2025年高職稅務(wù)（稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.稅負(fù)最小化B.企業(yè)價(jià)值最大化C.稅后利潤最大化D.成本最小化2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.籌劃性C.收益性D.中立性3.稅收法律關(guān)系的核心是（）A.征稅主體B.納稅主體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系的客體4.我國現(xiàn)行增值稅的類型是（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅5.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為是（）A.委托他人代銷貨物B.銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.以上都是6.一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，其計(jì)算銷售額的公式是（）A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷稅率D.銷售額=含稅銷售額×稅率7.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）A.3%B.4%C.5%D.6%8.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）A.電動汽車B.卡丁車C.高爾夫車D.小轎車9.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定額10.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月15日向某大型商場銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額50萬元，增值稅額8.5萬元；10月20日向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額4.68萬元。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。（化妝品適用消費(fèi)稅稅率30%）A.15B.15.6C.15.68D.15.911.企業(yè)所得稅的稅率為（）A.20%B.25%C.30%D.33%12.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為（）A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除13.下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.公益性捐贈支出D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失14.個(gè)人所得稅的納稅人分為（）A.居民納稅人和非居民納稅人B.公民納稅人和非公民納稅人C.居民納稅人和公民納稅人D.非居民納稅人和非公民納稅人15.工資、薪金所得適用的個(gè)人所得稅稅率為（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率16.勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用（）元，其余額為應(yīng)納稅所得額。A.800B.1600C.2000D.350017.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）A.合同的擔(dān)保人B.合同的鑒定人C.合同的證人D.合同的當(dāng)事人18.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.根據(jù)不同應(yīng)稅項(xiàng)目，分別實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征19.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)凈值20.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.根據(jù)不同地段確定的定額稅率C.納稅人實(shí)際使用的土地面積D.納稅人計(jì)劃占用的土地面積第II卷（非選擇題，共60分）一、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅務(wù)籌劃的基本原則。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法上有何不同？3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？4.簡述個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的情形。二、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，同時(shí)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額為17萬元。已知該貨物適用的增值稅稅率為17%，計(jì)算該納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤100萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）本年度有一筆非公益性捐贈支出5萬元，已在會計(jì)利潤中列支。（2）本年度支付稅收滯納金2萬元，已在會計(jì)利潤中列支。（3）本年度國債利息收入3萬元，已計(jì)入會計(jì)利潤。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。三、案例分析題（每題10分，共20分）1.某公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。該公司在銷售電子產(chǎn)品時(shí)采用兩種銷售方式：一種是直接銷售給客戶，另一種是通過代理商銷售。直接銷售時(shí)，產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元/件，成本為600元/件；通過代理商銷售時(shí)，公司需支付給代理商每件100元的代理費(fèi)，產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1100元/件，成本仍為600元/件。已知該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。請分析該公司應(yīng)選擇哪種銷售方式更有利，并說明理由。2.某企業(yè)為了擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，擬購置一臺價(jià)值500萬元的設(shè)備。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。企業(yè)有兩種方案可供選擇：方案一，從銀行貸款500萬元購買設(shè)備，貸款年利率為6%，每年年末支付利息，到期一次還本；方案二，采用融資租賃方式租入設(shè)備，每年年末支付租金60萬元，租賃期為10年。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，請分析兩種方案下企業(yè)的稅負(fù)情況，并說明哪種方案更優(yōu)。四、綜合分析題（20分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%。2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元。（2）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額2.34萬元。（3）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元，增值稅額5.1萬元。（4）將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元。（5）因管理不善，導(dǎo)致購進(jìn)的原材料被盜，該原材料成本為5萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.85萬元。要求：根據(jù)上述材料，計(jì)算該企業(yè)2024年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額，并分析該企業(yè)在稅務(wù)處理上存在哪些問題，應(yīng)如何改進(jìn)。（150字到200字之間）答案1.B2.D3.C4.C5.D6.A7.A8.D9.D10.B11.B12.A13.BD14.A15.B16.A17.D18.C19.D20.A簡答題答案1.合法性原則、籌劃性原則、效益性原則、綜合性原則、風(fēng)險(xiǎn)防范原則。2.一般納稅人采用購進(jìn)扣稅法計(jì)算應(yīng)納增值稅額，即當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、加速折舊、稅額抵免等。4.年所得12萬元以上的；從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；從中國境外取得所得的；取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；國務(wù)院規(guī)定的其他情形。計(jì)算題答案1.本月銷項(xiàng)稅額=200×17%=34（萬元），本月應(yīng)繳納增值稅稅額=34-17=17（萬元）。2.應(yīng)納稅所得額=100+5+2-3=104（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=104×25%=26（萬元）。案例分析題答案1.直接銷售方式下：增值稅銷項(xiàng)稅額=1000×17%=170元，城建稅及教育費(fèi)附加=170×（7%+3%）=17元，利潤=1000-600-17=383元。通過代理商銷售方式下：增值稅銷項(xiàng)稅額=1100×17%=187元，支付代理費(fèi)100元，城建稅及教育費(fèi)附加=187×（7%+3%）=18.7元，利潤=1100-600-100-18.7=381.3元。所以直接銷售方式更有利。2.方案一：每年利息支出=500×6%=30萬元，可在所得稅前扣除，減少所得稅=30×25%=7.5萬元。方案二：每年租金60萬元，可在所得稅前扣除，減少所得稅=60×25%=15萬元。所以方案二更優(yōu)。綜合分析題答