2026年稅務(wù)籌劃與稅收優(yōu)惠政策分析考試題一、單選題（每題2分，共20題）1.某高新技術(shù)企業(yè)（位于上海自貿(mào)區(qū)）2025年度銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元。假設(shè)其2026年計(jì)劃將銷(xiāo)售收入提升至6000萬(wàn)元，為實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低，其應(yīng)納稅所得額的合理籌劃方法是（）。A.將研發(fā)費(fèi)用占比維持在16%左右B.通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將部分收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)C.將部分收入以股權(quán)投資形式確認(rèn)，適用優(yōu)惠稅率D.減少成本費(fèi)用，提高應(yīng)納稅所得額2.某小型微利企業(yè)（位于深圳）2025年度應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元。2026年若其收入增長(zhǎng)，但仍需控制稅負(fù)，最適合的稅收優(yōu)惠政策是（）。A.一般納稅人增值稅留抵退稅政策B.企業(yè)所得稅“六稅兩費(fèi)”減免（適用小型微利企業(yè)）C.高新技術(shù)企業(yè)15%優(yōu)惠稅率D.核心業(yè)務(wù)收入按20%稅率減半征收3.某制造業(yè)企業(yè)（位于廣東）2025年固定資產(chǎn)折舊年限為10年。2026年若其適用加速折舊政策，最合適的折舊方法是（）。A.直線法（10年）B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.以上均不適用4.某跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的企業(yè)（總部在北京，分公司在成都），2025年選擇“一般性分配方法”預(yù)繳企業(yè)所得稅。2026年若希望降低成都分公司的稅負(fù)，應(yīng)優(yōu)先考慮（）。A.增加成都分公司的應(yīng)納稅所得額B.通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至北京C.申請(qǐng)將分公司注冊(cè)為高新技術(shù)企業(yè)D.將分公司業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)為個(gè)體工商戶(hù)5.某外資企業(yè)（注冊(cè)地上海）2025年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元。2026年若其再次取得同類(lèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元，可享受的稅收優(yōu)惠是（）。A.按10%稅率減半征收企業(yè)所得稅B.免征企業(yè)所得稅C.按全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.僅適用于首次技術(shù)轉(zhuǎn)讓6.某餐飲企業(yè)（位于杭州）2025年通過(guò)直播帶貨實(shí)現(xiàn)收入200萬(wàn)元。2026年若其繼續(xù)開(kāi)展此類(lèi)業(yè)務(wù)，稅收籌劃的關(guān)鍵點(diǎn)在于（）。A.將收入確認(rèn)為服務(wù)業(yè)增值稅B.申請(qǐng)“互聯(lián)網(wǎng)+”稅收優(yōu)惠C.將直播團(tuán)隊(duì)轉(zhuǎn)為個(gè)體工商戶(hù)D.通過(guò)關(guān)聯(lián)交易降低增值稅稅率7.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（位于廈門(mén)）2025年預(yù)售商品房取得收入1000萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元。2026年若其需降低當(dāng)期稅負(fù)，最有效的措施是（）。A.提前確認(rèn)收入，適用“預(yù)售收入分期確認(rèn)”政策B.將部分收入轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)公司C.申請(qǐng)“房地產(chǎn)行業(yè)稅收優(yōu)惠”D.提高土地增值稅預(yù)繳比例8.某軟件企業(yè)（位于武漢）2025年取得出口軟件收入300萬(wàn)元。2026年若其繼續(xù)開(kāi)展出口業(yè)務(wù)，可享受的稅收優(yōu)惠是（）。A.免征增值稅和企業(yè)所得稅B.增值稅零稅率+企業(yè)所得稅“三免三減半”C.出口收入按5%稅率征收增值稅D.僅享受增值稅零稅率9.某農(nóng)業(yè)企業(yè)（位于新疆）2025年種植農(nóng)產(chǎn)品并銷(xiāo)售，取得收入400萬(wàn)元。2026年若其擴(kuò)大規(guī)模，稅收籌劃的重點(diǎn)是（）。A.申請(qǐng)“西部大開(kāi)發(fā)”稅收優(yōu)惠B.將農(nóng)產(chǎn)品加工環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)企業(yè)C.通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)D.申請(qǐng)“鄉(xiāng)村振興”稅收減免10.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（業(yè)主為外籍人士）2025年取得經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元。2026年若其需降低稅負(fù)，最合適的籌劃方式是（）。A.將企業(yè)注冊(cè)為合伙企業(yè)B.通過(guò)勞務(wù)報(bào)酬形式獲取收入C.申請(qǐng)“非居民個(gè)人”稅收優(yōu)惠D.將收入以分紅形式分配給股東二、多選題（每題3分，共10題）1.某制造業(yè)企業(yè)（位于蘇州）2025年符合“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”政策。2026年若其需進(jìn)一步提高扣除比例，以下哪些措施可行？（）A.將研發(fā)項(xiàng)目外包給高校合作B.提高研發(fā)人員占比，確保費(fèi)用真實(shí)性C.將研發(fā)設(shè)備購(gòu)置推遲至下一年度D.通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)傊恋投惵实貐^(qū)2.某連鎖餐飲企業(yè)（總部在北京，分店遍布全國(guó)）2025年適用“匯總納稅”政策。2026年若其希望降低分店稅負(fù)，以下哪些方案可行？（）A.將分店注冊(cè)為個(gè)體工商戶(hù)B.申請(qǐng)將分店轉(zhuǎn)為高新技術(shù)企業(yè)C.通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至北京總部D.申請(qǐng)“區(qū)域性稅收優(yōu)惠”政策（如西部大開(kāi)發(fā)）3.某外貿(mào)企業(yè)（位于寧波）2025年取得出口退稅。2026年若其需進(jìn)一步降低稅負(fù)，以下哪些措施可行？（）A.通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將出口收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)B.申請(qǐng)“跨境電商”稅收優(yōu)惠C.將出口業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)，適用13%稅率D.提高出口退稅率4.某科技企業(yè)（位于深圳）2025年符合“高新技術(shù)企業(yè)”認(rèn)定。2026年若其需維持優(yōu)惠資格，以下哪些要求必須滿(mǎn)足？（）A.研發(fā)費(fèi)用占比不低于10%B.產(chǎn)品收入占比不低于60%C.擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)D.職工人數(shù)不少于100人5.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（業(yè)主為外籍人士）2025年取得經(jīng)營(yíng)所得。2026年若其需降低稅負(fù)，以下哪些方案可行？（）A.將企業(yè)注冊(cè)為外資企業(yè)，適用“非居民個(gè)人”稅率B.通過(guò)勞務(wù)報(bào)酬形式獲取收入，適用20%稅率C.將收入以分紅形式分配給股東，適用10%稅率D.申請(qǐng)“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收優(yōu)惠”政策6.某農(nóng)業(yè)企業(yè)（位于海南）2025年種植熱帶水果并出口。2026年若其需享受稅收優(yōu)惠，以下哪些政策適用？（）A.“海南自由貿(mào)易港”稅收優(yōu)惠B.“鄉(xiāng)村振興”稅收減免C.出口退稅政策D.農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣政策7.某服務(wù)業(yè)企業(yè)（位于成都）2025年符合“小微企業(yè)”減免稅政策。2026年若其需進(jìn)一步降低稅負(fù)，以下哪些措施可行？（）A.將企業(yè)注冊(cè)為個(gè)體工商戶(hù)B.申請(qǐng)“服務(wù)業(yè)稅收優(yōu)惠”政策C.通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)D.申請(qǐng)“西部大開(kāi)發(fā)”稅收優(yōu)惠8.某房地產(chǎn)企業(yè)（位于廣州）2025年取得土地增值稅。2026年若其需降低稅負(fù)，以下哪些方案可行？（）A.提前確認(rèn)收入，適用“預(yù)售收入分期確認(rèn)”政策B.通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)公司C.申請(qǐng)“房地產(chǎn)行業(yè)稅收優(yōu)惠”政策D.提高土地增值稅預(yù)繳比例9.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（業(yè)主為外籍人士）2025年取得經(jīng)營(yíng)所得。2026年若其需降低稅負(fù)，以下哪些方案可行？（）A.將企業(yè)注冊(cè)為外資企業(yè)，適用“非居民個(gè)人”稅率B.通過(guò)勞務(wù)報(bào)酬形式獲取收入，適用20%稅率C.將收入以分紅形式分配給股東，適用10%稅率D.申請(qǐng)“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收優(yōu)惠”政策10.某科技企業(yè)（位于北京）2025年符合“高新技術(shù)企業(yè)”認(rèn)定。2026年若其需維持優(yōu)惠資格，以下哪些要求必須滿(mǎn)足？（）A.研發(fā)費(fèi)用占比不低于10%B.產(chǎn)品收入占比不低于60%C.擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)D.職工人數(shù)不少于100人三、判斷題（每題1分，共10題）1.小型微利企業(yè)適用“六稅兩費(fèi)”減免政策，免征增值稅和所得稅。（×）2.高新技術(shù)企業(yè)適用15%優(yōu)惠稅率，但需滿(mǎn)足研發(fā)費(fèi)用占比不低于10%。（√）3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主需承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，無(wú)法享受稅收優(yōu)惠。（×）4.外貿(mào)企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將出口收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)，可降低稅負(fù)。（√）5.房地產(chǎn)企業(yè)適用土地增值稅預(yù)繳政策，可降低當(dāng)期稅負(fù)。（×）6.農(nóng)業(yè)企業(yè)種植農(nóng)產(chǎn)品并銷(xiāo)售，適用“鄉(xiāng)村振興”稅收減免政策。（√）7.外資企業(yè)通過(guò)勞務(wù)報(bào)酬形式獲取收入，適用20%稅率，無(wú)法享受稅收優(yōu)惠。（×）8.制造業(yè)企業(yè)適用加速折舊政策，可提高當(dāng)期稅負(fù)。（×）9.高新技術(shù)企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至總部，可降低稅負(fù)。（√）10.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主需自行申報(bào)個(gè)稅，無(wú)法享受稅收優(yōu)惠。（×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.某制造業(yè)企業(yè)（位于上海）2026年計(jì)劃擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，其可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？請(qǐng)簡(jiǎn)述關(guān)鍵點(diǎn)。2.某外貿(mào)企業(yè)（位于深圳）2025年取得出口退稅。2026年若其需進(jìn)一步降低稅負(fù)，可采取哪些措施？請(qǐng)簡(jiǎn)述關(guān)鍵點(diǎn)。3.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（業(yè)主為外籍人士）2026年取得經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元。其可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？請(qǐng)簡(jiǎn)述關(guān)鍵點(diǎn)。4.某農(nóng)業(yè)企業(yè)（位于新疆）2026年計(jì)劃擴(kuò)大種植規(guī)模，其可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？請(qǐng)簡(jiǎn)述關(guān)鍵點(diǎn)。五、計(jì)算題（每題10分，共2題）1.某制造業(yè)企業(yè)（位于蘇州）2025年應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元，適用25%稅率。2026年若其符合“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”政策（扣除比例75%），且研發(fā)費(fèi)用占比30%。假設(shè)其2026年應(yīng)納稅所得額提升至250萬(wàn)元，計(jì)算其可享受的稅收優(yōu)惠金額。2.某房地產(chǎn)企業(yè)（位于廣州）2025年取得土地增值稅500萬(wàn)元。2026年若其通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)公司，假設(shè)關(guān)聯(lián)公司適用15%稅率，計(jì)算其可降低的稅負(fù)金額。六、案例分析題（每題15分，共2題）1.某科技企業(yè)（位于北京）2025年符合“高新技術(shù)企業(yè)”認(rèn)定，但研發(fā)費(fèi)用占比僅為8%。2026年若其需維持優(yōu)惠資格，可采取哪些措施？請(qǐng)結(jié)合案例說(shuō)明，并分析其可行性。2.某農(nóng)業(yè)企業(yè)（位于海南）2025年種植熱帶水果并出口，取得收入800萬(wàn)元。2026年若其需享受稅收優(yōu)惠，可采取哪些措施？請(qǐng)結(jié)合案例說(shuō)明，并分析其可行性。答案與解析一、單選題答案與解析1.A解析：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占比不低于10%，可享受稅前加計(jì)扣除（75%比例）。若銷(xiāo)售收入提升，保持研發(fā)費(fèi)用占比在16%（800/5000），可確保加計(jì)扣除比例最大化，降低稅負(fù)。2.B解析：小型微利企業(yè)適用“六稅兩費(fèi)”減免（增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅），且應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分減按2.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，超過(guò)100萬(wàn)元至300萬(wàn)元的部分減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，最低稅負(fù)為2.5%。3.B解析：制造業(yè)企業(yè)適用加速折舊政策，可縮短折舊年限（如3年），提高當(dāng)期稅前扣除，降低稅負(fù)。4.C解析：一般性分配方法下，分公司應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅（25%稅率）。若將其注冊(cè)為高新技術(shù)企業(yè)（15%稅率），可顯著降低稅負(fù)。5.A解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征收（10%稅率）。6.B解析：直播帶貨屬于“互聯(lián)網(wǎng)+”業(yè)務(wù)，可享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策（如增值稅留抵退稅、所得稅減免）。7.A解析：預(yù)售收入可分期確認(rèn)，避免當(dāng)期稅負(fù)過(guò)高。若成本600萬(wàn)元，若分期確認(rèn)收入，可降低當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。8.B解析：出口軟件收入適用增值稅零稅率，且企業(yè)所得稅可享受“三免三減半”政策（前2年免征，后3年減半）。9.A解析：新疆屬于西部大開(kāi)發(fā)地區(qū)，可享受企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠稅率。10.C解析：外籍人士可通過(guò)“非居民個(gè)人”稅收優(yōu)惠，按20%稅率繳納個(gè)人所得稅，低于25%的一般稅率。二、多選題答案與解析1.AB解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需確保真實(shí)性和合理性。高校合作可提高費(fèi)用真實(shí)性，提高扣除比例。推遲購(gòu)置設(shè)備無(wú)助于降低稅負(fù)。2.ABD解析：分店注冊(cè)為個(gè)體工商戶(hù)可降低稅負(fù)，但需考慮合規(guī)性。申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)可享受15%稅率。西部大開(kāi)發(fā)政策適用于總部或分公司注冊(cè)在西部地區(qū)。3.AB解析：關(guān)聯(lián)交易將出口收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)可降低稅負(fù)，但需注意合規(guī)性。跨境電商可享受稅收優(yōu)惠，但需滿(mǎn)足特定條件。4.ABC解析：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定要求包括研發(fā)費(fèi)用占比（10%）、產(chǎn)品收入占比（60%）、核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)。職工人數(shù)要求因行業(yè)而異，非硬性標(biāo)準(zhǔn)。5.ACD解析：外資企業(yè)適用“非居民個(gè)人”稅率（20%），但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主仍需自行申報(bào)個(gè)稅。6.ABCD解析：海南自貿(mào)港、鄉(xiāng)村振興、出口退稅、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣均適用于農(nóng)業(yè)企業(yè)。7.ABD解析：個(gè)體工商戶(hù)可享受更優(yōu)惠的稅收政策。西部大開(kāi)發(fā)適用于成都地區(qū)。8.AB解析：預(yù)售收入分期確認(rèn)可降低當(dāng)期稅負(fù)。關(guān)聯(lián)交易需注意合規(guī)性。9.ACD解析：外資企業(yè)適用“非居民個(gè)人”稅率（20%）。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主仍需自行申報(bào)個(gè)稅。10.ABC解析：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定要求包括研發(fā)費(fèi)用占比（10%）、產(chǎn)品收入占比（60%）、核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)。職工人數(shù)要求因行業(yè)而異，非硬性標(biāo)準(zhǔn)。三、判斷題答案與解析1.×解析：小型微利企業(yè)適用“六稅兩費(fèi)”減免，但僅減免部分稅額，非完全免征。2.√解析：高新技術(shù)企業(yè)適用15%優(yōu)惠稅率，但需滿(mǎn)足研發(fā)費(fèi)用占比不低于10%。3.×解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，但可通過(guò)“個(gè)體工商戶(hù)稅收優(yōu)惠”降低稅負(fù)。4.√解析：外貿(mào)企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將出口收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)，可降低稅負(fù)，但需注意合規(guī)性。5.×解析：房地產(chǎn)企業(yè)適用土地增值稅預(yù)繳政策，但無(wú)法完全降低當(dāng)期稅負(fù)。6.√解析：農(nóng)業(yè)企業(yè)種植農(nóng)產(chǎn)品并銷(xiāo)售，可享受“鄉(xiāng)村振興”稅收減免政策。7.×解析：外資企業(yè)通過(guò)勞務(wù)報(bào)酬形式獲取收入，適用20%稅率，但可通過(guò)“非居民個(gè)人”稅收優(yōu)惠降低至10%。8.×解析：制造業(yè)企業(yè)適用加速折舊政策，可提高當(dāng)期稅前扣除，降低稅負(fù)。9.√解析：高新技術(shù)企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至總部，可享受15%優(yōu)惠稅率，降低稅負(fù)。10.×解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主仍需自行申報(bào)個(gè)稅，但可享受“個(gè)體工商戶(hù)稅收優(yōu)惠”。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.制造業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：可享受75%稅前扣除，降低應(yīng)納稅所得額。-加速折舊：可縮短固定資產(chǎn)折舊年限，提高當(dāng)期稅前扣除。-高新技術(shù)企業(yè)：若符合條件，適用15%優(yōu)惠稅率。-西部大開(kāi)發(fā)：若注冊(cè)在西部地區(qū)，可享受15%優(yōu)惠稅率。2.外貿(mào)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策-出口退稅：可退還已繳納的增值稅。-跨境電商：可享受稅收優(yōu)惠，但需滿(mǎn)足特定條件。-高新技術(shù)企業(yè)：可享受“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠。-關(guān)聯(lián)交易：需注意合規(guī)性，避免利潤(rùn)轉(zhuǎn)移。3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策-個(gè)體工商戶(hù)稅收優(yōu)惠：可享受減免稅政策。-非居民個(gè)人：適用20%稅率，低于25%的一般稅率。-分紅優(yōu)惠：若收入以分紅形式分配給股東，適用10%稅率。4.農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策-西部大開(kāi)發(fā)：若注冊(cè)在西部地區(qū)，可享受15%優(yōu)惠稅率。-鄉(xiāng)村振興：可享受稅收減免政策