2025年黑龍江稅務(wù)局事業(yè)編考試及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的主要依據(jù)是（B）。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.稅收政策D.稅收制度2.下列哪一項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行的主要稅種？（C）A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅3.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（A）的滯納金。A.千分之五B.千分之一C.萬分之五D.萬分之一4.下列哪一項(xiàng)不是稅務(wù)行政復(fù)議的法定程序？（D）A.申請(qǐng)B.受理C.審理D.裁決5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，不包括（C）。A.查賬B.查驗(yàn)C.查封D.查詢6.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅困難，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（A）。A.減免稅B.延期納稅C.免除罰款D.免除滯納金7.稅收法律關(guān)系的主體包括（B）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)人員和納稅人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人以外的其他組織8.下列哪一項(xiàng)不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？（C）A.拍賣財(cái)產(chǎn)B.凍結(jié)存款C.罰款D.強(qiáng)制劃撥9.稅務(wù)代理的委托人可以是（A）。A.納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)人員D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)10.稅收籌劃的合法性原則要求稅收籌劃必須（B）。A.在稅法允許范圍內(nèi)B.遵守稅法規(guī)定C.最大化稅收利益D.最低化稅收成本二、填空題（總共10題，每題2分）1.我國現(xiàn)行的主要稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅等。2.稅收征收管理法是我國稅收征收管理的基本法律。3.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的申訴。4.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行的監(jiān)督和檢查。5.滯納金是納稅人未按期繳納稅款而應(yīng)繳納的罰款。6.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)拒不繳納稅款的納稅人采取的強(qiáng)制措施。7.稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受納稅人委托，代為辦理稅務(wù)事宜的行為。8.稅收籌劃是指在稅法允許范圍內(nèi)，通過合法手段降低稅收成本的行為。9.稅收法律關(guān)系的主體包括納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)。10.稅務(wù)行政復(fù)議的法定程序包括申請(qǐng)、受理、審理和裁決。三、判斷題（總共10題，每題2分）1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。（正確）2.稅收法規(guī)是稅收法律的具體化。（正確）3.納稅人可以拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查。（錯(cuò)誤）4.滯納金是納稅人未按期繳納稅款而應(yīng)繳納的罰款。（正確）5.稅務(wù)行政復(fù)議的法定程序包括申請(qǐng)、受理、審理和裁決。（正確）6.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃。（正確）7.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括拍賣財(cái)產(chǎn)、凍結(jié)存款等。（正確）8.稅收籌劃必須在稅法允許范圍內(nèi)進(jìn)行。（正確）9.稅收法律關(guān)系的主體包括納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)。（正確）10.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行的監(jiān)督和檢查。（正確）四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅收征收管理法的主要作用。稅收征收管理法的主要作用是規(guī)范稅收征收管理行為，保障國家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)稅收征管工作的規(guī)范化、法制化。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序。稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序包括申請(qǐng)、受理、審理和裁決。申請(qǐng)人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后進(jìn)行審理，并作出裁決。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容。稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容包括查賬、查驗(yàn)、查詢等。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查，確保納稅人依法納稅。4.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、合理性原則、效益性原則等。稅收籌劃必須在稅法允許范圍內(nèi)進(jìn)行，合理合法，以達(dá)到降低稅收成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論稅收籌劃的合法性與道德性。稅收籌劃必須在稅法允許范圍內(nèi)進(jìn)行，合法合規(guī)，不能違反稅法規(guī)定。同時(shí)，稅收籌劃應(yīng)遵循道德原則，不能通過不正當(dāng)手段降低稅收成本，損害國家利益和社會(huì)公共利益。2.討論稅務(wù)檢查的意義和作用。稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行的監(jiān)督和檢查，具有重要意義和作用。通過稅務(wù)檢查，可以確保納稅人依法納稅，維護(hù)稅收秩序，保障國家稅收收入。3.討論稅收征收管理法對(duì)稅收征管工作的影響。稅收征收管理法規(guī)范了稅收征收管理行為，保障了國家稅收收入，維護(hù)了納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)了稅收征管工作的規(guī)范化、法制化。通過稅收征收管理法的實(shí)施，可以有效提高稅收征管效率，減少稅收流失。4.討論稅收法律關(guān)系的基本特征。稅收法律關(guān)系的基本特征包括主體特定性、內(nèi)容法定性、權(quán)利義務(wù)對(duì)等性等。稅收法律關(guān)系的主體包括納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)，內(nèi)容由稅法規(guī)定，權(quán)利義務(wù)對(duì)等，相互制約。答案和解析一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.A4.D5.C6.A7.B8.C9.A10.B二、填空題1.增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅等2.稅收征收管理法3.稅務(wù)行政復(fù)議4.稅務(wù)檢查5.滯納金6.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施7.稅務(wù)代理8.稅收籌劃9.納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)10.稅務(wù)行政復(fù)議三、判斷題1.正確2.正確3.錯(cuò)誤4.正確5.正確6.正確7.正確8.正確9.正確10.正確四、簡(jiǎn)答題1.稅收征收管理法的主要作用是規(guī)范稅收征收管理行為，保障國家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)稅收征管工作的規(guī)范化、法制化。2.稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序包括申請(qǐng)、受理、審理和裁決。申請(qǐng)人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后進(jìn)行審理，并作出裁決。3.稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容包括查賬、查驗(yàn)、查詢等。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查，確保納稅人依法納稅。4.稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、合理性原則、效益性原則等。稅收籌劃必須在稅法允許范圍內(nèi)進(jìn)行，合理合法，以達(dá)到降低稅收成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。五、討論題1.稅收籌劃必須在稅法允許范圍內(nèi)進(jìn)行，合法合規(guī)，不能違反稅法規(guī)定。同時(shí)，稅收籌劃應(yīng)遵循道德原則，不能通過不正當(dāng)手段降低稅收成本，損害國家利益和社會(huì)公共利益。2.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行的監(jiān)督和檢查，具有重要意義和作用。通過稅務(wù)檢查，可以確保納稅人依法納稅，維護(hù)稅收秩序，保障國家稅收收入。3.稅收征收管理法規(guī)范了稅收征收管理行為，保障了國家稅收收入