2026年跨境營(yíng)銷(xiāo)策劃公司票據(jù)管理與使用細(xì)則制度第一章總則第一條為規(guī)范公司票據(jù)管理與使用行為，保障票據(jù)傳遞、使用、保管的安全合規(guī)，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確完整，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度，結(jié)合公司跨境營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，制定本細(xì)則。第二條本細(xì)則所稱(chēng)票據(jù)，是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類(lèi)有價(jià)票據(jù)、結(jié)算憑證及相關(guān)證明文件，包括境內(nèi)外發(fā)票、匯票、本票、支票、收據(jù)、報(bào)關(guān)單、外匯結(jié)算憑證、完稅憑證及其他具有法律效力的票據(jù)憑證。第三條本細(xì)則適用于公司各業(yè)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目組及全體員工涉及票據(jù)領(lǐng)用、保管、開(kāi)具、收取、審核、傳遞、核銷(xiāo)、歸檔等全流程管理工作，涵蓋境內(nèi)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)及跨境營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)相關(guān)票據(jù)管理。第四條票據(jù)管理遵循“統(tǒng)一管控、分級(jí)負(fù)責(zé)、真實(shí)合規(guī)、全程追溯、安全高效”的原則，確保票據(jù)流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)責(zé)任明晰、操作規(guī)范，保障票據(jù)信息真實(shí)、完整、有效。第五條本細(xì)則明確了票據(jù)管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)分工、操作標(biāo)準(zhǔn)及風(fēng)險(xiǎn)防控要求，是公司開(kāi)展票據(jù)管理與使用工作的統(tǒng)一規(guī)范，為跨境業(yè)務(wù)票據(jù)合規(guī)管理提供制度支撐。第二章職責(zé)分工第六條財(cái)務(wù)部是票據(jù)管理的統(tǒng)籌責(zé)任部門(mén)，主要職責(zé)包括：制定票據(jù)管理具體操作規(guī)范；負(fù)責(zé)各類(lèi)票據(jù)的統(tǒng)一購(gòu)置、領(lǐng)用登記、核銷(xiāo)歸檔管理；建立健全票據(jù)管理臺(tái)賬，精準(zhǔn)記錄票據(jù)流轉(zhuǎn)信息；審核票據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性、完整性；監(jiān)督票據(jù)使用與保管情況，排查票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)跨境票據(jù)的外匯合規(guī)審核及相關(guān)備案工作。第七條各業(yè)務(wù)部門(mén)為票據(jù)使用的責(zé)任部門(mén)，部門(mén)負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，主要職責(zé)包括：督促本部門(mén)人員規(guī)范使用、妥善保管相關(guān)票據(jù)；確保業(yè)務(wù)活動(dòng)中收取或開(kāi)具的票據(jù)真實(shí)反映業(yè)務(wù)實(shí)際；及時(shí)將業(yè)務(wù)相關(guān)票據(jù)提交至財(cái)務(wù)部審核歸檔；配合財(cái)務(wù)部開(kāi)展票據(jù)核查及風(fēng)險(xiǎn)排查工作。第八條采購(gòu)部負(fù)責(zé)跨境及境內(nèi)采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)票據(jù)的對(duì)接與傳遞，主要職責(zé)包括：向供應(yīng)商索取合法有效的采購(gòu)票據(jù)；核實(shí)采購(gòu)票據(jù)與采購(gòu)合同、履約情況的一致性；及時(shí)將采購(gòu)票據(jù)及相關(guān)佐證資料提交財(cái)務(wù)部；協(xié)助處理采購(gòu)票據(jù)相關(guān)的爭(zhēng)議問(wèn)題。第九條票據(jù)使用人是票據(jù)管理的直接責(zé)任人，主要職責(zé)包括：按規(guī)定領(lǐng)用、保管票據(jù)，確保票據(jù)不丟失、不毀損、不挪用；規(guī)范開(kāi)具或收取票據(jù)，保證票據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；業(yè)務(wù)完成后及時(shí)將票據(jù)及相關(guān)資料提交部門(mén)及財(cái)務(wù)部處理；對(duì)票據(jù)使用過(guò)程中的違規(guī)行為承擔(dān)直接責(zé)任。第十條審計(jì)部負(fù)責(zé)票據(jù)管理與使用的監(jiān)督審計(jì)，定期或不定期核查票據(jù)流轉(zhuǎn)的合規(guī)性、票據(jù)使用的真實(shí)性、保管的安全性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議并督促落實(shí)。第三章票據(jù)種類(lèi)與管理范圍第十一條公司票據(jù)管理范圍涵蓋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全流程涉及的各類(lèi)票據(jù)，具體分為以下類(lèi)別：（一）收入類(lèi)票據(jù)：公司開(kāi)展?fàn)I銷(xiāo)服務(wù)、物料銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)開(kāi)具的增值稅發(fā)票（專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票）、境外服務(wù)收入相關(guān)票據(jù)及其他合法收入憑證；（二）支出類(lèi)票據(jù)：采購(gòu)物料、接受服務(wù)、租賃資產(chǎn)等業(yè)務(wù)取得的境內(nèi)增值稅發(fā)票、境外供應(yīng)商提供的合規(guī)票據(jù)、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、完稅憑證等；（三）結(jié)算類(lèi)票據(jù)：銀行匯票、商業(yè)匯票、支票、本票等銀行結(jié)算票據(jù)；（四）跨境業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)：外匯結(jié)算憑證、進(jìn)口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、境外稅務(wù)憑證及其他跨境業(yè)務(wù)相關(guān)的佐證票據(jù)；（五）其他票據(jù)：內(nèi)部收據(jù)、資金往來(lái)憑證、票據(jù)領(lǐng)用單、核銷(xiāo)單等內(nèi)部管理票據(jù)。第十二條各類(lèi)票據(jù)需嚴(yán)格區(qū)分使用場(chǎng)景，嚴(yán)禁混淆使用。其中，增值稅發(fā)票需嚴(yán)格按照國(guó)家稅收政策規(guī)定開(kāi)具與取得；境外票據(jù)需符合我國(guó)外匯管理及稅收抵扣相關(guān)規(guī)定，確保具備合規(guī)性佐證材料。第四章票據(jù)領(lǐng)用與保管第十三條票據(jù)領(lǐng)用實(shí)行“按需申領(lǐng)、限額管理、實(shí)名登記”制度。各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用票據(jù)的，需由票據(jù)使用人填寫(xiě)《票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)用票據(jù)種類(lèi)、數(shù)量、領(lǐng)用用途，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交財(cái)務(wù)部審核發(fā)放。第十四條財(cái)務(wù)部票據(jù)管理員需對(duì)領(lǐng)用申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)領(lǐng)用需求的合理性，按規(guī)定限額發(fā)放票據(jù)，并在《票據(jù)領(lǐng)用登記薄》中詳細(xì)記錄領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門(mén)、使用人、票據(jù)種類(lèi)、票據(jù)號(hào)碼范圍、領(lǐng)用數(shù)量等信息，由領(lǐng)用人與票據(jù)管理員共同簽字確認(rèn)。第十五條票據(jù)保管需符合安全規(guī)范：領(lǐng)用后的票據(jù)由使用人專(zhuān)人保管，存放于安全、干燥、防盜的場(chǎng)所；銀行結(jié)算票據(jù)、空白發(fā)票等重要票據(jù)需存入保險(xiǎn)柜保管，嚴(yán)禁隨意擺放或轉(zhuǎn)借他人；跨境業(yè)務(wù)相關(guān)票據(jù)需單獨(dú)分類(lèi)保管，避免與境內(nèi)票據(jù)混淆。第十六條票據(jù)使用人崗位變動(dòng)或離職時(shí)，需辦理票據(jù)交接手續(xù)，編制《票據(jù)交接清單》，詳細(xì)列明所持票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼等信息，經(jīng)交接人、接收人、監(jiān)交人共同簽字確認(rèn)后，完成交接工作，確保票據(jù)無(wú)遺漏、無(wú)丟失。財(cái)務(wù)部需對(duì)交接過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督核實(shí)。第十七條若發(fā)生票據(jù)丟失、被盜等情況，票據(jù)使用人需立即向所在部門(mén)及財(cái)務(wù)部報(bào)告，并采取掛失止付、登報(bào)聲明等必要措施防范風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，需提交書(shū)面情況說(shuō)明，明確責(zé)任，財(cái)務(wù)部按規(guī)定進(jìn)行處理。第五章票據(jù)使用規(guī)范第十八條票據(jù)開(kāi)具規(guī)范：（一）開(kāi)具票據(jù)需以真實(shí)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)實(shí)際內(nèi)容、金額、稅率開(kāi)具，嚴(yán)禁虛開(kāi)發(fā)票或開(kāi)具與業(yè)務(wù)不符的票據(jù)；（二）票據(jù)開(kāi)具需要素完整、字跡清晰，準(zhǔn)確填寫(xiě)付款人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)（境內(nèi)企業(yè)）、地址電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、商品或服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，無(wú)遺漏、無(wú)涂改；（三）開(kāi)具跨境業(yè)務(wù)相關(guān)票據(jù)，需符合境內(nèi)外相關(guān)規(guī)定，明確幣種、匯率、結(jié)算方式等信息，必要時(shí)附雙語(yǔ)說(shuō)明；（四）票據(jù)開(kāi)具后，需及時(shí)加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，確保印章清晰、完整；作廢票據(jù)需全聯(lián)次留存，注明“作廢”字樣，按規(guī)定交財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)歸檔。第十九條票據(jù)收取規(guī)范：（一）收取境內(nèi)票據(jù)時(shí)，需核查票據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性，重點(diǎn)核對(duì)發(fā)票代碼、號(hào)碼、開(kāi)票日期、銷(xiāo)售方信息、商品或服務(wù)信息、金額、稅率、稅額等要素是否準(zhǔn)確完整，發(fā)票專(zhuān)用章是否清晰合規(guī)；必要時(shí)通過(guò)稅務(wù)系統(tǒng)查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)?；（二）收取境外票?jù)時(shí)，需核查票據(jù)是否具備境外供應(yīng)商簽章、業(yè)務(wù)內(nèi)容說(shuō)明、金額、幣種等核心信息，同時(shí)收集對(duì)應(yīng)的采購(gòu)合同、報(bào)關(guān)單、外匯結(jié)算憑證等佐證資料，確保票據(jù)與業(yè)務(wù)真實(shí)匹配，符合我國(guó)稅收抵扣及外匯管理要求；（三）嚴(yán)禁收取虛開(kāi)、偽造、作廢、要素不全或與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的票據(jù)，對(duì)存在疑問(wèn)的票據(jù)，需要求對(duì)方補(bǔ)正或更換，否則不得接收。第二十條銀行結(jié)算票據(jù)使用規(guī)范：（一）使用支票、匯票等銀行結(jié)算票據(jù)付款時(shí)，需嚴(yán)格審核付款金額、收款人名稱(chēng)等信息，確保與業(yè)務(wù)合同約定一致；（二）填寫(xiě)銀行結(jié)算票據(jù)需字跡清晰、要素完整，加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法定代表人（或授權(quán)人）印章，印章需與銀行預(yù)留印鑒一致；（三）銀行結(jié)算票據(jù)需按規(guī)定用途使用，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票；使用后及時(shí)將票據(jù)存根交財(cái)務(wù)部入賬歸檔。第六章票據(jù)審核與核銷(xiāo)第二十一條票據(jù)審核實(shí)行“部門(mén)初審、財(cái)務(wù)復(fù)審”兩級(jí)審核制度：（一）部門(mén)初審：業(yè)務(wù)部門(mén)在提交票據(jù)至財(cái)務(wù)部前，由部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性進(jìn)行審核，確認(rèn)票據(jù)信息與業(yè)務(wù)實(shí)際一致后簽字確認(rèn)；（二）財(cái)務(wù)復(fù)審：財(cái)務(wù)部收到票據(jù)后，在3個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)審，審核內(nèi)容包括：票據(jù)要素是否完整、填寫(xiě)是否規(guī)范；票據(jù)真?zhèn)渭昂弦?guī)性；跨境票據(jù)佐證資料是否齊全；票據(jù)金額與合同、驗(yàn)收證明等資料是否匹配。審核通過(guò)的，辦理入賬或核銷(xiāo)手續(xù)；審核未通過(guò)的，退回相關(guān)部門(mén)補(bǔ)正或更換。第二十二條票據(jù)核銷(xiāo)需按以下規(guī)定執(zhí)行：（一）領(lǐng)用的空白票據(jù)使用完畢后，票據(jù)使用人需將已使用票據(jù)的存根聯(lián)、作廢票據(jù)全聯(lián)次交財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)，同時(shí)填寫(xiě)《票據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)用票據(jù)的使用情況、作廢情況；（二）財(cái)務(wù)部票據(jù)管理員核對(duì)票據(jù)使用情況與領(lǐng)用登記信息的一致性，核查已使用票據(jù)的合規(guī)性、作廢票據(jù)的完整性，確認(rèn)無(wú)誤后在票據(jù)管理臺(tái)賬中標(biāo)注核銷(xiāo)完成；（三）未使用的空白票據(jù)需退回財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管或銷(xiāo)毀，嚴(yán)禁私自留存或處置。第七章票據(jù)歸檔與管理第二十三條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)票據(jù)的統(tǒng)一歸檔管理，已審核通過(guò)并完成賬務(wù)處理的票據(jù)，需按類(lèi)別、年度、業(yè)務(wù)類(lèi)型進(jìn)行分類(lèi)整理，裝訂成冊(cè)，填寫(xiě)檔案封面及卷內(nèi)目錄，明確檔案名稱(chēng)、年度、類(lèi)別、保管期限、歸檔人等信息。第二十四條票據(jù)歸檔后，需存入指定檔案保管場(chǎng)所，配備防火、防潮、防盜、防磁等設(shè)施，確保票據(jù)檔案安全完好；電子票據(jù)需按規(guī)定格式存儲(chǔ)于公司指定云平臺(tái)，設(shè)置訪(fǎng)問(wèn)權(quán)限，定期備份，確?？勺匪荨５诙鍡l票據(jù)檔案保管期限嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行：增值稅發(fā)票、銀行結(jié)算票據(jù)等重要票據(jù)檔案保管期限為30年；跨境業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)檔案保管期限不少于10年；其他普通票據(jù)檔案保管期限不少于5年。保管期滿(mǎn)后，按公司檔案銷(xiāo)毀流程統(tǒng)一處置。第二十六條票據(jù)檔案查閱需按公司財(cái)務(wù)檔案保管與查閱管理制度執(zhí)行，履行審批手續(xù)，在指定場(chǎng)所查閱，嚴(yán)禁私自復(fù)制、摘抄、篡改票據(jù)檔案資料。第八章監(jiān)督管理與責(zé)任追究第二十七條日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部每月對(duì)票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管、核銷(xiāo)情況進(jìn)行自查，核對(duì)票據(jù)管理臺(tái)賬與實(shí)際票據(jù)流轉(zhuǎn)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，形成自查記錄備案。第二十八條定期檢查：審計(jì)部每半年組織一次票據(jù)管理專(zhuān)項(xiàng)檢查，重點(diǎn)核查票據(jù)使用的真實(shí)性、合規(guī)性，票據(jù)保管的安全性，審核流程的規(guī)范性，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，提出整改建議，督促相關(guān)部門(mén)限期整改。第二十九條對(duì)違反本細(xì)則規(guī)定，存在以下行為之一的，公司將根據(jù)情節(jié)輕重對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、績(jī)效扣分、崗位調(diào)整等處理；造成公司經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，依法依規(guī)追究相應(yīng)賠償責(zé)任；涉嫌違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理：（一）虛開(kāi)發(fā)票、開(kāi)具與業(yè)務(wù)不符的票據(jù)或收取虛開(kāi)、偽造票據(jù)的；（二）私自領(lǐng)用、轉(zhuǎn)借、挪用票據(jù)或擅自銷(xiāo)毀票據(jù)的；（三）票據(jù)保管不當(dāng)導(dǎo)致丟失、毀損，未及時(shí)報(bào)告或未采取補(bǔ)救措施的；（四）票據(jù)審核流于形式，未發(fā)現(xiàn)票據(jù)違規(guī)問(wèn)