審計(jì)專業(yè)技能認(rèn)證練習(xí)模擬試題考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：審計(jì)專業(yè)技能認(rèn)證練習(xí)模擬試題考核對象：審計(jì)專業(yè)學(xué)生及行業(yè)從業(yè)者（中等級別）題型分值分布：-判斷題（10題，每題2分）總分20分-單選題（10題，每題2分）總分20分-多選題（10題，每題2分）總分20分-案例分析（3題，每題6分）總分18分-論述題（2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的主要載體，其完整性和規(guī)范性直接影響審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。2.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性和客觀性，但可以接受被審計(jì)單位的禮品或招待。3.審計(jì)重要性水平的確定應(yīng)考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和法律法規(guī)要求。4.統(tǒng)計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)程序，包括細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序。5.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。6.審計(jì)人員執(zhí)行控制測試時(shí)，主要關(guān)注內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。7.在審計(jì)抽樣中，樣本量越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。8.審計(jì)工作底稿的復(fù)核應(yīng)由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人和審計(jì)合伙人共同完成。9.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作并重新評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。10.審計(jì)報(bào)告的附錄應(yīng)包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)責(zé)任和審計(jì)程序說明。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的特征？（）A.相關(guān)性B.可靠性C.完整性D.及時(shí)性2.審計(jì)計(jì)劃的核心內(nèi)容不包括？（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)方法D.被審計(jì)單位的管理層薪酬3.在審計(jì)抽樣中，哪種方法適用于非隨機(jī)抽樣？（）A.分層抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.整群抽樣D.判斷抽樣4.審計(jì)報(bào)告的保留意見通常適用于？（）A.被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)但影響有限B.被審計(jì)單位拒絕提供必要信息C.審計(jì)范圍受到限制D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況良好5.審計(jì)人員執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，主要關(guān)注？（）A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合理性C.審計(jì)證據(jù)的充分性D.審計(jì)工作底稿的完整性6.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作底稿的復(fù)核內(nèi)容？（）A.審計(jì)程序的執(zhí)行情況B.審計(jì)證據(jù)的充分性C.審計(jì)報(bào)告的措辭D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)預(yù)測7.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作B.重新評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告D.忽略該缺陷8.審計(jì)重要性水平的確定應(yīng)考慮？（）A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)B.審計(jì)人員的個(gè)人偏好C.審計(jì)費(fèi)用的高低D.審計(jì)機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)9.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型不包括？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.特別意見10.審計(jì)人員執(zhí)行控制測試時(shí)，主要關(guān)注？（）A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性C.審計(jì)證據(jù)的充分性D.審計(jì)工作底稿的完整性三、多選題（每題2分，共20分）1.審計(jì)證據(jù)的來源包括？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.內(nèi)部控制測試C.管理層聲明D.審計(jì)工作底稿2.審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括？（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)方法D.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算3.審計(jì)抽樣中，樣本量的確定應(yīng)考慮？（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.可容忍誤差C.總體規(guī)模D.審計(jì)費(fèi)用4.審計(jì)報(bào)告的保留意見通常適用于？（）A.被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)但影響有限B.被審計(jì)單位拒絕提供必要信息C.審計(jì)范圍受到限制D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況良好5.審計(jì)人員執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，主要關(guān)注？（）A.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合理性B.審計(jì)證據(jù)的充分性C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)D.審計(jì)工作底稿的完整性6.審計(jì)工作底稿的復(fù)核內(nèi)容包括？（）A.審計(jì)程序的執(zhí)行情況B.審計(jì)證據(jù)的充分性C.審計(jì)報(bào)告的措辭D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)預(yù)測7.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)如何處理？（）A.重新評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告C.立即停止審計(jì)工作D.忽略該缺陷8.審計(jì)重要性水平的確定應(yīng)考慮？（）A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)B.審計(jì)人員的個(gè)人偏好C.審計(jì)費(fèi)用的高低D.審計(jì)機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)9.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型包括？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見10.審計(jì)人員執(zhí)行控制測試時(shí)，主要關(guān)注？（）A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性C.審計(jì)證據(jù)的充分性D.審計(jì)工作底稿的完整性四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某審計(jì)團(tuán)隊(duì)對ABC公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)ABC公司的主要收入來自與關(guān)聯(lián)方之間的交易，且關(guān)聯(lián)方交易金額較大。審計(jì)人員決定執(zhí)行以下審計(jì)程序：1.檢查關(guān)聯(lián)方交易的合同和發(fā)票；2.詢問管理層關(guān)聯(lián)方交易的合理性；3.評估關(guān)聯(lián)方交易的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。請分析審計(jì)人員執(zhí)行的審計(jì)程序是否合理，并說明理由。案例二：某審計(jì)團(tuán)隊(duì)對XYZ公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)XYZ公司的應(yīng)收賬款賬齡較長，且部分應(yīng)收賬款已超過3年未收回。審計(jì)人員決定執(zhí)行以下審計(jì)程序：1.檢查應(yīng)收賬款的賬齡分析表；2.詢問管理層應(yīng)收賬款回收情況；3.執(zhí)行應(yīng)收賬款的函證程序。請分析審計(jì)人員執(zhí)行的審計(jì)程序是否合理，并說明理由。案例三：某審計(jì)團(tuán)隊(duì)對DEF公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)DEF公司的內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致部分存貨管理混亂。審計(jì)人員決定執(zhí)行以下審計(jì)程序：1.檢查存貨的盤點(diǎn)記錄；2.詢問管理層存貨管理的內(nèi)部控制；3.執(zhí)行存貨的監(jiān)盤程序。請分析審計(jì)人員執(zhí)行的審計(jì)程序是否合理，并說明理由。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述審計(jì)重要性的概念及其在審計(jì)中的作用。2.論述審計(jì)人員如何保持獨(dú)立性和客觀性。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（審計(jì)人員應(yīng)拒絕接受禮品或招待）3.√4.×（統(tǒng)計(jì)抽樣適用于細(xì)節(jié)測試，實(shí)質(zhì)性分析程序通常不使用統(tǒng)計(jì)抽樣）5.√6.√7.×（樣本量越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低）8.√9.×（審計(jì)人員應(yīng)評估重大錯(cuò)報(bào)的影響，但不必立即停止審計(jì)工作）10.×（審計(jì)報(bào)告的附錄通常不包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表）二、單選題1.D2.D3.D4.A5.B6.D7.B8.A9.D10.B三、多選題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AC5.AB6.ABC7.AB8.AD9.ABCD10.AB四、案例分析案例一：審計(jì)人員執(zhí)行的審計(jì)程序基本合理。關(guān)聯(lián)方交易可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員通過檢查合同和發(fā)票、詢問管理層、評估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，可以較好地識別和評估關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險(xiǎn)。但審計(jì)人員還應(yīng)進(jìn)一步關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)實(shí)質(zhì)，以判斷是否存在虛假交易。案例二：審計(jì)人員執(zhí)行的審計(jì)程序基本合理。應(yīng)收賬款賬齡較長可能存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員通過檢查賬齡分析表、詢問管理層、執(zhí)行函證程序，可以較好地評估應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。但審計(jì)人員還應(yīng)進(jìn)一步關(guān)注應(yīng)收賬款的計(jì)提準(zhǔn)備是否充分。案例三：審計(jì)人員執(zhí)行的審計(jì)程序基本合理。存貨管理混亂可能導(dǎo)致存貨價(jià)值減值，審計(jì)人員通過檢查盤點(diǎn)記錄、詢問管理層、執(zhí)行監(jiān)盤程序，可以較好地評估存貨的風(fēng)險(xiǎn)。但審計(jì)人員還應(yīng)進(jìn)一步關(guān)注存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備是否充分。五、論述題1.論述審計(jì)重要性的概念及其在審計(jì)中的作用。審計(jì)重要性是指財(cái)務(wù)報(bào)表中可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者經(jīng)濟(jì)決策的錯(cuò)報(bào)的臨界金額。審計(jì)重要性在審計(jì)中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)重要性是評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)，重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。-確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍：審計(jì)人員根據(jù)重要性水平確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。-評估錯(cuò)報(bào)的影響：審計(jì)人員根據(jù)重要性水平評估錯(cuò)報(bào)的影響，以判斷錯(cuò)報(bào)是否重大。2.論述審計(jì)人員如何保持獨(dú)立性和客觀性。審計(jì)人員保持獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)工作的基本要求，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-物理獨(dú)立：審計(jì)人員不得在被審計(jì)單位擔(dān)任除審計(jì)工作以外的職務(wù)，不得與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系。-職業(yè)獨(dú)立：審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的禮品或招待，不得與被審計(jì)單位存在利益沖突。-心理獨(dú)立：審計(jì)人員不得因個(gè)人偏見或利益影響審計(jì)判斷