PAGE培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)確認制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)確認流程，確保財務(wù)信息的準確性、完整性和及時性，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，保障培訓(xùn)機構(gòu)的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[培訓(xùn)機構(gòu)名稱]及其下屬各部門、分支機構(gòu)在財務(wù)活動中的確認工作。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)確認工作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則以及相關(guān)行業(yè)規(guī)定。2.準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總準確無誤，真實反映培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：按照規(guī)定的時間節(jié)點及時完成財務(wù)確認工作，不得拖延，以便為決策提供及時有效的財務(wù)信息。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各崗位在財務(wù)確認過程中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰，相互制約。二、財務(wù)確認流程（一）收入確認1.課程銷售收款銷售人員與學(xué)員簽訂培訓(xùn)合同后，應(yīng)及時將合同信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)合同約定的收款方式和時間節(jié)點，確認收入的實現(xiàn)。對于預(yù)收賬款，在收到款項時確認為負債，待課程實際提供后，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則逐步確認為收入。對于分期收款的課程銷售，按照合同約定的收款日期和金額，分期確認收入。財務(wù)人員應(yīng)定期核對收款記錄，確保款項足額到賬，并與學(xué)員信息進行匹配。2.其他收入包括教材銷售收入、場地租賃收入、合作項目分成收入等。對于教材銷售收入，在教材發(fā)出并取得學(xué)員簽收確認后確認收入；場地租賃收入按照租賃合同約定的租賃期限和收款方式，分期確認收入；合作項目分成收入根據(jù)合作協(xié)議的約定，在滿足收入確認條件時確認收入。財務(wù)人員應(yīng)收集相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的收入確認依據(jù)，如銷售發(fā)票、租賃合同、合作協(xié)議執(zhí)行情況報告等，進行審核后確認收入。（二）支出確認1.采購付款采購部門在采購教學(xué)設(shè)備、教材、辦公用品等物資時，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，并將合同副本提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)采購合同約定的付款方式和時間節(jié)點，在收到供應(yīng)商發(fā)票及驗收合格證明后，確認支出。對于貨到付款的采購，在驗收合格后及時支付款項并確認支出；對于賒購業(yè)務(wù)，按照合同約定的付款期限，在到期付款時確認支出。財務(wù)人員應(yīng)審核采購發(fā)票的真實性、合法性和準確性，核對采購物資的數(shù)量、規(guī)格、金額等與合同一致，確保支出的合理性。2.費用報銷員工發(fā)生的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等費用，應(yīng)按照培訓(xùn)機構(gòu)的費用報銷制度填寫報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責(zé)人對報銷事項進行審核，確認費用的真實性和合理性后簽字審批。財務(wù)部門對報銷單及原始憑證進行復(fù)審，重點審核發(fā)票的合規(guī)性、報銷金額是否符合標準、審批流程是否完整等。審核通過后，辦理報銷付款手續(xù)，確認支出。（三）資產(chǎn)確認1.固定資產(chǎn)采購的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，由采購部門或使用部門填寫固定資產(chǎn)驗收單，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、購置金額等信息。財務(wù)部門根據(jù)驗收單及相關(guān)發(fā)票，確認固定資產(chǎn)入賬價值，并按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的實際數(shù)量、使用狀況等，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。2.無形資產(chǎn)對于購入的無形資產(chǎn)，如軟件著作權(quán)、商標權(quán)等，在取得相關(guān)證書和文件后，由財務(wù)部門確認入賬價值，并按照規(guī)定的攤銷期限進行攤銷。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，按照研發(fā)過程中實際發(fā)生的符合資本化條件的支出確認為無形資產(chǎn)成本。財務(wù)人員應(yīng)審核研發(fā)項目的立項文件、費用支出明細等，確保無形資產(chǎn)確認的準確性。定期對無形資產(chǎn)的價值進行評估，如有減值跡象，應(yīng)及時計提減值準備。（四）負債確認1.應(yīng)付賬款采購部門在收到供應(yīng)商發(fā)票后，應(yīng)及時與財務(wù)部門核對賬目，確認應(yīng)付賬款金額。財務(wù)部門根據(jù)采購合同和發(fā)票信息，記錄應(yīng)付賬款，并按照合同約定的付款期限進行支付安排。定期對應(yīng)付賬款進行賬齡分析，對于逾期未付的款項，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，解決付款問題，并記錄相關(guān)情況。2.借款因業(yè)務(wù)發(fā)展需要向金融機構(gòu)或其他單位借款時，財務(wù)部門應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額來源、借款期限、利率、還款方式等條款。按照借款合同約定的借款金額和到賬時間，確認借款負債。在借款存續(xù)期間，按照合同約定的利率計算利息費用，并及時確認負債。按時償還借款本金和利息，財務(wù)人員應(yīng)跟蹤還款情況，確保借款債務(wù)的及時清償，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄。三、財務(wù)確認的審批程序（一）一般審批流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫財務(wù)確認相關(guān)單據(jù)，如收入確認單、支出報銷單、資產(chǎn)購置申請單等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負責(zé)人對業(yè)務(wù)的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務(wù)部門對單據(jù)及原始憑證進行復(fù)審，重點審核財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、合規(guī)性以及審批流程的完整性。復(fù)審?fù)ㄟ^后，財務(wù)負責(zé)人簽字審批。4.對于重大財務(wù)事項，如大額支出、重大收入確認、重要資產(chǎn)購置等，需提交培訓(xùn)機構(gòu)管理層審批。管理層根據(jù)相關(guān)規(guī)定和決策程序進行審批，并簽署意見。（二）特殊情況處理1.對于緊急業(yè)務(wù)需要立即進行財務(wù)確認，但審批流程尚未完成的情況，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)向財務(wù)部門說明情況，并經(jīng)財務(wù)負責(zé)人同意后，可先進行財務(wù)處理，但需在后續(xù)及時補齊審批手續(xù)。2.如發(fā)現(xiàn)財務(wù)確認單據(jù)存在錯誤或不符合規(guī)定的情況，財務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人進行更正或補充資料，重新履行審批程序。四、財務(wù)確認的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.培訓(xùn)機構(gòu)內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)確認工作進行審計檢查，審查財務(wù)確認流程的執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性等。2.審計人員通過查閱財務(wù)憑證、核對業(yè)務(wù)記錄、訪談相關(guān)人員等方式，獲取審計證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進行整改。（二）財務(wù)自查1.財務(wù)部門定期開展財務(wù)自查工作，對財務(wù)確認工作進行全面梳理和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.自查內(nèi)容包括財務(wù)確認流程的執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、審批手續(xù)的完整性、財務(wù)檔案的管理等方面。財務(wù)人員應(yīng)填寫自查報告，詳細記錄自查情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進措施。（三）外部監(jiān)督檢查1.接受稅務(wù)機關(guān)、財政部門等外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查，按照要求提供財務(wù)資料和相關(guān)信息，配合監(jiān)管機構(gòu)的工作。2.對于外部監(jiān)管機構(gòu)提出的問題和整改要求，及時組織相關(guān)部門進行整改落實，并將整改情況報告監(jiān)管機構(gòu)。五、財務(wù)確認的檔案管理（一）檔案分類1.財務(wù)確認相關(guān)的檔案資料包括合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)、審批文件、財務(wù)報表、盤點報告等。2.按照檔案的性質(zhì)和用途，分為收入確認檔案、支出確認檔案、資產(chǎn)確認檔案、負債確認檔案等類別進行管理。（二）檔案整理與歸檔1.業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門在完成財務(wù)確認工作后，應(yīng)及時將相關(guān)資料進行整理，確保資料的完整性和準確性。2.按照檔案管理的要求，對資料進行分類編號、裝訂成冊，并填寫檔案目錄，注明檔案名稱、日期、編號等信息。3.將整理好的檔案資料移交至檔案管理部門進行歸檔保存，檔案管理部門應(yīng)建立檔案臺賬，記錄檔案的出入庫情況。（三）檔案保管期限1.財務(wù)確認檔案的保管期限根據(jù)國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。2.對于涉及重要經(jīng)濟事項、法律糾紛等特殊檔案，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定延長保管期限，確保檔案資料的安全性和完整性。（四）檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員因工作需要查閱財務(wù)確認檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)部門負責(zé)人和檔案管理部門負責(zé)人審批后，方可查閱。2.如需借閱檔案，借閱人應(yīng)填寫檔案借閱申請表，并提供有效身份證明。借閱期限一般不得超過[具體期限]，借閱人應(yīng)妥善保管檔案，不得擅自轉(zhuǎn)借、涂改、損壞檔案。3.外部單位或個人因?qū)徲?、稅?wù)檢查等原因需要查閱檔案時，應(yīng)出具相關(guān)證明文件，并按照規(guī)定的程序辦理查閱手續(xù)。檔案管理部門應(yīng)指定專人陪同查閱，確保檔案資料的安全。六、財務(wù)確認人員的職責(zé)與權(quán)限（一）財務(wù)人員職責(zé)1.負責(zé)財務(wù)確認流程的具體操作，按照規(guī)定的程序和方法進行收入、支出、資產(chǎn)、負債等的確認工作。2.審核財務(wù)確認相關(guān)的單據(jù)和原始憑證，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。3.及時與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，獲取財務(wù)確認所需的信息和資料，解答業(yè)務(wù)部門在財務(wù)方面的疑問。4.定期編制財務(wù)確認報告，向管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)信息，為決策提供支持。5.參與財務(wù)確認相關(guān)的監(jiān)督檢查工作，配合內(nèi)部審計和外部監(jiān)管機構(gòu)的檢查。（二）業(yè)務(wù)部門人員職責(zé)1.按照培訓(xùn)機構(gòu)的業(yè)務(wù)流程，及時準確地提供與財務(wù)確認相關(guān)的業(yè)務(wù)信息和資料，如合同協(xié)議、銷售記錄、采購申請等。2.協(xié)助財務(wù)部門進行財務(wù)確認工作，配合財務(wù)人員核對賬目、提供證明文件等。3.對本部門發(fā)生的財務(wù)事項進行初審，確保業(yè)務(wù)的真實性和合理性，并按照規(guī)定的審批程序進行簽字審批。（三）財務(wù)確認人員權(quán)限1.有權(quán)要求業(yè)務(wù)部門提供與財務(wù)確認相關(guān)的準確、完整的信息和資料。2.對不符合財