2025年大學(xué)本科四年級(jí)（財(cái)務(wù)管理）預(yù)算管理實(shí)務(wù)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于全面預(yù)算體系的說法中，不正確的是（）。A.全面預(yù)算體系由經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算組成B.經(jīng)營(yíng)預(yù)算是全面預(yù)算的基礎(chǔ)C.專門決策預(yù)算直接反映相關(guān)決策的結(jié)果，是實(shí)際中選方案的進(jìn)一步規(guī)劃D.財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的核心內(nèi)容，包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表2.下列各項(xiàng)中，不屬于業(yè)務(wù)預(yù)算內(nèi)容的是（）。A.生產(chǎn)預(yù)算B.產(chǎn)品成本預(yù)算C.銷售及管理費(fèi)用預(yù)算D.資本支出預(yù)算3.在下列各項(xiàng)中，能夠同時(shí)以實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)分別反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和相關(guān)現(xiàn)金收支的預(yù)算是（）。A.現(xiàn)金預(yù)算B.銷售預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.產(chǎn)品成本預(yù)算4.下列各項(xiàng)中，綜合性較強(qiáng)的預(yù)算是（）。A.銷售預(yù)算B.材料采購預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.資本支出預(yù)算5.下列預(yù)算編制方法中，可能導(dǎo)致無效費(fèi)用開支項(xiàng)目無法得到有效控制的是（）。A.增量預(yù)算B.彈性預(yù)算C.滾動(dòng)預(yù)算D.零基預(yù)算6.運(yùn)用零基預(yù)算法編制預(yù)算，需要逐項(xiàng)進(jìn)行成本效益分析的費(fèi)用項(xiàng)目是（）。A.可避免費(fèi)用B.不可避免費(fèi)用C.可延緩費(fèi)用D.不可延緩費(fèi)用7.某企業(yè)預(yù)計(jì)下年度銷售凈額為1800萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天（一年按360天計(jì)算），變動(dòng)成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是（）萬元。A.27B.45C.108D.1808.下列各項(xiàng)中，不屬于存貨儲(chǔ)存成本的是（）。A.存貨倉儲(chǔ)費(fèi)用B.存貨破損和變質(zhì)損失C.存貨儲(chǔ)備不足而造成的損失D.存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息9.采用ABC控制法進(jìn)行存貨管理時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)控制的存貨類別是（）。A.品種較多的存貨B.數(shù)量較多的存貨C.庫存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨D.單位價(jià)值較大的存貨10.在交貨期內(nèi)，如果存貨需求量增加或供應(yīng)商交貨時(shí)間延遲，就可能發(fā)生缺貨。為此，企業(yè)應(yīng)保持的最佳保險(xiǎn)儲(chǔ)備量是（）。A.使保險(xiǎn)儲(chǔ)備的訂貨成本與持有成本之和最低的存貨量B.使缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的持有成本之和最低的存貨量C.使保險(xiǎn)儲(chǔ)備的持有成本最低的存貨量D.使缺貨損失最低的存貨量11.下列關(guān)于短期融資券的說法中，不正確的是（）。A.是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔(dān)保短期本票B.發(fā)行短期融資券的彈性比較小C.籌資數(shù)額比較大，籌資風(fēng)險(xiǎn)也較大D.發(fā)行短期融資券的條件比較寬松12.某企業(yè)需要借入資金60萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補(bǔ)償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為（）萬元。A.75B.72C.60D.5013.下列各項(xiàng)中，與放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率呈反向變化的是（）。A.現(xiàn)金折扣率B.折扣期C.信用期D.信用標(biāo)準(zhǔn)14.下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是（）。A.發(fā)行短期融資券B.應(yīng)付賬款籌資C.短期借款D.融資租賃15.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)籌資應(yīng)遵循的原則的是（）。A.規(guī)模適當(dāng)原則B.取得及時(shí)原則C.來源合理原則D.收支平衡原則16.下列各項(xiàng)中，不屬于股權(quán)籌資缺點(diǎn)的是（）。A.資本成本負(fù)擔(dān)較重B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大C.容易分散公司的控制權(quán)D.信息溝通與披露成本較大17.下列關(guān)于留存收益籌資的說法中，正確的是（）。A.籌資途徑為未分配利潤(rùn)B.籌資費(fèi)用較高C.資本成本比普通股低D.導(dǎo)致控制權(quán)的分散18.下列各項(xiàng)中，不屬于債務(wù)籌資方式的是（）。A.發(fā)行債券B.吸收直接投資C.融資租賃D.商業(yè)信用19.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券的說法中不正確的是（）。A.標(biāo)的股票必須是發(fā)行公司自己的普通股票B.票面利率一般會(huì)低于普通債券的票面利率C.回售有利于降低投資者的持券風(fēng)險(xiǎn)D.資本成本較低20.下列關(guān)于認(rèn)股權(quán)證的說法中不正確的是（）。A.是一種融資促進(jìn)工具B.有助于改善上市公司的治理結(jié)構(gòu)C.有利于推進(jìn)上市公司的股權(quán)激勵(lì)機(jī)制D.屬于衍生金融工具，但不屬于混合融資工具第II卷（非選擇題共60分）答題要求：本卷共5小題，根據(jù)題目要求作答，答案寫在題目下方空白處。21.（10分）甲公司生產(chǎn)并銷售某種產(chǎn)品，目前采用現(xiàn)金銷售政策，年銷售量為180000件，產(chǎn)品單價(jià)10元，單位變動(dòng)成本6元，年平均存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)（按銷售成本計(jì)算）為3次，為了擴(kuò)大銷售量，甲公司擬將目前的現(xiàn)銷政策改為賒銷并提供一定的現(xiàn)金折扣，信用政策為“2/10，n/30”，改變信用政策后，年銷售量預(yù)計(jì)提高12%，預(yù)計(jì)50%的客戶（按銷售量計(jì)算，下同）會(huì)享受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，40%的客戶在30天內(nèi)付款，10%的客戶平均在信用期滿后20天付款，收回逾期應(yīng)收賬款發(fā)生的收賬費(fèi)用為逾期金額的3%。等風(fēng)險(xiǎn)投資的必要報(bào)酬率為15%，一年按360天計(jì)算。要求：（1）計(jì)算改變信用政策引起的以下項(xiàng)目的變動(dòng)額：①邊際貢獻(xiàn)變動(dòng)額；②應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息變動(dòng)額；③收賬費(fèi)用變動(dòng)額；④現(xiàn)金折扣成本變動(dòng)額；⑤存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息變動(dòng)額；⑥計(jì)算改變信用政策引起的稅前損益變化，并說明該信用政策改變是否可行。22.（12分）乙公司是一家服裝企業(yè)，只生產(chǎn)銷售某種品牌的西服。2024年度固定成本總額為20000萬元，單位變動(dòng)成本為0.4萬元，單位售價(jià)為0.8萬元，銷售量為100000套，乙公司2024年度發(fā)生的利息費(fèi)用為4000萬元。要求：（1）計(jì)算2024年度的息稅前利潤(rùn)。（2）以2024年為基期，計(jì)算下列指標(biāo)：①經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)；②財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)；③總杠桿系數(shù)。23.（12分）丙公司是一家汽車配件制造企業(yè)，近期的銷售量迅速增加。為滿足生產(chǎn)和銷售的需求，丙公司需要籌集資金495000元用于增加存貨，占用期限為30天?，F(xiàn)有三個(gè)可滿足資金需求的籌資方案：方案1：利用供應(yīng)商提供的商業(yè)信用，選擇放棄現(xiàn)金折扣，信用條件為“2/10，N/40”。方案2：向銀行貸款，借款期限為30天，年利率為8%。銀行要求的補(bǔ)償性余額為借款額的20%。方案3：以貼現(xiàn)法向銀行借款，借款期限為3月，月利率為1.6%。要求：（1）如果丙公司選擇方案1，計(jì)算其放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本。（2）如果丙公司選擇方案2，為獲得495000元的實(shí)際用款額銀行貸款額應(yīng)為多少？計(jì)算該銀行貸款的有效年利率。（3）如果丙公司選擇方案3，計(jì)算該銀行貸款的有效年利率。（4）根據(jù)以上各方案的計(jì)算結(jié)果，為丙公司選擇最優(yōu)籌資方案。24.（13分）丁公司是一家上市公司，2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下：|資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）|2024年12月31日|單位：萬元||---|---|---||資產(chǎn)|金額|負(fù)債和股東權(quán)益|金額||貨幣資金|1000|短期借款|1000||應(yīng)收賬款|6000|應(yīng)付賬款|4000||存貨|7000|長(zhǎng)期借款|6000||固定資產(chǎn)|6000|實(shí)收資本|4000||無形資產(chǎn)|2000|留存收益|1000||資產(chǎn)總計(jì)|22000|負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)|22000|該公司2024年的營(yíng)業(yè)收入為16000萬元，營(yíng)業(yè)凈利率為10%，凈利潤(rùn)的60%分配給投資者。預(yù)計(jì)2025年?duì)I業(yè)收入比上年增長(zhǎng)20%，為此需要增加固定資產(chǎn)2000萬元，增加無形資產(chǎn)1000萬元。根據(jù)有關(guān)情況分析，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目和流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目將隨營(yíng)業(yè)收入同比例增減。假定該公司2025年的營(yíng)業(yè)凈利率和利潤(rùn)分配政策與上年保持一致，該年度長(zhǎng)期借款不發(fā)生變化；2025年年末固定資產(chǎn)凈值和無形資產(chǎn)合計(jì)為7000萬元。2025年企業(yè)需要增加對(duì)外籌集的資金由投資者增加投入解決。要求：（1）計(jì)算2025年需要增加的營(yíng)運(yùn)資金額。（2）預(yù)測(cè)2025年需要增加對(duì)外籌集的資金額。（3）預(yù)測(cè)2025年末的流動(dòng)資產(chǎn)額、流動(dòng)負(fù)債額、資產(chǎn)總額、負(fù)債總額和股東權(quán)益總額。（4）預(yù)測(cè)2025年的速動(dòng)比率和產(chǎn)權(quán)比率。（5）預(yù)測(cè)2025年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)。25.（13分）戊公司是一家以軟件研發(fā)為主要業(yè)務(wù)的上市公司。近年來，公司持續(xù)加大研發(fā)投入，不斷推出新的軟件產(chǎn)品，市場(chǎng)份額逐步擴(kuò)大。為了進(jìn)一步提升公司的競(jìng)爭(zhēng)力，戊公司管理層決定實(shí)施全面預(yù)算管理，以更好地規(guī)劃和控制公司未來一年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。要求：（1）簡(jiǎn)述全面budgetsmanagement的含義及內(nèi)容。（2）指出戊公司實(shí)施全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的原則。（3）請(qǐng)說明戊公司在編制預(yù)算時(shí)可以采用的方法，并對(duì)各方法進(jìn)行簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)。答案：1.D2.D3.B4.C5.A6.A7.A8.C9.D10.B11.D12.A13.C14.B15.D16.B17.C18.B19.A20.D21.（1）①邊際貢獻(xiàn)變動(dòng)額=180000×12%×（10-6）=86400（元）②改變信用政策后的平均收賬期=10×50%+30×40%+50×10%=22（天）應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息變動(dòng)額=[180000×（1+12%）×10/360×22-180000×6/360×（360/÷3）]×15%=11088（元）③收賬費(fèi)用變動(dòng)額=180000×（1+12%）×10%×3%-0=6048（元）④現(xiàn)金折扣成本變動(dòng)額=180000×（1+12%）×10×2%×50%=20160（元）⑤存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息變動(dòng)額=（180000×12%×6/3）×15%=6480（元）⑥改變信用政策引起的稅前損益變化=86400-11088-6048-20160-6480=42624（元）由于稅前損益變化大于0，所以該信用政策改變可行。22.（1）2024年度的息稅前利潤(rùn)=（0.8-0.4）×100000-20000=20000（萬元）（2）①經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=（0.8-0.4）×100000/20000=2②財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=20000/（20000-4000）=1.25③總杠桿系數(shù)=2×1.25=2.523.（1）放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本=[2%/（1-2%）]×[360/（40-10）]=24.49%（2）銀行貸款額=495000/（1-20%）=618750（元）銀行貸款的有效年利率=8%/（1-20%）=10%（3）銀行貸款的有效年利率=1.6%/（1-1.6%）×12=19.57%（4）方案2的有效年利率最低，所以丙公司應(yīng)選擇方案2。24.（1）2025年需要增加的營(yíng)運(yùn)資金額=16000×20%×[（1000+6000+7000）/16000-（1000+4000）/16000]=1200（萬元）（2）2025年需要增加對(duì)外籌集的資金額=1200+2000+1000-16000×（1+20%）×10%×（1-60%）=2528（萬元）（3）2025年末的流動(dòng)資產(chǎn)額=（1000+6000+7000）×（1+20%）=16800（萬元）流動(dòng)負(fù)債額=（1000+4000）×（1+20%）=6000（萬元）資產(chǎn)總額=22000+2000+1000+16800-（1000+6000+7000）=25800（萬元）負(fù)債總額=1000+4000+6000=11000（萬元）股東權(quán)益總額=25800-11000=14800（萬元）（4）2025年的速動(dòng)比率=（16800-7000×1.2）/6000=1.6產(chǎn)權(quán)比率=11000/14800=0.74（5）2025年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=16000×（1+20%）/16800=1.14（次）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=16000×（1+20%）/25800=0.75（次）25.（1）全面預(yù)算管理是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)預(yù)定期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，通過預(yù)算的方式進(jìn)行合理規(guī)劃、預(yù)測(cè)、控制和評(píng)價(jià)等一系列管理活動(dòng)的總稱。全面預(yù)算管理的內(nèi)容主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。（2）戊公司實(shí)施全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的原則包括：戰(zhàn)略導(dǎo)向原則