PAGE畫室培訓(xùn)班財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強畫室培訓(xùn)班財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保畫室培訓(xùn)班各項財務(wù)活動合法、有序進行，提高資金使用效益，保障畫室培訓(xùn)班的健康發(fā)展，特制定本財務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于[畫室培訓(xùn)班具體名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)流程和管理制度，保證財務(wù)工作有章可循、規(guī)范有序。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準確、真實、完整，如實反映畫室培訓(xùn)班的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)畫室培訓(xùn)班經(jīng)濟效益最大化。5.公開性原則：定期向畫室培訓(xùn)班相關(guān)人員公開財務(wù)信息，接受監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置畫室培訓(xùn)班應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責人：具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和管理能力，負責全面領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系等。2.會計人員：負責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告等工作。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金的安全與完整。（三）財務(wù)人員職責分工1.財務(wù)負責人職責組織編制和執(zhí)行畫室培訓(xùn)班財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促畫室培訓(xùn)班有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。承辦畫室培訓(xùn)班領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)財務(wù)工作。2.會計人員職責按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析畫室培訓(xùn)班財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財務(wù)負責人提出合理化建議報告。妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，負責會計檔案的整理和移交。協(xié)助財務(wù)負責人做好財務(wù)管理工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性任務(wù)。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過財務(wù)負責人、畫室培訓(xùn)班領(lǐng)導(dǎo)審核方可辦理支付手續(xù)。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票，嚴格按照規(guī)定用途使用，確保其安全與完整。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制每年[具體時間]前，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)畫室培訓(xùn)班的發(fā)展規(guī)劃、教學(xué)計劃、招生情況等因素，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算內(nèi)容財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)招生計劃、課程收費標準等因素進行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)涵蓋教學(xué)成本、師資薪酬、場地租賃、設(shè)備購置、宣傳推廣等方面的費用；現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，合理安排資金，確保資金鏈的穩(wěn)定。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支在預(yù)算范圍內(nèi)進行。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.財務(wù)部門應(yīng)定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。每月對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，向畫室培訓(xùn)班領(lǐng)導(dǎo)匯報。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。（四）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境變化、政策調(diào)整、畫室培訓(xùn)班發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可對預(yù)算進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進行：1.由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。2.財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和可行性，并提出審核意見。3.經(jīng)畫室培訓(xùn)班領(lǐng)導(dǎo)審批后，下達預(yù)算調(diào)整通知，財務(wù)部門據(jù)此調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。四、收入管理（一）收費項目與標準畫室培訓(xùn)班應(yīng)明確各項收費項目及標準，并向?qū)W員和家長進行公示。收費項目應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，不得擅自設(shè)立收費項目或提高收費標準。（二）收費方式1.畫室培訓(xùn)班應(yīng)提供多種收費方式，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付支付寶支付等，方便學(xué)員繳費。2.對于銀行轉(zhuǎn)賬繳費的學(xué)員，應(yīng)提供詳細的銀行賬號信息，并要求學(xué)員在轉(zhuǎn)賬時注明姓名、繳費項目等信息，以便財務(wù)核對。3.采用微信支付、支付寶支付等電子支付方式的，應(yīng)確保支付平臺的安全性和穩(wěn)定性，及時處理支付信息，保證資金到賬準確無誤。（三）收入確認與核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入，即在收入實現(xiàn)時進行確認，而不是在收到款項時確認。2.對于預(yù)收學(xué)費的情況，應(yīng)按照合同約定的課程進度分期確認收入。在每期課程結(jié)束后，根據(jù)實際授課情況確認相應(yīng)的收入金額。3.收入核算應(yīng)準確、及時，按照不同的收費項目和收入來源進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。（四）退費管理1.學(xué)員因特殊原因需要退費的，應(yīng)按照畫室培訓(xùn)班制定的退費規(guī)定辦理。退費規(guī)定應(yīng)在招生簡章或入學(xué)協(xié)議中明確告知學(xué)員和家長。2.退費申請應(yīng)由學(xué)員或家長提出，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報財務(wù)部門辦理退費手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)退費規(guī)定計算應(yīng)退金額，并及時將款項退還學(xué)員或家長。3.退費涉及的相關(guān)票據(jù)處理應(yīng)符合財務(wù)規(guī)定，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。五、支出管理（一）支出審批流程1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人審批。財務(wù)負責人審核無誤后，交由出納辦理付款手續(xù)。2.大額支出：對于單筆金額超過[具體金額]的大額支出，應(yīng)提前提交書面報告，詳細說明支出的必要性、金額預(yù)算、資金來源等情況。經(jīng)畫室培訓(xùn)班領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照上述日常費用支出審批流程辦理。3.專項支出：涉及教學(xué)設(shè)備購置、場地裝修、大型活動舉辦等專項支出，應(yīng)編制專項預(yù)算和實施方案，經(jīng)相關(guān)部門論證和畫室培訓(xùn)班領(lǐng)導(dǎo)審批后，嚴格按照預(yù)算和方案執(zhí)行。支出審批流程與大額支出相同。（二）費用報銷規(guī)定1.發(fā)票要求：報銷的發(fā)票必須是合法、有效的稅務(wù)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，包括發(fā)票抬頭、日期、項目、金額、發(fā)票專用章等信息。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。2.報銷期限：費用報銷應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)進行，原則上應(yīng)在費用發(fā)生后的[具體天數(shù)]內(nèi)報銷。逾期未報銷的，需經(jīng)財務(wù)負責人批準后方可報銷。3.報銷附件：除發(fā)票外，報銷還應(yīng)附上相關(guān)的審批文件、合同協(xié)議、驗收報告等附件，以證明費用支出的真實性和合理性。4.報銷金額：報銷金額應(yīng)與發(fā)票金額一致，如有折扣、優(yōu)惠等情況，應(yīng)在發(fā)票上注明或提供相關(guān)證明文件。對于超過報銷標準的費用，超出部分由經(jīng)辦人自行承擔。（三）支出分類管理1.教學(xué)成本支出：包括教師薪酬、教材教具采購、教學(xué)場地租賃等費用，應(yīng)按照教學(xué)計劃和課程安排進行合理控制，確保教學(xué)質(zhì)量的前提下降低成本。2.師資薪酬支出：根據(jù)教師的教學(xué)水平、工作業(yè)績等因素確定薪酬標準，按時足額發(fā)放教師薪酬。同時，應(yīng)建立合理的績效考核制度，激勵教師提高教學(xué)質(zhì)量和工作效率。3.場地租賃支出：簽訂租賃合同前，應(yīng)仔細審核合同條款，確保租賃費用合理、租賃期限明確、雙方權(quán)利義務(wù)清晰。按時支付租金，避免因逾期支付產(chǎn)生違約金等額外費用。4.設(shè)備購置支出：根據(jù)畫室培訓(xùn)班的發(fā)展需要和教學(xué)實際情況，合理安排設(shè)備購置預(yù)算。購置設(shè)備時，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，并按照規(guī)定辦理驗收、入賬等手續(xù)。5.宣傳推廣支出：制定宣傳推廣計劃，合理控制宣傳費用支出。宣傳推廣活動應(yīng)注重效果評估，及時調(diào)整宣傳策略，提高宣傳投入的回報率。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進行管理。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符；定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應(yīng)收賬款：財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行清理核對，督促相關(guān)部門及時催收學(xué)員欠費。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行追討，如必要時可通過法律途徑解決。3.存貨：主要指教材教具、辦公用品等存貨。應(yīng)建立存貨管理制度，定期盤點存貨，確保存貨的安全與完整。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)畫室培訓(xùn)班的發(fā)展規(guī)劃和教學(xué)需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后進行購置。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定辦理采購手續(xù)，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和合法性。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照固定資產(chǎn)的類別和使用部門進行明細核算。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并進行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查：每年至少進行一次固定資產(chǎn)清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)記錄。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認與計量：對于畫室培訓(xùn)班擁有的專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會計準則進行確認和計量。無形資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)根據(jù)取得成本確定，如外購無形資產(chǎn)按照購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出確定；自行研發(fā)的無形資產(chǎn)按照開發(fā)過程中符合資本化條件的支出確定。2.無形資產(chǎn)攤銷：對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)在其預(yù)計使用壽命內(nèi)采用系統(tǒng)合理的方法進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期計算無形資產(chǎn)攤銷額，并進行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。處置收入扣除相關(guān)稅費后的凈額，計入當期損益。同時，應(yīng)及時注銷無形資產(chǎn)的賬面價值，調(diào)整相關(guān)賬務(wù)記錄。七、負債管理(一)短期負債1.短期借款：如因資金周轉(zhuǎn)需要向金融機構(gòu)或其他單位借款形成的短期負債，應(yīng)按照借款合同約定按時償還借款本息。財務(wù)部門應(yīng)建立短期借款臺賬，記錄借款金額，并及時跟蹤還款情況，確保按時足額還款，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄和額外費用。2.應(yīng)付賬款：主要是指因購買教材教具、辦公用品等與供應(yīng)商形成的應(yīng)付賬款。應(yīng)按照合同約定的付款期限及時支付款項，維護良好的商業(yè)信用。財務(wù)部門應(yīng)定期核對應(yīng)付賬款余額，與供應(yīng)商保持溝通協(xié)調(diào)。(二)長期負債對于因購置大型設(shè)備、場地建設(shè)等原因形成的長期負債，如長期借款、長期應(yīng)付款等，應(yīng)制定合理的還款計劃，按時償還本息。同時，應(yīng)考慮資金成本和財務(wù)風險，合理安排長期負債的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。在長期負債存續(xù)期間，財務(wù)部門應(yīng)定期對長期負債的償還情況進行監(jiān)控和分析，確保債務(wù)的按時清償，避免因債務(wù)違約給畫室培訓(xùn)班帶來不利影響。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報告。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.月度財務(wù)報表應(yīng)反映當月的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；季度財務(wù)報表在月度報表的基礎(chǔ)上，增加一些分析性指標和文字說明；年度財務(wù)報告應(yīng)全面、系統(tǒng)地反映畫室培訓(xùn)班全年的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，包括財務(wù)報表、財務(wù)報表附注、財務(wù)情況說明書等。（二）財務(wù)分析內(nèi)容1.財務(wù)狀況分析：對畫室培訓(xùn)班的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益進行分析，了解資產(chǎn)的構(gòu)成和質(zhì)量、負債的規(guī)模和結(jié)構(gòu)、所有者權(quán)益的變動情況等，評估畫室培訓(xùn)班的財務(wù)實力和償債能力。2.經(jīng)營成果分析：分析畫室培訓(xùn)班的收入、成本、利潤等情況，了解各項收入的來源和增長趨勢、成本費用的控制情況、利潤的實現(xiàn)情況等，評估畫室培訓(xùn)班的盈利能力和經(jīng)營效率。3.現(xiàn)金流量分析：分析畫室培訓(xùn)班的現(xiàn)金流入和流出情況，了解現(xiàn)金的來源和用途、現(xiàn)金流量的合理性和穩(wěn)定性等，評估畫室培訓(xùn)班的資金流動性和資金運作能力。4.財務(wù)指標分析：計算和分析各項財務(wù)指標，如資產(chǎn)負債率、流動比率、毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等，通過與同行業(yè)平均水平或歷史數(shù)據(jù)進行比較，評估畫室培訓(xùn)班的財務(wù)績效和競爭力。（三）財務(wù)報告報送與使用1.