2026年跨境營銷策劃公司應(yīng)收賬款催收管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司應(yīng)收賬款催收管理工作，建立科學(xué)、高效的催收機(jī)制，保障跨境營銷策劃業(yè)務(wù)資金及時回籠，降低壞賬風(fēng)險，維護(hù)公司資金鏈穩(wěn)定與合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國民法典》《中華人民共和國涉外民事關(guān)系法律適用法》《中華人民共和國外匯管理條例》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司跨境營銷策劃業(yè)務(wù)實際，制定本制度。第二條本制度所稱應(yīng)收賬款，是指公司開展跨境營銷策劃業(yè)務(wù)過程中，向境內(nèi)外客戶提供服務(wù)或銷售相關(guān)產(chǎn)品后，應(yīng)向客戶收取但尚未收回的款項，包括項目服務(wù)費(fèi)、策劃費(fèi)、物料費(fèi)及其他相關(guān)應(yīng)收款項。第三條本制度適用于公司所有境內(nèi)外應(yīng)收賬款的核算、跟蹤、催收及風(fēng)險處置等管理工作，涉及業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部、跨境業(yè)務(wù)事業(yè)部、法務(wù)部、審計部及所有參與應(yīng)收賬款管理的人員。第四條應(yīng)收賬款催收管理遵循以下核心原則：（一）合規(guī)合法原則：嚴(yán)格遵守境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范，催收方式文明、合法，嚴(yán)禁采取暴力、威脅等違規(guī)違法手段；（二）預(yù)防為主原則：強(qiáng)化事前客戶信用評估與合同條款約束，事中實時跟蹤款項結(jié)算進(jìn)度，從源頭降低逾期風(fēng)險；（三）分級分類原則：根據(jù)應(yīng)收賬款逾期天數(shù)、金額大小、客戶類型（境內(nèi)/境外）及信用狀況，實施差異化、分級別的催收策略；（四）協(xié)同高效原則：各相關(guān)部門分工協(xié)作、信息共享，形成“業(yè)務(wù)部門主導(dǎo)、財務(wù)部監(jiān)督、多部門協(xié)同”的催收合力；（五）全程追溯原則：對每筆應(yīng)收賬款的跟蹤、催收、溝通記錄等全流程信息進(jìn)行詳細(xì)歸檔，確保催收過程可追溯、責(zé)任可落實。第五條公司建立“管理層統(tǒng)籌監(jiān)督、業(yè)務(wù)部門牽頭催收、財務(wù)部核算跟蹤、法務(wù)部法律支撐”的應(yīng)收賬款催收管理體系，明確各層級職責(zé)權(quán)限，保障催收工作規(guī)范有序開展。第二章職責(zé)分工第六條業(yè)務(wù)部門職責(zé)：（一）作為應(yīng)收賬款催收的第一責(zé)任部門，負(fù)責(zé)牽頭開展對應(yīng)客戶的催收工作，建立客戶催收臺賬，詳細(xì)記錄催收時間、方式、溝通內(nèi)容及客戶反饋；（二）在業(yè)務(wù)合作前，配合跨境業(yè)務(wù)事業(yè)部、財務(wù)部開展客戶信用評估，對高風(fēng)險客戶提出風(fēng)險防控建議；（三）簽訂業(yè)務(wù)合同時，明確付款方式、付款時限、逾期付款責(zé)任（如違約金、滯納金等）及爭議解決方式等核心條款；（四）賬期內(nèi)主動跟蹤款項結(jié)算進(jìn)度，提前3個工作日向客戶發(fā)送付款提醒；逾期后及時啟動催收流程，根據(jù)逾期級別采取對應(yīng)催收措施；（五）負(fù)責(zé)與客戶的日常溝通協(xié)調(diào)，及時核實逾期原因，反饋客戶付款困難等特殊情況，提出針對性解決方案；（六）配合財務(wù)部完成應(yīng)收賬款的核對、核銷工作，提供催收相關(guān)證明材料。第七條財務(wù)部職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的日常核算工作，建立應(yīng)收賬款總賬及明細(xì)臺賬，準(zhǔn)確記錄每筆款項的發(fā)生時間、金額、賬期、客戶信息、結(jié)算進(jìn)度等；（二）每月與業(yè)務(wù)部門核對應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)，確保賬實相符、賬賬一致；每月向業(yè)務(wù)部門、管理層出具應(yīng)收賬款明細(xì)表及逾期款項專項報告；（三）監(jiān)督業(yè)務(wù)部門催收工作開展情況，對逾期款項的催收進(jìn)度進(jìn)行跟蹤，督促業(yè)務(wù)部門按時完成催收目標(biāo)；（四）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核銷管理，對符合壞賬條件的款項，按規(guī)定程序報批后進(jìn)行壞賬處理；（五）配合跨境業(yè)務(wù)事業(yè)部處理跨境應(yīng)收賬款的外匯結(jié)算相關(guān)事宜，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支撐；（六）整理歸檔應(yīng)收賬款核算、催收相關(guān)的財務(wù)資料，確保資料完整可追溯。第八條跨境業(yè)務(wù)事業(yè)部職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)收集境外目標(biāo)市場的付款習(xí)慣、外匯管制政策、催收相關(guān)法律法規(guī)等信息，為跨境應(yīng)收賬款催收提供屬地化支撐；（二）協(xié)助業(yè)務(wù)部門開展境外客戶的信用評估工作，核實境外客戶的資質(zhì)、信用狀況；（三）配合業(yè)務(wù)部門開展跨境應(yīng)收賬款催收工作，協(xié)助溝通境外客戶，解決跨境催收中的語言障礙、政策差異等問題；（四）跟蹤境外客戶所在地區(qū)的法律政策變動，及時向業(yè)務(wù)部門、法務(wù)部反饋跨境催收的法律風(fēng)險。第九條法務(wù)部職責(zé)：（一）為應(yīng)收賬款催收工作提供法律支持，審核業(yè)務(wù)合同中付款條款、逾期責(zé)任條款的合規(guī)性與有效性；（二）對逾期時間較長、催收難度較大的款項，提供法律意見，協(xié)助制定法律催收方案；（三）負(fù)責(zé)處理應(yīng)收賬款相關(guān)的法律糾紛，包括發(fā)送律師函、參與協(xié)商談判、提起仲裁或訴訟等；（四）對跨境應(yīng)收賬款催收涉及的境外法律問題，提供專業(yè)法律意見，協(xié)助對接境外法律服務(wù)機(jī)構(gòu)（如需）。第十條審計部職責(zé)：（一）定期對公司應(yīng)收賬款催收管理工作開展專項監(jiān)督檢查，核查應(yīng)收賬款核算的真實性、準(zhǔn)確性，催收流程的規(guī)范性及催收措施的有效性；（二）對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，跟蹤整改落實情況；（三）向管理層提交應(yīng)收賬款催收管理專項審計報告，揭示管理漏洞與風(fēng)險隱患。第十一條管理層職責(zé)：（一）審定本制度及應(yīng)收賬款催收相關(guān)的重大政策、方案；（二）審批重大逾期款項（單筆金額50萬元及以上）的催收方案及壞賬核銷申請；（三）協(xié)調(diào)解決催收過程中的跨部門重大爭議、核心資源調(diào)配事宜；（四）監(jiān)督檢查應(yīng)收賬款催收管理工作的落實情況及成效。第三章應(yīng)收賬款催收全流程管理第一節(jié)事前預(yù)防與賬期跟蹤第十二條客戶信用評估：業(yè)務(wù)部門在開展合作前，需聯(lián)合跨境業(yè)務(wù)事業(yè)部、財務(wù)部對客戶進(jìn)行信用評估。境內(nèi)客戶重點(diǎn)評估營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營狀況、付款記錄等；境外客戶重點(diǎn)評估商業(yè)資質(zhì)、信用評級、所在地區(qū)政治經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性等。根據(jù)評估結(jié)果劃分客戶信用等級（優(yōu)質(zhì)、一般、高風(fēng)險），對高風(fēng)險客戶需要求提供擔(dān)保或采取預(yù)付款方式合作。第十三條合同條款約束：業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂業(yè)務(wù)合同時，必須明確付款相關(guān)核心條款，包括付款金額、付款幣種、付款時間（明確到具體日期）、付款方式（境內(nèi)轉(zhuǎn)賬、跨境電匯等）、逾期付款違約金計算標(biāo)準(zhǔn)（不超過法律法規(guī)規(guī)定上限）、爭議解決方式及管轄地等。法務(wù)部對合同付款條款進(jìn)行合規(guī)審核。第十四條賬期內(nèi)跟蹤：業(yè)務(wù)部門在應(yīng)收賬款賬期內(nèi)，需每半個月與客戶溝通一次，了解付款準(zhǔn)備情況；在付款截止日前3個工作日，通過郵件、書面通知等正式方式向客戶發(fā)送付款提醒，明確付款金額、賬戶信息及截止時間。第二節(jié)逾期分級與催收措施第十五條逾期級別劃分：根據(jù)應(yīng)收賬款逾期天數(shù)，將逾期款項劃分為三個級別：（一）一級逾期：逾期1-30天（含30天）；（二）二級逾期：逾期31-90天（含90天）；（三）三級逾期：逾期超過90天。第十六條一級逾期催收措施：（一）業(yè)務(wù)部門催收專員在逾期首日向客戶發(fā)送逾期付款提醒函，明確逾期事實、應(yīng)付款金額、逾期天數(shù)及后續(xù)處理措施；（二）3個工作日內(nèi)與客戶進(jìn)行電話溝通，核實逾期原因，了解客戶付款計劃；若客戶因臨時資金周轉(zhuǎn)困難申請延期付款，需要求客戶提交書面延期申請，明確延期期限及付款承諾，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后備案；（三）每周跟蹤客戶付款進(jìn)度，直至款項全額收回，詳細(xì)記錄催收過程。第十七條二級逾期催收措施：（一）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人牽頭組織催收，向客戶發(fā)送正式的逾期催收通知書，列明逾期款項明細(xì)、逾期違約金金額、付款最后期限；（二）與客戶進(jìn)行面對面溝通（境內(nèi)客戶）或視頻會議溝通（境外客戶），協(xié)商制定具體的還款計劃，簽訂還款協(xié)議；（三）跨境業(yè)務(wù)事業(yè)部協(xié)助境外客戶的溝通工作，法務(wù)部對還款協(xié)議進(jìn)行合規(guī)審核；（四）每3個工作日跟蹤一次還款計劃執(zhí)行情況，及時向管理層反饋催收進(jìn)展。第十八條三級逾期催收措施：（一）業(yè)務(wù)部門將催收資料整理完畢后提交法務(wù)部，法務(wù)部在5個工作日內(nèi)審核資料，評估法律風(fēng)險，制定法律催收方案；（二）由法務(wù)部向客戶發(fā)送律師函，明確告知客戶逾期后果，督促客戶在規(guī)定期限內(nèi)付款；（三）若客戶仍未付款，法務(wù)部根據(jù)實際情況，啟動仲裁或訴訟程序；跨境應(yīng)收賬款需對接境外法律服務(wù)機(jī)構(gòu)的，由法務(wù)部牽頭協(xié)調(diào)；（四）業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部配合法務(wù)部提供相關(guān)證據(jù)材料，跟蹤法律程序進(jìn)展。第三節(jié)跨境應(yīng)收賬款專項催收要求第十九條跨境應(yīng)收賬款需提前了解客戶所在地區(qū)的外匯管制政策，確保付款流程符合跨境支付相關(guān)規(guī)定；在合同中明確結(jié)算貨幣及匯率折算標(biāo)準(zhǔn)，避免匯率波動引發(fā)的付款爭議。第二十條向境外客戶發(fā)送催收文件時，需同時提供中文及客戶所在地區(qū)官方語言版本，確?？蛻魷?zhǔn)確理解催收內(nèi)容；催收溝通需使用正式、規(guī)范的語言，尊重當(dāng)?shù)匚幕?xí)俗。第二十一條跨境應(yīng)收賬款催收過程中，需嚴(yán)格遵守境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)，不得采取違反當(dāng)?shù)胤傻拇呤帐侄?；涉及跨境仲裁或訴訟的，需明確適用法律及管轄機(jī)構(gòu)。第四節(jié)催收記錄與資料歸檔第二十二條業(yè)務(wù)部門需建立每筆應(yīng)收賬款的專屬催收臺賬，詳細(xì)記錄客戶信息、款項明細(xì)、賬期、逾期天數(shù)、催收時間、催收方式（電話、郵件、書面通知等）、溝通內(nèi)容、客戶反饋、還款計劃及執(zhí)行情況等信息，確保記錄真實、完整。第二十三條應(yīng)收賬款收回后，業(yè)務(wù)部門需及時通知財務(wù)部辦理核銷手續(xù)；財務(wù)部核對款項到賬情況后，完成賬務(wù)核銷，并在應(yīng)收賬款臺賬中注明核銷時間。第二十四條催收工作結(jié)束后，業(yè)務(wù)部門需將催收過程中產(chǎn)生的所有資料（包括合同、付款提醒函、逾期催收通知書、律師函、溝通記錄、還款協(xié)議、收款憑證等）整理完畢，提交財務(wù)部歸檔留存，歸檔期限不低于10年。第四章壞賬認(rèn)定與處置第二十五條符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可認(rèn)定為壞賬：（一）逾期超過180天，經(jīng)多次催收仍無法收回，且客戶已停業(yè)、破產(chǎn)或失聯(lián)的；（二）通過仲裁或訴訟程序勝訴，但客戶無財產(chǎn)可供執(zhí)行，法院裁定終止執(zhí)行的；（三）經(jīng)管理層批準(zhǔn)的其他無法收回的應(yīng)收賬款情形。第二十六條壞賬認(rèn)定與處置流程：（一）業(yè)務(wù)部門對符合壞賬條件的款項，收集相關(guān)證明材料（催收記錄、客戶停業(yè)/破產(chǎn)證明、法院裁定書等），填寫《應(yīng)收賬款壞賬認(rèn)定申請表》，提交財務(wù)部審核；（二）財務(wù)部審核材料的真實性、完整性后，提出審核意見，提交法務(wù)部復(fù)核；（三）法務(wù)部對壞賬認(rèn)定的合規(guī)性進(jìn)行復(fù)核，出具復(fù)核意見；（四）單筆金額5萬元及以下的壞賬，由分管副總經(jīng)理審批；單筆金額5萬元以上的壞賬，報總經(jīng)理辦公會審批；（五）審批通過后，財務(wù)部按企業(yè)會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定進(jìn)行壞賬賬務(wù)處理，同時在應(yīng)收賬款臺賬中注明壞賬認(rèn)定時間及處置結(jié)果；（六）壞賬認(rèn)定后，若后續(xù)收回該款項，財務(wù)部需及時沖銷壞賬準(zhǔn)備，調(diào)整賬務(wù)處理。第五章監(jiān)督考核與責(zé)任追究第二十九條監(jiān)督檢查：（一）財務(wù)部每月對業(yè)務(wù)部門應(yīng)收賬款催收進(jìn)度及臺賬記錄情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改；（二）審計部每季度開展應(yīng)收賬款催收管理專項審計，重點(diǎn)核查客戶信用評估的規(guī)范性、合同條款的完整性、催收措施的有效性、壞賬認(rèn)定的合規(guī)性及資料歸檔的完整性，向管理層提交審計報告。第三十條考核評價：公司將應(yīng)收賬款催收管理成效納入業(yè)務(wù)部門及相關(guān)人員的績效考核體系，核心考核指標(biāo)包括：（一）應(yīng)收賬款回收率：當(dāng)期收回的應(yīng)收賬款金額占當(dāng)期應(yīng)收回金額的比例；（二）逾期款項清零率：當(dāng)期逾期款項中成功收回的金額占逾期款項總金額的比例；（三）壞賬率：當(dāng)期新增壞賬金額占當(dāng)期應(yīng)收賬款總額的比例；（四）催收記錄完整性：催收臺賬及相關(guān)資料的完整歸檔率。考核結(jié)果與部門績效獎金、員工評優(yōu)評先直接掛鉤。第三十一條責(zé)任追究：對違反本制度規(guī)定，存在以下行為的部門及個人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰：（一）未按規(guī)定開展客戶信用評估，導(dǎo)致高風(fēng)險客戶合作產(chǎn)生大額逾期款項的；（二）簽訂業(yè)務(wù)合同時未明確付款條款，或條款存在重大漏洞，導(dǎo)致催收無據(jù)可依的；（三）應(yīng)收賬款逾期后未及時啟動催收流程，或敷衍了事、推諉扯皮，導(dǎo)致款項無法收回或壞賬損失擴(kuò)大的；（四）未按規(guī)定建立催收臺賬，或催收記錄不真實、不完整，導(dǎo)致追溯困難的；（五）在應(yīng)收賬款核算、壞賬認(rèn)定過程中弄虛作假、提供虛假信息的；（六）因失職瀆職導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款產(chǎn)生重大損失的。處罰方式包括口頭警告、書面警告、績效扣分、罰款等；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降職降薪、解除勞動合同等處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。