2025年高職企業(yè)所得稅申報(bào)（稅務(wù)處理）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共30分）（總共6題，每題5分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)）1.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%3.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%4.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免，該比例是（）。A.10%B.20%C.30%D.50%5.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A.3B.5C.10D.156.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A.10B.15C.20D.30第II卷（非選擇題共70分）二、判斷題（共10分）（總共5題，每題2分，判斷下列說(shuō)法是否正確，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）3.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）4.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）5.企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。（）三、簡(jiǎn)答題（共20分）（總共2題，每題10分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。四、案例分析題（共20分）（總共2題，每題10分）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬(wàn)元。已知該企業(yè)2024年度可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的限額為750萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別是多少？2.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，當(dāng)年通過(guò)民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)5萬(wàn)元。已知該企業(yè)2024年度可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)限額為12萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額是多少？五、綜合應(yīng)用題（共20分）（總共1題，20分）某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。（5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：第I卷：1.A2.C3.B4.A5.C6.B第II卷：二、1.√2.√3.√4.√5.√三、1.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。2.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)流程：首先納稅人按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳申報(bào)表并預(yù)繳稅款；年度終了后，納稅人進(jìn)行匯算清繳，自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。四、1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1：50×60%=30（萬(wàn)元），扣除限額2：5000×5‰=25（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除25萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為750萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生800萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除750萬(wàn)元。2.公益性捐贈(zèng)扣除限額=100×12%=12（萬(wàn)元），直接捐贈(zèng)不得扣除，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為10萬(wàn)元。五、會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80（萬(wàn)元）。廣告費(fèi)扣除限額=4000×15%=600（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=650-600=50（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1：25×60%=15（萬(wàn)元），扣除限額2：4000×5‰=20（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=25-15=10（萬(wàn)元）。捐贈(zèng)扣除限額=80×12%=9.6（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-9.6=20.4（萬(wàn)元）。稅收滯納金不得扣除，應(yīng)調(diào)增6萬(wàn)元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2%=4（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5-4=1（萬(wàn)元）。職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=31-