PAGE培訓(xùn)班財(cái)務(wù)工作制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)培訓(xùn)班財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保培訓(xùn)班財(cái)務(wù)工作的正常開展，保障培訓(xùn)班的經(jīng)濟(jì)利益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本培訓(xùn)班實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[培訓(xùn)班具體名稱]的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于學(xué)費(fèi)收繳、教學(xué)設(shè)備采購(gòu)、師資薪酬支付、場(chǎng)地租賃費(fèi)用結(jié)算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)班經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。4.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，保障相關(guān)利益者的知情權(quán)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)培訓(xùn)班的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常財(cái)務(wù)工作的需要。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的制定、修訂和完善，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)決策提供專業(yè)意見，參與培訓(xùn)班的重大經(jīng)濟(jì)決策。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等，維護(hù)培訓(xùn)班的良好形象。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為管理層提供財(cái)務(wù)信息支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合理合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)檔案的安全完整。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)班的發(fā)展規(guī)劃、教學(xué)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門意見。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年招生情況、市場(chǎng)需求和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋教學(xué)成本、師資薪酬、行政辦公費(fèi)用、設(shè)備采購(gòu)費(fèi)用等各項(xiàng)支出；現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)反映培訓(xùn)班在預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，確保資金的合理安排。3.預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交管理層審核批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算作為年度財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)依據(jù)，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出按照預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響，經(jīng)管理層審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括收入完成率、成本費(fèi)用控制率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。2.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）學(xué)費(fèi)收繳1.培訓(xùn)班應(yīng)按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，并向?qū)W員開具合法有效的收費(fèi)票據(jù)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如有調(diào)整，應(yīng)及時(shí)向?qū)W員公示。2.建立學(xué)費(fèi)收繳管理制度，明確學(xué)費(fèi)收繳流程和責(zé)任分工。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與招生部門核對(duì)學(xué)員信息，確保學(xué)費(fèi)收繳準(zhǔn)確無(wú)誤。3.對(duì)于逾期未繳納學(xué)費(fèi)的學(xué)員，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行催繳。催繳無(wú)效的，可采取相應(yīng)的措施，如限制學(xué)員參加培訓(xùn)、暫扣學(xué)員學(xué)習(xí)資料等。（二）其他收入1.培訓(xùn)班的其他收入包括培訓(xùn)教材銷售收入、場(chǎng)地出租收入、合作項(xiàng)目收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.對(duì)于培訓(xùn)教材銷售收入，應(yīng)建立教材采購(gòu)和銷售管理制度，確保教材質(zhì)量和銷售價(jià)格合理。教材銷售收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留或挪用。3.場(chǎng)地出租收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。租金收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取，確保收入足額入賬。4.合作項(xiàng)目收入應(yīng)按照合作協(xié)議的約定進(jìn)行核算和分配。合作項(xiàng)目收入的核算應(yīng)準(zhǔn)確反映項(xiàng)目的收支情況，確保各方利益得到保障。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.培訓(xùn)班的成本費(fèi)用主要包括教學(xué)成本、師資薪酬、行政辦公費(fèi)用、設(shè)備采購(gòu)費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用等。2.教學(xué)成本包括教材費(fèi)、教具費(fèi)、教學(xué)設(shè)備折舊費(fèi)等；師資薪酬包括教師課時(shí)費(fèi)、獎(jiǎng)金、福利等；行政辦公費(fèi)用包括辦公用品費(fèi)、水電費(fèi)雜費(fèi)、差旅費(fèi)等；設(shè)備采購(gòu)費(fèi)用包括教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等的購(gòu)置費(fèi)用；場(chǎng)地租賃費(fèi)用包括培訓(xùn)場(chǎng)地的租金、物業(yè)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任分工。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施，確保成本費(fèi)用支出合理合規(guī)。2.對(duì)于教學(xué)成本，應(yīng)優(yōu)化教材采購(gòu)流程，降低教材采購(gòu)成本；合理安排教學(xué)設(shè)備的使用，提高設(shè)備利用率，減少設(shè)備閑置和浪費(fèi)。3.對(duì)于師資薪酬，應(yīng)建立科學(xué)合理的薪酬體系，根據(jù)教師教學(xué)質(zhì)量和工作量進(jìn)行績(jī)效考核，確保薪酬分配公平合理。4.對(duì)于行政辦公費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格控制辦公用品的采購(gòu)和使用，加強(qiáng)水電費(fèi)管理，規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷制度，降低行政辦公成本。5.對(duì)于設(shè)備采購(gòu)費(fèi)用，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的設(shè)備供應(yīng)商，嚴(yán)格按照采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備采購(gòu)資金的合理使用。6.對(duì)于場(chǎng)地租賃費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)班的實(shí)際需求，合理選擇租賃場(chǎng)地，爭(zhēng)取優(yōu)惠的租賃價(jià)格，降低場(chǎng)地租賃成本。（三）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.對(duì)于各項(xiàng)成本費(fèi)用，應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，以便準(zhǔn)確反映成本費(fèi)用的構(gòu)成和支出情況。成本費(fèi)用核算應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和報(bào)表編制，為管理層提供成本費(fèi)用信息支持。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.銀行存款管理按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)妥善保管，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。定期與銀行核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收流程。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收等。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)管理層備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購(gòu)置固定資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)簽訂合同，明確設(shè)備規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等條款。購(gòu)置合同應(yīng)妥善保管，作為固定資產(chǎn)入賬和管理的依據(jù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和調(diào)整，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的內(nèi)容。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定入賬，盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷，并報(bào)管理層備案。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量培訓(xùn)班的無(wú)形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。對(duì)于自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，其入賬價(jià)值應(yīng)按照開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出確定。對(duì)于外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，其入賬價(jià)值應(yīng)按照購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出確定。2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核算和調(diào)整，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。七、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷制度（一）財(cái)務(wù)審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，所有費(fèi)用支出必須經(jīng)過審批方可報(bào)銷。審批應(yīng)遵循“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，確保審批意見真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)審批應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，不得越級(jí)審批或簡(jiǎn)化審批程序。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限，確保審批工作的規(guī)范有序。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用支出的內(nèi)容、金額、用途等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單首先由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用支出的合理性、必要性、真實(shí)性等方面。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，簽字確認(rèn)并提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到費(fèi)用報(bào)銷單后，由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核。會(huì)計(jì)人員審核的內(nèi)容包括費(fèi)用報(bào)銷單的填寫是否規(guī)范、原始憑證是否合法有效、費(fèi)用支出是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定等方面。會(huì)計(jì)人員審核通過后，簽字確認(rèn)并提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行最終審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批的內(nèi)容包括費(fèi)用支出的總體情況、資金安排是否合理等方面。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，簽字確認(rèn)并同意報(bào)銷。（三）報(bào)銷規(guī)定1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，逾期不予報(bào)銷。特殊情況需要延期報(bào)銷的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.報(bào)銷的原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如有錯(cuò)誤，應(yīng)重新開具或由出具單位更正，并加蓋出具單位印章。3.對(duì)于超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出，應(yīng)經(jīng)管理層特別批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。4.報(bào)銷的費(fèi)用應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的虛報(bào)、冒領(lǐng)行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表，以及相關(guān)的附表和附注。季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在月度財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上，增加財(cái)務(wù)情況說明書、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交管理層審核批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和單位，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、投資者等。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析和財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析等方面的內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析應(yīng)計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等，并與同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，分析培訓(xùn)班的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)狀況分析應(yīng)結(jié)合培訓(xùn)班的實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等方面的情況進(jìn)行分析，揭示存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。4.財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析應(yīng)通過對(duì)歷年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比較和分析，預(yù)測(cè)培訓(xùn)班未來(lái)的財(cái)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，為管理層制定戰(zhàn)略規(guī)劃提供參考。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)審批等方面的情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)培訓(xùn)班的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、內(nèi)部控