2025年涉稅測試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共30分）1.2025年1月，居民個人張某取得全年一次性獎金15萬元（選擇單獨計稅），已知張某當月工資薪金所得3萬元（已扣除“三險一金”等專項扣除），無其他綜合所得及減免稅事項。假設張某無專項附加扣除，適用全年一次性獎金單獨計稅政策，其應繳納個人所得稅（）萬元。A.1.395B.1.48C.1.52D.1.652.某科技型中小企業(yè)2025年發(fā)生研發(fā)費用500萬元（未形成無形資產(chǎn)），其中委托境外機構研發(fā)費用200萬元。根據(jù)現(xiàn)行政策，該企業(yè)可享受的研發(fā)費用加計扣除金額為（）萬元。A.300B.340C.400D.4203.2025年3月，小規(guī)模納稅人甲公司（按月納稅）銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得收入18萬元，銷售辦公用品取得收入8萬元（開具增值稅普通發(fā)票）。甲公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.0B.0.24C.0.84D.1.34.2025年5月，乙企業(yè)將一棟2018年購入的辦公樓對外轉讓，取得含稅收入2200萬元，購入時取得增值稅專用發(fā)票注明金額1000萬元、稅額110萬元（已抵扣）。假設選擇一般計稅方法，乙企業(yè)應繳納增值稅（）萬元。A.52.38B.100C.110D.1205.2025年7月，居民個人李某通過網(wǎng)絡平臺轉讓其持有的某非上市公司股權（非原始股），取得收入80萬元，股權原值及合理稅費30萬元。李某應繳納個人所得稅（）萬元。A.5B.8C.10D.166.某制造業(yè)企業(yè)2025年12月購入一臺單價480萬元的生產(chǎn)設備（會計上按10年計提折舊，稅法允許一次性稅前扣除）。該設備當年未投入使用，企業(yè)選擇適用稅前一次性扣除政策。2025年企業(yè)所得稅匯算清繳時，該設備應納稅調整金額為（）萬元。A.調減480B.調減48C.調增480D.07.2025年8月，丙公司進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為500萬元，關稅稅率10%，增值稅稅率13%。丙公司進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）萬元。A.65B.71.5C.58.5D.788.2025年10月，丁企業(yè)因違反環(huán)保法規(guī)被生態(tài)環(huán)境部門處以罰款20萬元，同時因延遲繳納稅款被稅務機關加收滯納金5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，上述支出中準予稅前扣除的金額為（）萬元。A.0B.5C.20D.259.2025年12月，居民個人王某將其擁有的一套住房（2020年購入，非唯一住房）對外出租，月租金1.2萬元（不含增值稅），當月發(fā)生修繕費用3000元（取得合法憑證）。王某當月應繳納個人所得稅（）元。A.720B.864C.960D.115210.某外貿(mào)企業(yè)2025年出口一批貨物，離岸價折合人民幣200萬元（征稅率13%，退稅率10%）。該企業(yè)已取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26萬元。假設無其他業(yè)務，應退增值稅（）萬元。A.20B.26C.30D.3611.2025年，某小型微利企業(yè)全年應納稅所得額為320萬元（無其他調整事項）。該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.16B.22C.27D.3212.2025年4月，個體工商戶張某（查賬征收）取得經(jīng)營收入120萬元，成本費用80萬元（含業(yè)主工資12萬元、代其女兒支付的學費5萬元）。張某當年無其他所得，應繳納個人所得稅（）萬元。A.5.8B.7.2C.8.6D.10.413.2025年9月，戊公司將自產(chǎn)的新型環(huán)保涂料用于本企業(yè)廠房裝修，該涂料成本80萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價100萬元。增值稅稅率13%，消費稅稅率4%。戊公司上述行為應繳納消費稅（）萬元。A.3.2B.4C.5.2D.6.814.2025年11月，自然人趙某將其持有的A公司（境內(nèi)非上市公司）20%股權以1000萬元轉讓給李某（非關聯(lián)方），股權原值及合理稅費為400萬元。已知A公司2024年末凈資產(chǎn)為3000萬元（其中未分配利潤500萬元），趙某應繳納個人所得稅（）萬元。A.60B.80C.120D.16015.2025年，某企業(yè)因研發(fā)活動需要，向境外關聯(lián)方支付特許權使用費100萬元（已代扣代繳企業(yè)所得稅）。稅務機關對該交易進行特別納稅調整時，若認定不符合獨立交易原則，需調增應納稅所得額，其依據(jù)的核心原則是（）。A.實際稅負原則B.獨立交易原則C.受益原則D.成本分攤原則二、多項選擇題（每題3分，共30分。每題至少有2個正確選項，多選、錯選、漏選均不得分）1.根據(jù)2025年個人所得稅政策，下列專項附加扣除項目中，扣除標準可能提高的有（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.贍養(yǎng)老人D.住房租金2.下列情形中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.企業(yè)將外購貨物用于無償贈送C.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品D.企業(yè)將外購貨物用于投資3.2025年，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準予全額在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.符合條件的扶貧捐贈支出B.金融企業(yè)涉農(nóng)貸款損失準備金C.科技型中小企業(yè)研發(fā)費用D.企業(yè)為員工繳納的補充養(yǎng)老保險（不超過工資總額5%部分）4.下列關于環(huán)保稅的表述中，正確的有（）。A.應稅噪聲的計稅單位為“分貝”B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應稅污染物暫予免征C.納稅人綜合利用的固體廢物符合國家規(guī)定標準的，免征D.大氣污染物的計稅依據(jù)為污染物排放量5.2025年，小規(guī)模納稅人可享受的增值稅優(yōu)惠政策包括（）。A.月銷售額不超過20萬元（含本數(shù)）的，免征增值稅B.適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收增值稅C.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅D.提供生活服務取得的收入免征增值稅6.下列關于個人所得稅匯算清繳的表述中，正確的有（）。A.納稅人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括取得兩處以上工資薪金所得B.匯算清繳的辦理時間為取得所得的次年3月1日至6月30日C.納稅人可通過個人所得稅APP、郵寄或到辦稅服務廳辦理D.匯算清繳時，專項附加扣除只能在年度終了后一次性扣除7.2025年，企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中，應以清單申報方式向稅務機關申報扣除的有（）。A.企業(yè)正常經(jīng)營管理活動中按公允價值銷售存貨發(fā)生的損失B.企業(yè)因自然災害導致固定資產(chǎn)報廢的損失C.企業(yè)按照市場公平交易原則轉讓股權發(fā)生的損失D.企業(yè)因債務人破產(chǎn)無法收回的應收賬款損失8.下列關于跨境電商零售進口稅收政策的表述中，正確的有（）。A.單次交易限值為人民幣10000元B.年度交易限值為人民幣30000元C.關稅稅率暫設為0%D.進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅按法定應納稅額的70%征收9.2025年，下列關于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)自用的地下建筑，按房產(chǎn)原值的50%-60%作為應稅房產(chǎn)原值B.個人出租住房，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納D.宗教寺廟自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅10.下列關于稅務行政處罰的表述中，正確的有（）。A.對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款B.當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施C.稅務行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權D.稅務機關對公民作出2000元以上罰款的行政處罰決定前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利三、判斷題（每題1分，共10分。正確的打“√”，錯誤的打“×”）1.2025年，居民個人取得的全年一次性獎金必須并入綜合所得計算繳納個人所得稅。（）2.企業(yè)為員工繳納的商業(yè)健康保險費，準予全額在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）3.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅。（）4.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報，但需在核準的期限內(nèi)辦理稅款結算。（）5.個人通過網(wǎng)絡拍賣取得的收入，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”繳納個人所得稅。（）6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予扣除，超過部分不得結轉以后年度扣除。（）7.納稅人進口貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天。（）8.科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年起按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除。（）9.個人轉讓自用達5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。（）10.稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，可以直接采取稅收保全措施。（）四、綜合題（共3題，第1題10分，第2題15分，第3題15分，共40分）1.居民個人陳某2025年取得以下收入：（1）每月工資薪金收入2.5萬元（已扣除“三險一金”等專項扣除4000元/月）；（2）2月取得勞務報酬收入3萬元；（3）5月取得稿酬收入1.5萬元；（4）12月取得全年一次性獎金8萬元（選擇單獨計稅）；（5）陳某有兩個子女（均上小學），與妻子約定子女教育專項附加扣除由陳某全額扣除；父母均年滿60周歲（陳某為獨生子女），贍養(yǎng)老人專項附加扣除由陳某享受；無其他專項附加扣除及減免稅事項。要求：計算陳某2025年綜合所得應繳納的個人所得稅及全年一次性獎金應繳納的個人所得稅（綜合所得稅率表：全年應納稅所得額不超過36000元的部分，稅率3%；超過36000元至144000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)2520；超過144000元至300000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)16920；超過300000元至420000元的部分，稅率25%，速算扣除數(shù)31920）。2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事機械設備制造，2025年發(fā)生以下業(yè)務：（1）1月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元、稅額39萬元；支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額0.9萬元；（2）2月銷售自產(chǎn)設備一批，開具增值稅專用發(fā)票注明金額800萬元、稅額104萬元；因購買方延遲付款，收取違約金5.65萬元（含稅）；（3）3月將自產(chǎn)設備用于對外投資，該設備成本200萬元，同類設備不含稅售價250萬元；（4）4月出租閑置廠房，取得含稅租金收入42萬元（選擇簡易計稅方法）；（5）5月因管理不善丟失一批原材料（已抵扣進項稅額），該批原材料成本50萬元（其中含運輸費成本5萬元）；（6）全年發(fā)生研發(fā)費用400萬元（其中委托境外研發(fā)費用150萬元），均未形成無形資產(chǎn)；（7）全年會計利潤為500萬元（已扣除上述業(yè)務相關成本、費用及稅金，含國債利息收入20萬元，稅收滯納金5萬元）。要求：（1）計算甲公司2025年增值稅應納稅額；（2）計算甲公司2025年企業(yè)所得稅應納稅額（企業(yè)所得稅稅率25%，研發(fā)費用加計扣除比例100%）。3.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2025年開發(fā)A項目（適用一般計稅方法），相關資料如下：（1）支付土地出讓金5000萬元（取得財政票據(jù)）；（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元（含建筑安裝工程費2000萬元、基礎設施費800萬元、公共配套設施費200萬元）；（3）房地產(chǎn)開發(fā)費用中，利息支出500萬元（能提供金融機構證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額），其他開發(fā)費用按規(guī)定比例扣除；（4）銷售A項目全部房產(chǎn)，取得含稅收入22000萬元；（5）轉讓環(huán)節(jié)繳納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加共計200萬元；（6）該企業(yè)所在省規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。要求：計算該企業(yè)銷售A項目應繳納的土地增值稅（土地增值稅稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率30%；超過50%至100%的部分，稅率40%，速算扣除系數(shù)5%；超過100%至200%的部分，稅率50%，速算扣除系數(shù)15%；超過200%的部分，稅率60%，速算扣除系數(shù)35%）。答案一、單項選擇題1.A2.B3.A4.B5.C6.D7.B8.A9.A10.A11.B12.C13.B14.C15.B二、多項選擇題1.ABCD2.ABD3.BD4.BC5.ABC6.ABC7.AC8.CD9.BCD10.ABD三、判斷題1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.×四、綜合題1.（1）綜合所得應納稅所得額計算：工資薪金收入：2.5×12=30萬元勞務報酬收入：3×（1-20%）=2.4萬元稿酬收入：1.5×（1-20%）×70%=0.84萬元綜合所得收入額：30+2.4+0.84=33.24萬元減除費用：6萬元專項附加扣除：子女教育2×1.2=2.4萬元；贍養(yǎng)老人2.4萬元（獨生子女每月2000元）專項附加扣除合計：2.4+2.4=4.8萬元應納稅所得額：33.24-6-4.8=22.44萬元綜合所得應納稅額：224400×20%-16920=44880-16920=27960元（2）全年一次性獎金應納稅額：80000÷12=6666.67元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210應納稅額：80000×10%-210=7790元2.（1）增值稅計算：進項稅額：39+0.9=39.9萬元進項稅額轉出：（50-5）×13%+5×9%=45×13%+0.45=5.85+0.45=6.3萬元銷項稅額：104（銷售設備）+5.65÷（1+13%）×13%（違約金）+250×13%（投資視同銷售）=104+0.65+3