2025年中職會計（稅務(wù)申報流程）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：請將每小題的正確答案填寫在相應(yīng)的括號內(nèi)。（總共20題，每題2分）1.企業(yè)進行稅務(wù)申報的第一步通常是（）A.確定申報稅種B.收集相關(guān)資料C.填寫申報表D.提交申報2.增值稅一般納稅人申報增值稅的期限是（）A.每月15日前B.每季度末C.每年1月1日前D.半年一次3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.企業(yè)所得稅申報時，應(yīng)納稅所得額的計算依據(jù)是（）A.會計利潤B.營業(yè)收入C.成本費用D.稅收調(diào)整后的利潤5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%6.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進口環(huán)節(jié)7.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅之和D.企業(yè)利潤8.教育費附加的征收率為（）A.1%B.2%C.3%D.5%9.企業(yè)申報印花稅時，通常按照（）A.銷售收入計算B.合同金額計算C.利潤計算D.資產(chǎn)總額計算10.稅務(wù)申報資料不包括（）A.財務(wù)報表B.發(fā)票C.銀行對賬單D.員工工資條11.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上10000元以下D.10000元以上12.稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報的審核不包括（）A.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性B.資料完整性C.納稅金額合理性D.企業(yè)人員構(gòu)成13.企業(yè)在稅務(wù)申報時發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)（）A.自行修改申報數(shù)據(jù)B.向稅務(wù)機關(guān)申請更正C.忽略錯誤D.下次申報時調(diào)整14.稅務(wù)申報方式不包括（）A.網(wǎng)上申報B.郵寄申報C.電話申報D.現(xiàn)場申報15.網(wǎng)上申報稅務(wù)時，通常需要使用（）A.企業(yè)賬號密碼B.稅務(wù)機關(guān)提供的臨時密碼C.隨機生成的密碼D.法人身份證號16.稅務(wù)申報成功后，納稅人應(yīng)（）A.等待稅務(wù)機關(guān)通知繳納稅款B.立即繳納稅款C.下個月再繳納稅款D.不用繳納稅款17.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，在稅務(wù)申報時應(yīng)（）A.隱瞞相關(guān)信息B.如實填報優(yōu)惠項目C.隨意填寫優(yōu)惠數(shù)據(jù)D.不需要填報18.稅務(wù)申報過程中，遇到問題可咨詢（）A.企業(yè)財務(wù)人員B.稅務(wù)機關(guān)客服熱線C.其他企業(yè)會計D.銀行工作人員19.企業(yè)稅務(wù)申報記錄應(yīng)保存（）A.1年B.3年C.5年D.10年20.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對企業(yè)稅務(wù)申報情況進行（）A.抽查B.全面檢查C.不定期檢查D.以上都是第II卷（非選擇題，共60分）（一）填空題（共10分）答題要求：請在橫線上填寫正確的內(nèi)容。（總共5題，每題2分）1.稅務(wù)申報的基本流程包括______、______、______、______、______。2.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是______天。3.企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是______。4.個人所得稅申報時，工資、薪金所得適用______稅率。5.印花稅的繳納方式有______和______。（二）簡答題（共20分）答題要求：簡要回答問題，語言要簡潔明了。（總共4題，每題5分）1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)申報上的主要區(qū)別。2.企業(yè)所得稅申報時，哪些支出不能在稅前扣除？3.如何進行消費稅的申報？4.稅務(wù)申報過程中，如果遇到申報數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)如何處理？（三）材料分析題（共15分）答題要求：閱讀材料，回答問題。（總共1題，15分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物取得不含稅收入100萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元，銷售貨物支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.5萬元。已知該企業(yè)增值稅稅率為13%。問題：1.計算該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.說明該企業(yè)在11月15日前應(yīng)如何進行增值稅申報。（四）綜合應(yīng)用題（共15分）答題要求：結(jié)合所學(xué)知識，分析并解決問題。（總共1題，15分）某公司2024年度實現(xiàn)會計利潤200萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：1.支付稅收滯納金10萬元，已計入營業(yè)外支出。2.業(yè)務(wù)招待費支出30萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5000萬元。3.直接向某貧困地區(qū)捐贈20萬元，已計入營業(yè)外支出。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。問題：1.計算該公司2024年度應(yīng)納稅所得額。2.計算該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。3.說明該公司在進行企業(yè)所得稅申報時應(yīng)注意的事項。（五）案例分析題（共20分）答題要求：分析案例，闡述觀點。（總共1題，20分）某企業(yè)在稅務(wù)申報時，少申報了部分收入，導(dǎo)致少繳納稅款。稅務(wù)機關(guān)在檢查過程中發(fā)現(xiàn)了該問題，要求企業(yè)補繳稅款、滯納金，并給予相應(yīng)處罰。問題：1.分析該企業(yè)的行為屬于什么性質(zhì)？2.闡述稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)進行處罰的依據(jù)。3.從該案例中，企業(yè)應(yīng)吸取哪些教訓(xùn)，如何加強稅務(wù)申報管理？答案：1.A2.A3.D4.D5.B6.B7.C8.C9.B10.D11.A12.D13.B14.C15.A16.B17.B18.B19.C20.D填空題答案：1.確定申報稅種、收集相關(guān)資料、填寫申報表、審核申報資料、提交申報2.3603.次年1月1日至5月31日4.七級超額累進5.自行貼花、匯貼或匯繳簡答題答案：1.一般納稅人可以抵扣進項稅額，采用一般計稅方法；小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，一般采用簡易計稅方法。申報期限上，一般納稅人通常按月申報，小規(guī)模納稅人可按季申報。2.稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；與取得收入無關(guān)的其他支出等。3.確定應(yīng)稅消費品的銷售額或銷售數(shù)量，按照適用稅率計算應(yīng)納稅額，填寫消費稅申報表，在規(guī)定期限內(nèi)提交申報。4.及時向稅務(wù)機關(guān)提出更正申請，提供相關(guān)證明材料，說明錯誤原因，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后進行更正。材料分析題答案：1.銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額=8+0.5=8.5萬元，應(yīng)繳納增值稅稅額=13-8.5=4.5萬元。2.填寫增值稅納稅申報表，包括銷售額、銷項稅額、進項稅額等欄次，核對無誤后提交申報，并在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款。綜合應(yīng)用題答案：1.稅收滯納金10萬元不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額；業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=30×60%=18萬元，扣除限額2=5000×5‰=25萬元，可扣除18萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30-18=12萬元；直接捐贈20萬元不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=200+10+12+20=242萬元。2.應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=242×25%=60.5萬元。3.申報時要準(zhǔn)確核算收入、成本、費用，嚴(yán)格按照稅收法規(guī)調(diào)整應(yīng)納稅所得額，確保申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。案例分析題答案：1.該企業(yè)的行為屬于偷稅行為。2.依據(jù)稅收征管法