1.本細(xì)則自發(fā)布之日起施行，由財(cái)務(wù)部、風(fēng)控部聯(lián)合解釋；2.各子公司可結(jié)合實(shí)際情